الدخل المتراكم هو مفهوم يُستخدم لحساب إجمالي المبلغ المُستلم خلال فترة زمنية محددة. ويُستخدم عادةً لتتبع التقدم المالي للفرد أو الشركة أو الاستثمار. صيغة حساب الدخل المتراكم بسيطة: ببساطة، اجمع جميع المبالغ المُستلمة حتى تاريخه. من أمثلة الدخل المتراكم الرواتب الشهرية، وأرباح الاستثمار، وإيرادات المبيعات على مدار العام. يُعد هذا المؤشر مفيدًا لتقييم التقدم المالي والسلامة الاقتصادية للكيان.
كيفية تحديد العائد الإجمالي خلال فترة الاستثمار؟
لتحديد إجمالي العائد على مدار فترة الاستثمار، من الضروري حساب الدخل المتراكم. الدخل المتراكم هو إجمالي المكاسب المحققة من الاستثمار على مدار فترة زمنية. لحساب الدخل المتراكم، ما عليك سوى جمع جميع الإيرادات الناتجة عن الاستثمار، بما في ذلك الفوائد والأرباح الموزعة وأي أرباح أخرى.
صيغة حساب الدخل المتراكم بسيطة للغاية. ببساطة، أضف قيمة الاستثمار الأولية إلى الدخل الناتج خلال فترة الاستثمار. الصيغة كالتالي:
الدخل المتراكم = قيمة الاستثمار الأولية + الدخل الناتج
على سبيل المثال، إذا استثمرت 10.000 ريال برازيلي في صندوق يدفع فائدة بنسبة 5% سنويًا، فإن حساب الدخل المتراكم بعد 5 سنوات سيكون على النحو التالي:
الدخل المتراكم = 10.000 ريال برازيلي + (10.000 ريال برازيلي × 0,05 × 5) = 10.000 ريال برازيلي + 2.500 ريال برازيلي = 12.500 ريال برازيلي
لذا، بنهاية خمس سنوات، سيبلغ إجمالي عائد استثمارك 5 ريال برازيلي. من المهم حساب العائد المتراكم لتكوين فكرة واضحة عن العائد الذي سيعود به استثمارك على المدى الطويل، وللتخطيط لخطواتك التالية بوعي أكبر.
كيفية حساب ربحية الاستثمار: الصيغة والنصائح لتحقيق أقصى قدر من الأرباح.
يُعدّ حساب ربحية الاستثمار أمرًا أساسيًا لتقييم كفاءة استثماراتك المالية وتعظيم أرباحك. الربحية هي العائد المُحصّل من الاستثمار، ويمكن التعبير عنها كنسبة مئوية أو قيمة مطلقة. لحساب ربحية الاستثمار، يمكنك استخدام الصيغة التالية:
الربحية = (قيمة الاستثمار النهائية – قيمة الاستثمار الأولية) / قيمة الاستثمار الأولية * 100
على سبيل المثال، إذا استثمرت 1.000,00 ريال برازيلي وفي نهاية الفترة ارتفعت قيمة استثمارك إلى 1.200,00 ريال برازيلي، فإن الربحية ستكون:
الربحية = (1.200 – 1.000) / 1.000 * 100 = 20%
بالإضافة إلى حساب الربحية، من المهم اتباع بعض النصائح لتحقيق أقصى قدر من المكاسب. يُعد تنويع استثماراتك، ومراقبة السوق المالية، وتحديد أهداف واضحة، والبحث عن المعرفة استراتيجيات أساسية لتحقيق نتائج أفضل. تذكر دائمًا تحليل ملف المخاطر والإطار الزمني لاستثماراتك لاتخاذ قرارات أكثر حسمًا.
من خلال حساب ربحية استثماراتك واتباع النصائح لتحقيق أقصى قدر من المكاسب، ستكون مستعدًا بشكل أفضل لتحقيق أهدافك المالية وبناء ثروة قوية على المدى الطويل.
كم عدد الأشهر التي يستغرقها نظام استرداد الأصول (RRA)؟
في نظام استرداد الأصول (RRA)، أشهر 12 تُشكل هذه الفترة فترة تقييم الدخل المتراكم. خلال هذه الفترة، تقوم السلطات بالتحقيق في المعاملات المالية للفرد أو الشركة المعنية وتحليلها.
