Τα μη φορολογικά έσοδα αναφέρονται σε μια πηγή οικονομικών πόρων για την κυβέρνηση που δεν προέρχεται από φόρους. Αυτά τα έσοδα προέρχονται από υπηρεσίες που παρέχονται από την κυβέρνηση, την πώληση αγαθών, δωρεές, πρόστιμα και άλλες πηγές. Αυτός ο τύπος εσόδων έχει τα δικά του χαρακτηριστικά, όπως το ότι είναι εθελοντικός, μη καταναγκαστικός και δεν συνδέεται με άμεσο αντάλλαγμα. Υπάρχουν διάφοροι τύποι μη φορολογικών εσόδων, όπως τέλη, εισφορές βελτίωσης, ενοίκια, μερίσματα από κρατικές εταιρείες και άλλα. Μερικά παραδείγματα μη φορολογικών εσόδων περιλαμβάνουν την είσπραξη διοδίων, τις πωλήσεις εισιτηρίων δημόσιων συγκοινωνιών, τα τέλη αδειοδότησης και τα έσοδα από δημόσιες παραχωρήσεις.
Έννοια των μη φορολογικών εσόδων: κατανοήστε πώς λειτουργούν αυτές οι πηγές πόρων.
Τα μη φορολογικά έσοδα είναι αυτά που αποκτά η κυβέρνηση χωρίς την ανάγκη επιβολής φόρων. Αποτελούν σημαντική πηγή πόρων για την κυβέρνηση, συμβάλλοντας στη χρηματοδότηση των δραστηριοτήτων και των προγραμμάτων της.
Αυτά τα έσοδα προέρχονται από διάφορες πηγές, όπως τέλη, πρόστιμα, ενοίκια, δικαιώματα εκμετάλλευσης και άλλα. Σε αντίθεση με τα φορολογικά έσοδα, τα μη φορολογικά έσοδα δεν είναι υποχρεωτικά και δεν είναι υποχρεωτικά.
Τα είδη των μη φορολογικών εσόδων ενδέχεται να διαφέρουν ανάλογα με τη νομοθεσία κάθε χώρας, αλλά γενικά περιλαμβάνουν:
- Αμοιβές: ποσό που χρεώνεται από το Κράτος σε αντάλλαγμα για παρεχόμενη δημόσια υπηρεσία·
- Ενοικιάσεις: ποσό που εισπράττεται για την ενοικίαση δημόσιων περιουσιακών στοιχείων, όπως ακίνητα·
- Δικαιώματα: πληρωμή που εισπράχθηκε για τη χρήση φυσικών πόρων ή πνευματικής ιδιοκτησίας του Κράτους·
- Πρόστιμα: κυρώσεις που επιβάλλονται σε περίπτωση μη συμμόρφωσης με τη νομοθεσία·
- Παραχωρήσεις: ποσό που καταβάλλεται από ιδιωτικές εταιρείες για την διερεύνηση μιας συγκεκριμένης οικονομικής δραστηριότητας βάσει κρατικής ρύθμισης.
Ένα παράδειγμα μη φορολογικών εσόδων είναι τα διόδια που επιβάλλονται σε αυτοκινητόδρομους, όπου οι χρήστες πληρώνουν για τη χρήση του δρόμου. Ένα άλλο παράδειγμα είναι τα δικαιώματα εκμετάλλευσης που καταβάλλονται από εταιρείες που εκμεταλλεύονται ορυκτούς πόρους εντός της Βραζιλίας.
Είναι σημαντικό να κατανοήσουμε πώς λειτουργούν αυτές οι πηγές πόρων, καθώς διαδραματίζουν σημαντικό ρόλο στην οικονομία μιας χώρας.
Είδη φορολογικών εσόδων: ανάλυση των διαφόρων τύπων είσπραξης φόρων.
