الإيرادات غير الضريبية هي مصدر موارد مالية للحكومة لا تأتي من الضرائب. تُولّد هذه الإيرادات من الخدمات التي تقدمها الحكومة، وبيع السلع، والتبرعات، والغرامات، ومصادر أخرى. يتميز هذا النوع من الإيرادات بخصائصه، فهو طوعي وغير قسري وغير مرتبط بمقابل مباشر. هناك عدة أنواع من الإيرادات غير الضريبية، مثل الرسوم، ومساهمات التحسينات، والإيجارات، وأرباح الشركات المملوكة للدولة، وغيرها. من أمثلة الإيرادات غير الضريبية تحصيل رسوم الطرق، ومبيعات تذاكر النقل العام، ورسوم التراخيص، وإيرادات الامتيازات العامة.
معنى الإيرادات غير الضريبية: فهم كيفية عمل هذه المصادر من الموارد.
الإيرادات غير الضريبية هي تلك التي تحصل عليها الحكومة دون الحاجة إلى فرض ضرائب. وتمثل مصدرًا مهمًا للموارد الحكومية، إذ تُسهم في تمويل أنشطتها وبرامجها.
تأتي هذه الإيرادات من مصادر متنوعة، كالرسوم والغرامات والإيجارات والإتاوات وغيرها. وعلى عكس الإيرادات الضريبية، فإن الإيرادات غير الضريبية ليست إلزامية.
قد تختلف أنواع الإيرادات غير الضريبية وفقًا لتشريعات كل بلد، ولكنها تشمل عمومًا ما يلي:
- مصاريف: المبلغ الذي تتقاضاه الدولة مقابل الخدمة العامة المقدمة؛
- الإيجارات: المبلغ المستلم مقابل تأجير الأصول العامة، مثل العقارات؛
- العائدات: المبالغ المستلمة مقابل استخدام الموارد الطبيعية أو الملكية الفكرية للدولة؛
- الغرامات: العقوبات المطبقة في حالة عدم الامتثال للتشريعات؛
- التنازلات: المبلغ الذي تدفعه الشركات الخاصة لاستكشاف نشاط اقتصادي معين بموجب تنظيم الدولة.
من أمثلة الإيرادات غير الضريبية رسوم الطرق السريعة، حيث يدفع المستخدمون ثمن استخدامها. ومن الأمثلة الأخرى الإتاوات التي تدفعها الشركات التي تستغل الموارد المعدنية في البرازيل.
ومن المهم أن نفهم كيف تعمل هذه المصادر من الموارد، لأنها تلعب دورا هاما في اقتصاد أي بلد.
أنواع الإيرادات الضريبية: تحليل أنواع تحصيل الضرائب المختلفة.
تُحصّل الإيرادات الضريبية من الضرائب والرسوم والمساهمات من الأفراد والكيانات القانونية. هناك أنواع مختلفة من الإيرادات الضريبية، ولكل منها خصائصها الخاصة. دعونا نحلل بعضها:
الضرائب: هي رسوم إلزامية، أي أنها واجبة التحصيل من قبل الحكومة دون الحاجة إلى تقديم خدمات مباشرة في المقابل. ومن أمثلة الضرائب: ضريبة الدخل، وضريبة المبيعات البرازيلية (ICMS)، وضريبة الأملاك البرازيلية (IPTU).
الرسوم: هي مبالغ تفرضها الدولة مقابل خدمات عامة محددة وقابلة للتجزئة، مثل رسوم جمع القمامة ورسوم ترخيص المركبات.
المساهمات: هذه هي المبالغ التي يدفعها الأفراد أو الكيانات القانونية لتمويل الضمان الاجتماعي، مثل مساهمة تمويل الضمان الاجتماعي (COFINS) والمساهمة الاجتماعية على صافي الربح (CSLL).
الإيرادات غير الضريبية: الخصائص، الأنواع، الأمثلة.
الإيرادات غير الضريبية هي إيرادات من مصادر مختلفة لا تندرج تحت فئة الضرائب أو الرسوم أو المساهمات. قد تأتي من الرسوم الجمركية، والغرامات، والإيجارات، ومبيعات السلع، وغيرها. دعونا نستكشف الأنواع الرئيسية والأمثلة عليها:
الرسوم: هي رسوم تُفرض مقابل استخدام الخدمات العامة أو السلع العامة، مثل المياه والكهرباء ورسوم الطرق.
الغرامات: هي عقوبات مالية تُفرض في حالة عدم الامتثال للقواعد أو القوانين، مثل غرامات المرور والغرامات البيئية.