الدخل المتراكم: ما هو، الصيغة والأمثلة
الدخل التراكمي هو مجموع كل الأرباح ou أرباح تم الحصول عليها خلال فترة زمنية محددة. لحساب الدخل المتراكم، تُستخدم الصيغة التالية:
الدخل المتراكم = دخل الشهر 1 + دخل الشهر 2 + … + دخل الشهر ن
على سبيل المثال، إذا حققت شركة الأرباح الشهرية التالية على مدار العام: 10.000 دولار، 12.000 دولار، 15.000 دولار، 11.000 دولار، 13.000 دولار، 14.000 دولار، 16.000 دولار، 18.000 دولار، 20.000 دولار، 22.000 دولار، 25.000 دولار، 30.000 دولار، فإن الدخل المتراكم سيكون:
الدخل المتراكم = 10.000 ريال برازيلي + 12.000 ريال برازيلي + 15.000 ريال برازيلي + 11.000 ريال برازيلي + 13.000 ريال برازيلي + 14.000 ريال برازيلي + 16.000 ريال برازيلي + 18.000 ريال برازيلي + 20.000 ريال برازيلي + 22.000 ريال برازيلي + 25.000 ريال برازيلي + 30.000 ريال برازيلي = 206.000 ريال برازيلي
وبالتالي، بلغ الدخل المتراكم للشركة طوال العام 206.000 ريال برازيلي.
ما هي المعادلة لتحديد القيمة الإجمالية في نهاية الفترة؟
الدخل التراكمي هو مجموع المبالغ المستلمة أو المتراكمة خلال فترة زمنية محددة. لحساب المبلغ الإجمالي في نهاية الفترة، يمكنك استخدام المعادلة التالية:
القيمة الإجمالية = القيمة الأولية + (الدخل * عدد الفترات)
حيث:
- القيمة البدائية هو المبلغ الذي لديك في بداية الفترة؛
- دخل هو المبلغ الذي تتلقاه أو تتراكم لديك في كل فترة؛
- عدد الفترات هو عدد الفترات التي يتم فيها استلام الدخل أو تجميعه.
على سبيل المثال، إذا كان لديك استثمار أولي بقيمة 1000,00 ريال برازيلي وتلقيت دخلاً قدره 100,00 ريال برازيلي شهريًا، وتريد حساب المبلغ الإجمالي بعد 5 أشهر، فستبدو المعادلة كما يلي:
المبلغ الإجمالي = 1000,00 ريال برازيلي + (100,00 ريال برازيلي * 5) = 1000,00 ريال برازيلي + 500,00 ريال برازيلي = 1500,00 ريال برازيلي
وبالتالي، في نهاية 5 أشهر، فإن القيمة الإجمالية المتراكمة ستكون 1500,00 ريال برازيلي.
الدخل المتراكم: ما هو، الصيغة والأمثلة
الدخل المتراكم هو مصطلح قانوني يشير إلى جميع الإيرادات التي يجب جمعها أو تجميعها لتوليد ضريبة. ويُستخدم المبلغ الإجمالي الناتج لحساب مبلغ الضريبة المستحق على الفرد أو الشركة للحكومة في سنة ضريبية معينة.
يُطلق عليها عادةً اسم الدخل الإجمالي أو الدخل الإجمالي المُعدَّل، وذلك عند تخفيض الخصومات أو الإعفاءات التي يحق لهم المطالبة بها عن تلك السنة الضريبية. بالنسبة للفرد، يشمل الدخل المستحق الأجور والرواتب والمكافآت والإكراميات، بالإضافة إلى دخل الاستثمار والدخل غير المرتبط بالدخل.
بالنسبة للشركة، يمكنك ذكر، على سبيل المثال، الدخل من بيع المنتجات المصنّعة وتأجير جزء من ممتلكاتها. يجب إضافة هذين الدخلين إلى بيان الدخل الموحد لتوليد الضريبة المقابلة.
تختلف المبالغ المضمنة كإيرادات ونفقات وخصومات أخرى حسب البلد أو النظام.
ما هو الدخل المتراكم؟
قد يشير الدخل المتراكم إلى دخل أي دافع ضرائب، سواء كان فردًا أو كيانًا قانونيًا.