Τα φορολογικά έσοδα προέρχονται από την είσπραξη φόρων, τελών και εισφορών από φυσικά και νομικά πρόσωπα. Υπάρχουν διαφορετικά είδη φορολογικών εσόδων, καθένα με τα δικά του ιδιαίτερα χαρακτηριστικά. Ας αναλύσουμε μερικά από αυτά:
Φόροι: Πρόκειται για υποχρεωτικούς φόρους, που σημαίνει ότι είναι υποχρεωτικοί και εισπράττονται από την κυβέρνηση χωρίς την ανάγκη άμεσης επίδοσης σε αντάλλαγμα. Παραδείγματα φόρων περιλαμβάνουν τον φόρο εισοδήματος, τον ICMS (φόρο πωλήσεων στη Βραζιλία) και τον IPTU (φόρο ακίνητης περιουσίας στη Βραζιλία).
Τέλη: Πρόκειται για ποσά που χρεώνει το Κράτος για την αμοιβή συγκεκριμένων και διαιρετών δημόσιων υπηρεσιών, όπως το τέλος αποκομιδής απορριμμάτων και το τέλος αδειοδότησης οχημάτων.
Εισφορές: Πρόκειται για ποσά που καταβάλλονται από φυσικά ή νομικά πρόσωπα για τη χρηματοδότηση της κοινωνικής ασφάλισης, όπως η Εισφορά για τη Χρηματοδότηση της Κοινωνικής Ασφάλισης (COFINS) και η Κοινωνική Εισφορά επί των Καθαρών Κερδών (CSLL).
Μη φορολογικά έσοδα: χαρακτηριστικά, τύποι, παραδείγματα.
Τα μη φορολογικά έσοδα είναι έσοδα από διάφορες πηγές που δεν εμπίπτουν στην κατηγορία των φόρων, τελών ή εισφορών. Μπορούν να προέρχονται από δασμούς, πρόστιμα, ενοίκια, πωλήσεις αγαθών και άλλα. Ας εξερευνήσουμε τους κύριους τύπους και παραδείγματα:
Τέλη: Πρόκειται για τέλη που επιβάλλονται για τη χρήση δημόσιων υπηρεσιών ή δημόσιων αγαθών, όπως νερό, ηλεκτρικό ρεύμα και διόδια.
Πρόστιμα: Πρόκειται για χρηματικά πρόστιμα που επιβάλλονται σε περίπτωση μη συμμόρφωσης με κανόνες ή νόμους, όπως πρόστιμα τροχαίας και περιβαλλοντικά πρόστιμα.
Εισόδημα από ενοίκια: Αυτό αναφέρεται στα έσοδα που προέρχονται από την ενοικίαση ακινήτων που ανήκουν στο κράτος, όπως δημόσια κτίρια και γη.
Η κατανόηση της διαφοράς μεταξύ φορολογικών και μη φορολογικών εσόδων είναι απαραίτητη για την αποτελεσματική διαχείριση των δημόσιων οικονομικών.
Ποιοι είναι οι φόροι χωρίς συγκεκριμένο προορισμό;
Οι μη καταχωρημένοι φόροι είναι αυτοί που δεν έχουν συγκεκριμένο σκοπό για την είσπραξή τους. Εισπράττονται από την κυβέρνηση και μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την κάλυψη διαφόρων εξόδων, ανάλογα με τις ανάγκες της κυβέρνησης.
Μερικά παραδείγματα μη ειδικών φόρων περιλαμβάνουν τον Φόρο Κυκλοφορίας Αγαθών και Υπηρεσιών (ICMS), τον Φόρο Ιδιοκτησίας Μηχανοκίνητων Οχημάτων (IPVA) και τον Φόρο Αστικής Ιδιοκτησίας και Γης (IPTU). Αυτοί οι φόροι εισπράττονται από την κυβέρνηση και μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη χρηματοδότηση γενικών δημόσιων υπηρεσιών, όπως η υγειονομική περίθαλψη, η εκπαίδευση και η ασφάλεια.
Είναι σημαντικό να τονιστεί ότι οι μη δεσμευμένοι φόροι διαφέρουν από τα μη φορολογικά έσοδα, τα οποία προέρχονται από πηγές διαφορετικές από φόρους, τέλη και εισφορές βελτίωσης. Αυτά τα έσοδα μπορεί να περιλαμβάνουν ενοίκια, δικαιώματα, πρόστιμα και άλλες πηγές κρατικών εσόδων.