دخل الإيجار: يشير هذا إلى الإيرادات المحصلة من تأجير العقارات المملوكة للدولة، مثل المباني العامة والأراضي.
إن فهم الفرق بين الإيرادات الضريبية وغير الضريبية أمر ضروري لإدارة المالية العامة بكفاءة.
ما هي الضرائب بدون وجهة محددة؟
الضرائب غير المخصصة هي تلك التي لا يُحصّل منها غرض محدد. تجمعها الحكومة، ويمكن استخدامها لتغطية نفقات متنوعة، حسب احتياجاتها.
من أمثلة الضرائب غير المخصصة ضريبة تداول السلع والخدمات (ICMS)، وضريبة ملكية المركبات (IPVA)، وضريبة الأملاك والأراضي الحضرية (IPTU). تُحصّل الحكومة هذه الضرائب، ويمكن استخدامها لتمويل الخدمات العامة، كالرعاية الصحية والتعليم والأمن.
من المهم التأكيد على أن الضرائب غير المخصصة تختلف عن الإيرادات غير الضريبية، التي تأتي من مصادر أخرى غير الضرائب والرسوم ومساهمات التحسين. قد تشمل هذه الإيرادات الإيجارات والإتاوات والغرامات ومصادر إيرادات حكومية أخرى.
كما أنها تساهم في تمويل الخدمات العامة وسير عمل الدولة ككل.
الخصائص الرئيسية لقانون الضرائب: تعرف على الخصائص الأربع الرئيسية لهذا الفرع القانوني.
قانون الضرائب فرع من فروع القانون العام، يُنظّم تحصيل الحكومة للضرائب. وفهم خصائصه الرئيسية ضروري لفهم آلية عمله وتطبيقه.
1. الشرعية : يخضع قانون الضرائب لمبدأ الشرعية، ما يعني أن الضرائب لا تُفرض إلا بموجب القانون. وهذا يضمن اليقين القانوني ويحمي دافعي الضرائب من الإجراءات التعسفية للدولة.
2. الالتزام : العلاقة القانونية الضريبية هي علاقة التزام، حيث يلتزم دافع الضرائب بدفع الضريبة المستحقة للدولة. وينشأ هذا الالتزام من وقوع الحدث الخاضع للضريبة، المحدد بموجب القانون.
3. الاستقلالية : يتمتع قانون الضرائب بالاستقلالية فيما يتعلق بالفروع الأخرى للقانون، مما يعني أن قواعده ومبادئه محددة وقابلة للتطبيق حصريًا على المسائل الضريبية.
4. المصلحة العامة : يتمثل الهدف الرئيسي لقانون الضرائب في ضمان تحصيل الموارد للدولة، بهدف تعزيز الرفاه الاجتماعي والتنمية الاقتصادية. ولذلك، تُعد الضرائب أدوات من أدوات السياسة المالية.
الإيرادات غير الضريبية: الخصائص والأنواع والأمثلة
الإيرادات غير الضريبية هي الإيرادات التي تحصل عليها الحكومة دون فرض ضرائب إلزامية، أي أنها لا تنشأ عن ممارسة السلطة الضريبية. وتأتي من مصادر أخرى، مثل تقديم الخدمات العامة أو استغلال الموارد الطبيعية.
هناك عدة أنواع من الإيرادات غير الضريبية، مثل الرسوم، ومساهمات التحسين، والقروض الإلزامية، والغرامات. ولكل منها خصائصها الخاصة، وتنظمها تشريعاتها الخاصة.
ومن أمثلة الإيرادات غير الضريبية: الرسوم المفروضة على الخدمات العامة، والغرامات المطبقة على المخالفات الإدارية، والمبالغ المحصلة في مزادات السلع العامة، والتعويضات التي تتلقاها الدولة.
الإيرادات غير الضريبية: الخصائص والأنواع والأمثلة
الإيرادات غير الضريبية هي إيرادات متكررة من مصادر أخرى غير الضرائب التي تُدفع للحكومة. وأهم هذه الإيرادات هي الأرباح الموزعة والأرباح التي تُحصل من شركات القطاع العام. ويتكون هذا النوع من الدخل عادةً من مزيج متنوع للغاية من المصادر.
وتعتبر مساهمتها في إجمالي الإيرادات الحكومية صغيرة نسبيا، وبالمقارنة مع مصادر الضرائب، فإن معظم البنود غير الضريبية لها دور محدود كأدوات للحكومات للتأثير على الظروف الاقتصادية الكلية للبلاد.