من المهم أن تضع في اعتبارك أن الدخل لا يقتصر على الراتب الذي تكسبه من العمل. عمومًا، أي تعويض يتم تلقيه بأي شكل من الأشكال، يُعتبر على الأرجح دخلًا تراكميًا.
يجب أيضًا أن تضع في اعتبارك أنك قد تكون مؤهلاً لمجموعة متنوعة من الخصومات الضريبية والائتمانات والإعفاءات التي تسمح لك بخفض دخلك التراكمي.
ديدوتشيس
في الولايات المتحدة، تُتيح مصلحة الضرائب الأمريكية لدافعي الضرائب خيار المطالبة بالخصم القياسي أو قائمة بالخصومات المفصلة. ويمكن أن تكون الخصومات المفصلة:
- المساهمات في حسابات التقاعد الفردية.
- الفوائد المدفوعة على الرهن العقاري.
- بعض النفقات الطبية.
- مجموعة متنوعة من النفقات الأخرى.
الخصم القياسي هو مبلغ ثابت يمكن لكل مقدم ضرائب المطالبة به إذا لم يكن لديه ما يكفي من الخصومات المفصلة للمطالبة به.
في عام ٢٠١٨، كان بإمكان دافعي الضرائب العزاب المطالبة بإعفاء ضريبي قياسي قدره ١٢٢٠٠ دولار أمريكي. مع ذلك، سينتهي هذا الإعفاء بنهاية عام ٢٠٢٤. وبلغ عدد الأفراد المتزوجين الذين قدموا إقرارًا ضريبيًا مشتركًا ٢٤٤٠٠ دولار أمريكي بين عامي ٢٠١٨ و٢٠٢٥.
سيحتاج دافع الضرائب إلى مبلغ كبير بشكل ملحوظ من النفقات الطبية والمساهمات الخيرية وفوائد الرهن العقاري وغيرها من الخصومات المؤهلة المفصلة لتجاوز مبالغ الخصم القياسية هذه.
عندما تُقدّم الشركات ضرائبها، فإنها لا تُسجّل مبيعاتها كإيرادات. بل تُطرح نفقاتها التجارية من المبيعات لحساب دخلها. وتُطرح الخصومات لحساب الدخل المستحق.
الدخل غير التراكمي
تنظر مصلحة الضرائب الأمريكية إلى جميع أنواع الدخل تقريبًا على أنها تراكمية، ولكنها تعتبر عددًا صغيرًا من الدخول غير تراكمية.
تتضمن بعض الأمثلة جوائز الفوز، والديون التي يتنازل عنها الدائن، والهدايا، والمدفوعات المقدمة للوفاء بواجب هيئة المحلفين، وفوائد الإضراب، وفوائد البطالة، وما إلى ذلك.
على سبيل المثال، إذا كنت عضوًا في منظمة دينية حيث نذرت الفقر وتعمل في منظمة يديرها هذا النظام، فإن الدخل لا يكون تراكميًا إذا تم تحويل الدخل إلى هذا النظام.
تقوم هيئات الضرائب في مختلف البلدان بتعريف الدخل المستحق وغير المستحق بطرق مختلفة.
على سبيل المثال، في حين تعتبر مكاسب اليانصيب في الولايات المتحدة دخلاً تراكمياً، تعتقد وكالة الإيرادات الكندية أن معظم مكاسب اليانصيب وغيرها من المكاسب غير العادية وغير المتوقعة ليست تراكمية.
صيغة الإيرادات التراكمية
-بالنسبة للفرد
صيغة حساب الدخل المتراكم بسيطة للغاية. يمكن الحصول عليها باتباع الخطوات الأربع التالية:
تحديد الدخل الإجمالي
يُحدَّد إجمالي الدخل الإجمالي للفرد. ويشمل ذلك جميع مصادر الدخل، كالرواتب/الأجور، وإيرادات إيجار العقارات، وأرباح بيع الأصول، وإيرادات المصالح التجارية الأخرى، وما إلى ذلك.