Συμβάλλουν στη χρηματοδότηση των δημόσιων υπηρεσιών και στη λειτουργία του Κράτους στο σύνολό του.
Κύρια χαρακτηριστικά του φορολογικού δικαίου: μάθετε για τα 4 κύρια χαρακτηριστικά αυτού του νομικού κλάδου.
Το φορολογικό δίκαιο είναι ένας κλάδος του δημοσίου δικαίου που ρυθμίζει την είσπραξη φόρων από το κράτος. Η κατανόηση των κύριων χαρακτηριστικών του είναι απαραίτητη για την κατανόηση της λειτουργίας και της εφαρμογής του.
1. Νομιμότητα : Το φορολογικό δίκαιο διέπεται από την αρχή της νομιμότητας, που σημαίνει ότι οι φόροι μπορούν να θεσπιστούν μόνο με νόμο. Αυτό εγγυάται την ασφάλεια δικαίου και προστατεύει τους φορολογούμενους από αυθαίρετες ενέργειες του Κράτους.
2. Υποχρέωση : Η φορολογική έννομη σχέση είναι μια ενοχική σχέση, στην οποία ο φορολογούμενος έχει την υποχρέωση να καταβάλει τον φόρο που οφείλεται στο Δημόσιο. Η υποχρέωση αυτή προκύπτει από την επέλευση της φορολογητέας αιτίας, όπως ορίζεται από το νόμο.
3. Αυτονομία : Το φορολογικό δίκαιο είναι αυτόνομο σε σχέση με άλλους κλάδους του δικαίου, που σημαίνει ότι οι κανόνες και οι αρχές του είναι συγκεκριμένοι και εφαρμόζονται αποκλειστικά σε φορολογικά θέματα.
4. Δημόσιο συμφέρον : Ο κύριος σκοπός του φορολογικού δικαίου είναι να εγγυηθεί την είσπραξη πόρων για το Κράτος, με σκοπό την προώθηση της κοινωνικής ευημερίας και της οικονομικής ανάπτυξης. Ως εκ τούτου, οι φόροι αποτελούν εργαλεία δημοσιονομικής πολιτικής.
Μη φορολογικά έσοδα: χαρακτηριστικά, τύποι, παραδείγματα
Τα μη φορολογικά έσοδα είναι έσοδα που αποκτά η κυβέρνηση χωρίς υποχρεωτική φορολόγηση, που σημαίνει ότι δεν προκύπτουν από την άσκηση της φορολογικής εξουσίας. Προέρχονται από άλλες πηγές, όπως η παροχή δημόσιων υπηρεσιών ή η εκμετάλλευση φυσικών πόρων.
Υπάρχουν διάφοροι τύποι μη φορολογικών εσόδων, όπως τέλη, εισφορές βελτίωσης, υποχρεωτικά δάνεια και πρόστιμα. Κάθε ένα έχει συγκεκριμένα χαρακτηριστικά και ρυθμίζεται από τη δική του νομοθεσία.
Μερικά παραδείγματα μη φορολογικών εσόδων είναι: τέλη που επιβάλλονται για δημόσιες υπηρεσίες, πρόστιμα που επιβάλλονται για διοικητικές παραβάσεις, ποσά που εισπράττονται σε δημοπρασίες δημόσιων αγαθών και αποζημιώσεις που λαμβάνει το Κράτος.
Μη φορολογικά έσοδα: χαρακτηριστικά, τύποι, παραδείγματα
Τα μη φορολογικά έσοδα είναι επαναλαμβανόμενα έσοδα από πηγές εκτός των φόρων προς την κυβέρνηση. Τα σημαντικότερα έσοδα σε αυτήν την κατηγορία είναι τα μερίσματα και τα κέρδη που εισπράττονται από εταιρείες του δημόσιου τομέα. Αυτός ο τύπος εισοδήματος συνήθως αποτελείται από ένα πολύ ετερογενές μείγμα πηγών.