ورغم أن الحكومة لديها دائماً خيار زيادة الالتزامات الضريبية للسكان لزيادة دخلها، فإن هذا الخيار بالتأكيد لن يجعل الحاكم يتمتع بشعبية خاصة.
بدلاً من ذلك، غالباً ما تبحث الحكومات عن سبل لزيادة إيراداتها دون الحاجة إلى فرض ضرائب إضافية على المواطنين. يُعرف هذا النوع من الدخل بالإيرادات غير الضريبية، ويأتي بأشكال متعددة.
خصائص الإيرادات غير الضريبية
في إطار الإدارة العامة، تستطيع السلطات العامة جمع بعض الأموال بالطرق التالية.
أسعار
تفرض السلطات العامة رسومًا مقابل تقديم الخدمات للمستفيدين. تشمل هذه الفئة رسوم المحاكم، ورسوم جوازات السفر، وغيرها. وبالمثل، تفرض السلطات الإشرافية رسومًا مقابل منح التراخيص.
على سبيل المثال، رسوم رخص القيادة، ورخص الاستيراد، وتصاريح بيع الكحول، وما إلى ذلك. ويعتمد مبلغ الرسوم على تكلفة الخدمات المقدمة.
أرباح الشركات العامة
تُعدّ هذه المشاريع مصدرًا هامًا للإيرادات، بفضل توسع القطاع العام. على سبيل المثال، يُمكن أن تُساهم فوائض أرباح السكك الحديدية التي تُشغّلها الحكومة في إيرادات الموازنة المركزية.
ينبغي أن تكون سياسة التسعير الخاصة بالمؤسسات المملوكة للدولة مكتفية ذاتيا وموجهة بشكل معقول للحصول على الفوائد.
سداد القرض
القروض التي تقدمها الحكومة للجهات الأخرى هي أصول حكومية. تمنح الحكومة المركزية قروضًا إلى:
- مقاطعات أو أقاليم الدولة.
- شركات القطاعين العام والخاص.
الحكومات الأجنبية.
تُعدّ الفوائد مصدرًا هامًا للإيرادات غير الضريبية للحكومة. وتحصل الحكومة على فوائد على القروض الممنوحة.
سحب الاستثمارات
ويعني بيع كل أو جزء من أسهم شركات مختارة من القطاع العام إلى القطاع الخاص.
نتيجةً لذلك، تنخفض أصول الحكومة. ويُطلق على عملية سحب الاستثمارات أحيانًا اسم الخصخصة.
قروض
تقترض الحكومة عندما يتجاوز إنفاقها دخلها، أي عندما يكون هناك عجز مالي. تُقترض هذه الأموال من:
- السوق المفتوحة.
- بنك الاحتياطي الفيدرالي للبلاد.
- الحكومات الأجنبية والمنظمات الدولية.
مدخرات صغيرة
وتشمل الإيرادات الحكومية أيضًا المدخرات الصغيرة مثل ودائع صندوق التقاعد العام، وودائع شهادات الادخار الوطنية، وما إلى ذلك.
نوع
المنتجات والخدمات الحكومية
مع استمرار الحكومة في استخدام المعدات، يُستبدل بعضها لأنها قديمة أو مهترئة. كما أنها مضطرة لبيعها لأن عملياتها الحكومية أصبحت أكثر مرونة.
في مثل هذه الحالات، تجد الحكومة فائضًا من المعدات التي يمكنها بيعها. غالبًا ما يكون الجمهور سوقًا جيدًا لهذه المنتجات، مثل أجهزة الكمبيوتر، والحافلات العامة، والأثاث، وغيرها.
يتم بيع هذه الأصول في المزادات العامة، حيث يمكن جمع الأموال لتعويض بعض التكاليف التي تتكبدها الحكومة.
تُدرّ الخدمات أيضًا إيراداتٍ للحكومة، كما هو الحال عندما يزور الجمهور الحدائق العامة أو مواقع التراث الوطني ويشارك في جولاتٍ سياحيةٍ بصحبة مرشدين. وينطبق الأمر نفسه على خدمات جمع القمامة.
العقوبات والغرامات
وتحدث العقوبات والغرامات عندما لا يتم دفع ثمن الخدمات الحكومية وفقًا للأنظمة أو عندما يتم انتهاك قوانين المرور.
الدخل من الدخل
تملك الحكومة العديد من الملاجئ في الحدائق، ومرافق الاستقبال، والمباني المدرسية، وغيرها من المباني الشاغرة التي يمكن تأجيرها.