تحديد الإعفاءات
يتم تحديد إجمالي الإعفاءات التي يستفيد منها الفرد. قد تشمل أنواع الإعفاءات الضريبية المختلفة الجمعيات الخيرية، والمساعدات الإنسانية، والمواد التعليمية، وما إلى ذلك. قد تختلف القائمة باختلاف البلد.
تحديد الخصومات
يتم تحديد إجمالي الخصومات الضريبية المطبقة على دخل الفرد. قد تشمل أنواع الخصومات الضريبية المختلفة فوائد قروض الطلاب، وفوائد الرهن العقاري، والنفقات الطبية، وغيرها. وقد تختلف هذه القائمة من بلد إلى آخر.
حساب الدخل المتراكم
وأخيرا، يتم حساب صيغة الدخل المتراكم عن طريق طرح إجمالي الإعفاءات والخصومات من إجمالي الدخل الإجمالي للفرد، كما هو موضح أدناه:
الدخل المتراكم للأفراد = إجمالي الدخل الإجمالي – إجمالي الإعفاءات – إجمالي الخصومات.
-لشركة
يمكن استخلاص صيغة الدخل المتراكم لمنظمة ما باستخدام الخطوات الست التالية:
تأكيد المبيعات الإجمالية
أولاً، يجب التأكد من إجمالي المبيعات الإجمالية من قبل قسم المبيعات.
تحديد تكلفة البضائع المباعة
ومن ثم يتم تحديد تكلفة البضاعة المباعة من قبل قسم التكلفة.
إيتابا شنومكس
ومن ثم يتم حساب المصاريف التشغيلية أيضًا من خلال قسم التكلفة.
تحديد الاهتمام المدفوعات
تُحسب الفائدة المدفوعة بناءً على سعر الفائدة المُفروض وديون الشركة. مصروف الفائدة = سعر الفائدة × الدين.
تحديد الخصومات
ثم يتم تحديد كافة الخصومات الضريبية والائتمانية المطبقة على الشركة.
حساب الدخل المتراكم
وأخيرا، يتم خصم حساب معادلة الإيرادات المتراكمة من إجمالي مبيعات الشركة، وتكلفة البضائع المباعة، ونفقات التشغيل، والفائدة المدفوعة على الديون.
علاوة على ذلك، للوصول إلى الدخل النهائي، يتم إجراء التعديل من أجل خصم أو ائتمان الضريبة كما هو موضح أدناه.
الإيرادات المتراكمة للشركات = إجمالي المبيعات - تكلفة البضائع المباعة - المصاريف التشغيلية - مصاريف الفائدة - خصم الضرائب أو الائتمان.
مثال
يكسب جو ٥٠,٠٠٠ دولار أمريكي سنويًا من عمله، ويكسب ١٠,٠٠٠ دولار أمريكي إضافية من استثماراته. وبالتالي، يبلغ دخله التراكمي ٦٠,٠٠٠ دولار أمريكي.
طالب جو بتسوية قدرها 3.000 دولار أمريكي على هذا الدخل لمساهماته في حساب تقاعد مؤهل. ثم طالب بالخصم القياسي البالغ 12.200 دولار أمريكي نظرًا لحالته الضريبية الفردية. هذا يعني أن إجمالي خصوماته بلغ 15.200 دولار أمريكي.
بطرح إجمالي الخصومات من إجمالي دخله المتراكم، يصبح دخله الخاضع للضريبة 44.800 دولار. مع أن دخل جو المتراكم بلغ 60.000 دولار، إلا أنه سيدفع الضرائب على هذا المبلغ النهائي فقط.
المراجع
- جوليا كاغان (٢٠١٩). الدخل الخاضع للضريبة. إنفستوبيديا. تم الاسترجاع من: investopedia.com.
- مافريك (٢٠١٩). الدخل الخاضع للضريبة مقابل الدخل الإجمالي: ما الفرق؟ Investopedia. تم الاسترجاع من: investopedia.com.
- ويكيبيديا، الموسوعة الحرة (٢٠١٩). الدخل الخاضع للضريبة. مأخوذ من: en.wikipedia.org.
- إجابات الاستثمار (٢٠١٩). الدخل الخاضع للضريبة. مأخوذ من: investinganswers.com.
- وول ستريت موجو (٢٠١٩). صيغة الدخل الخاضع للضريبة. تم الاسترجاع من: wallstreetmojo.com.