Η συμβολή τους στα συνολικά έσοδα της κυβέρνησης είναι σχετικά μικρή και, σε σύγκριση με τις φορολογικές πηγές, τα περισσότερα μη φορολογικά στοιχεία έχουν περιορισμένο ρόλο ως εργαλεία για τις κυβερνήσεις ώστε να επηρεάζουν τις μακροοικονομικές συνθήκες της χώρας.
Ενώ η κυβέρνηση έχει πάντα την επιλογή να αυξήσει τις φορολογικές υποχρεώσεις του πληθυσμού για να αυξήσει το εισόδημά του, αυτή η επιλογή σίγουρα δεν θα κάνει τον ηγεμόνα ιδιαίτερα δημοφιλή.
Αντ' αυτού, οι κυβερνήσεις συχνά αναζητούν τρόπους για να αυξήσουν τα έσοδά τους χωρίς να χρειάζεται να φορολογήσουν περισσότερο τους πολίτες. Αυτό το είδος εισοδήματος είναι γνωστό ως μη φορολογικά έσοδα και έχει πολλές μορφές.
Χαρακτηριστικά των μη φορολογικών εσόδων
Στο πλαίσιο της δημόσιας διοίκησης, οι δημόσιες αρχές μπορούν να συγκεντρώσουν ορισμένα κεφάλαια με τους ακόλουθους τρόπους.
Tarifas
Οι δημόσιες αρχές χρεώνουν τέλη για την παροχή μιας υπηρεσίας στους δικαιούχους. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει δικαστικά τέλη, τέλη διαβατηρίου κ.ο.κ. Ομοίως, οι εποπτικές αρχές χρεώνουν τέλη για τη χορήγηση άδειας.
Για παράδειγμα, τέλη για άδειες οδήγησης, άδειες εισαγωγής, άδειες πώλησης αλκοόλ κ.λπ. Το ποσό του τέλους εξαρτάται από το κόστος των παρεχόμενων υπηρεσιών.
Κέρδη εισηγμένων εταιρειών
Αυτά αποτελούν σημαντική πηγή εσόδων, λόγω της επέκτασης του δημόσιου τομέα. Για παράδειγμα, τα πλεονάζοντα κέρδη από τους σιδηροδρόμους που λειτουργούν υπό την κυβέρνηση μπορούν να συμβάλουν στον προϋπολογισμό εσόδων του κεντρικού προϋπολογισμού.
Η τιμολογιακή πολιτική των κρατικών επιχειρήσεων θα πρέπει να είναι αυτάρκης και εύλογα προσανατολισμένη στην αποκόμιση οφελών.
Αποπληρωμή δανείου
Τα δάνεια που προσφέρει η κυβέρνηση σε άλλους φορείς αποτελούν περιουσιακά στοιχεία της κυβέρνησης. Η κεντρική κυβέρνηση χορηγεί δάνεια σε:
– Επαρχίες ή εδάφη της χώρας.
– Εταιρείες του δημόσιου και του ιδιωτικού τομέα.
Ξένες κυβερνήσεις.
Οι τόκοι αποτελούν σημαντική πηγή μη φορολογικών εσόδων για την κυβέρνηση. Η κυβέρνηση λαμβάνει τόκους από δάνεια που χορηγούνται.
Εκποίηση
Σημαίνει την πώληση του συνόλου ή μέρους των μετοχών επιλεγμένων εταιρειών του δημόσιου τομέα στον ιδιωτικό τομέα.
Ως αποτέλεσμα, τα περιουσιακά στοιχεία της κυβέρνησης μειώνονται. Η εκποίηση μερικές φορές ονομάζεται και ιδιωτικοποίηση.
Δάνεια
Η κυβέρνηση δανείζεται όταν οι δαπάνες της υπερβαίνουν τα έσοδά της—δηλαδή, όταν υπάρχει δημοσιονομικό έλλειμμα. Αυτά τα κεφάλαια δανείζονται από:
– ανοιχτή αγορά.
– Η αποθεματική τράπεζα της χώρας.
– Ξένες κυβερνήσεις και διεθνείς οργανισμοί.