قد تقوم الوكالات الحكومية أيضًا بتأجير ممتلكاتها الخاصة إلى وكالات أخرى، كما هو الحال عندما يقرر مكتب التحقيقات الفيدرالي استئجار مكتب في مكتب حكومي محلي.
دخل الاستثمار
تشارك الحكومة في الاستثمارات. يستثمر الموظفون دخلهم لجني الأرباح والفوائد. يتكون الاستثمار من أموال الضرائب.
مع ذلك، يُعتبر الدخل الناتج عن هذا الاستثمار، سواءً أرباحًا أو فوائد أو مكاسب رأسمالية، دخلًا معفى من الضريبة. ويمكن أن تتخذ هذه الاستثمارات أي شكل، بدءًا من القروض للشركات المدعومة حكوميًا، وصولًا إلى النقد الأجنبي، والسندات، وصناديق الاستثمار المشترك.
الإتاوات
وتمتلك الحكومة أيضًا معظم الموارد الطبيعية، بما في ذلك الرواسب المعدنية.
عندما تريد الشركات الخاصة استغلال هذه الرواسب المعدنية، يتعين عليها دفع إتاوات للحكومة، مما يوفر لها مصدرًا آخر للدخل.
التبرعات
غالبًا ما يحرص الأثرياء على إظهار امتنانهم لبلادهم بالتبرع للصناديق العديدة التي أنشأتها الحكومة لتحسين رفاهية المجتمع. وهذا يُدرّ أيضًا إيراداتٍ للحكومة.
أمثلة
الدخل غير الخاضع للضريبة في الولايات المتحدة
بلغت الإيرادات غير الضريبية 6,5% من ضرائب الحكومة الأمريكية في عام 2015. وهذا أمر جدير بالملاحظة نظراً لأنها ظلت ثابتة عند 1% من الناتج المحلي الإجمالي منذ ستينيات القرن العشرين.
كما ارتفع قليلاً في الآونة الأخيرة حيث شهد مجلس الاحتياطي الفيدرالي مكاسب غير عادية نتيجة لجهوده لتحفيز الاقتصاد منذ عام 2008.
الإيرادات غير الضريبية في الاتحاد الأوروبي
تمثل الإيرادات غير الضريبية جزءاً هاماً من الإيرادات الحكومية في معظم الدول الأعضاء، على الرغم من أن الإيرادات الضريبية هي المصدر الأكثر أهمية لإيرادات الحكومة العامة في جميع الدول الأعضاء.
في عام ٢٠١٤، شكّلت الإيرادات غير الضريبية في الاتحاد الأوروبي ككل ما يزيد قليلاً عن عُشر إجمالي الإيرادات. وتراوحت نسبة هذه الإيرادات من إجمالي الإيرادات بين حوالي ٩٪ في بلجيكا و٩.٥٪ في إيطاليا، و٢٠٪ في فنلندا وسلوفاكيا، وحوالي ٢٤٪ في بلغاريا.
وبالنسبة لحجم الاقتصاد، كانت الدول الأعضاء ذات أعلى الإيرادات غير الضريبية في عام 2014 هي فنلندا (11% من الناتج المحلي الإجمالي) والمجر (9%)، في حين كانت البلدان ذات أدنى الإيرادات غير الضريبية هي إسبانيا والمملكة المتحدة وأيرلندا، مع ما يقل قليلاً عن 4,5% من الناتج المحلي الإجمالي.
وعند قياسها كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي، فقد اتبعت الإيرادات غير الضريبية اتجاها تصاعديا معتدلا على مدى السنوات العشر الماضية.
المراجع
- نيكي لاماركو (٢٠١٨). أمثلة على الدخل غير الخاضع للضريبة. الشركات الصغيرة - Chron.com، تم الاسترجاع من: smallbusiness.chron.com.
- ويكيبيديا، الموسوعة الحرة (٢٠١٩). الإيرادات غير الضريبية. تم الاسترجاع من: en.wikipedia.org.
- صحيفة إيكونوميك تايمز (٢٠١٩). تعريف "الإيرادات غير الضريبية". مأخوذ من: economictimes.indiatimes.com.
- الإيرادات غير الضريبية في الاتحاد الأوروبي. تم الاسترجاع من: ec.europa.eu.
- سمريتي تشاند (٢٠١٩). الإيرادات غير الضريبية مع تصنيف الإيرادات العامة. مكتبة مقالاتك. تم الاسترجاع من: yourarticlelibrary.com.