Μικρές εξοικονομήσεις
Τα έσοδα της κυβέρνησης περιλαμβάνουν επίσης μικρές αποταμιεύσεις, όπως καταθέσεις στο Δημόσιο Ταμείο Συντάξεων, καταθέσεις στο Εθνικό Πιστοποιητικό Αποταμίευσης κ.λπ.
Τύποι
Κυβερνητικά προϊόντα και υπηρεσίες
Καθώς η κυβέρνηση χρησιμοποιεί εξοπλισμό, τελικά θα πρέπει να αντικατασταθεί επειδή είναι ήδη απαρχαιωμένος ή φθαρμένος. Πρέπει επίσης να τον πουλήσουν επειδή οι κυβερνητικές λειτουργίες έχουν γίνει πιο ευέλικτες.
Σε τέτοιες περιπτώσεις, η κυβέρνηση βρίσκει πλεόνασμα εξοπλισμού που μπορεί να πουλήσει. Το κοινό αποτελεί συχνά μια καλή αγορά για αυτά τα προϊόντα, όπως εξοπλισμό υπολογιστών, δημόσια λεωφορεία, έπιπλα κ.λπ.
Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία πωλούνται σε δημόσιους πλειστηριασμούς, όπου μπορούν να συγκεντρωθούν χρήματα για να αντισταθμίσουν μέρος του κόστους που βαρύνει την κυβέρνηση.
Οι υπηρεσίες δημιουργούν επίσης έσοδα για την κυβέρνηση, όπως όταν το κοινό επισκέπτεται δημόσια πάρκα ή χώρους εθνικής κληρονομιάς και κάνει ξεναγήσεις. Το ίδιο ισχύει και για τις υπηρεσίες αποκομιδής απορριμμάτων.
Ποινές και πρόστιμα
Οι κυρώσεις και τα πρόστιμα επιβάλλονται όταν οι κυβερνητικές υπηρεσίες δεν πληρώνονται σύμφωνα με τις διατάξεις ή όταν παραβιάζονται οι νόμοι περί οδικής κυκλοφορίας.
Εισόδημα από εισόδημα
Η κυβέρνηση κατέχει πολλά καταφύγια σε πάρκα, εγκαταστάσεις υποδοχής, σχολικά κτίρια και άλλα άδεια κτίρια που θα μπορούσαν να ενοικιαστούν.
Οι κυβερνητικές υπηρεσίες μπορούν επίσης να μισθώνουν την ιδιοκτησία τους σε άλλες υπηρεσίες, όπως όταν το FBI αποφασίζει να μισθώσει ένα γραφείο σε ένα τοπικό κυβερνητικό γραφείο.
Έσοδα από επενδύσεις
Η κυβέρνηση συμμετέχει σε επενδύσεις. Οι εργαζόμενοι επενδύουν το εισόδημά τους για να κερδίσουν μερίσματα και τόκους. Η επένδυση αποτελείται από χρήματα από φόρους.
Ωστόσο, το εισόδημα από αυτήν την επένδυση, είτε πρόκειται για μερίσματα, τόκους είτε για κεφαλαιακά κέρδη, θα θεωρείται μη φορολογητέο εισόδημα. Αυτές οι επενδύσεις μπορούν να λάβουν οποιαδήποτε μορφή, από δάνεια σε εταιρείες που χρηματοδοτούνται από το κράτος έως συνάλλαγμα, ομόλογα και αμοιβαία κεφάλαια.
Δικαιώματα
Η κυβέρνηση κατέχει επίσης το μεγαλύτερο μέρος των φυσικών πόρων, συμπεριλαμβανομένων των ορυκτών κοιτασμάτων.
Όταν ιδιωτικές εταιρείες θέλουν να εκμεταλλευτούν αυτά τα κοιτάσματα ορυκτών, πρέπει να καταβάλλουν δικαιώματα στην κυβέρνηση, παρέχοντας έτσι μια ακόμη πηγή εισοδήματος.
Δωρεές
Οι εύποροι άνθρωποι συχνά θέλουν να δείξουν την ευγνωμοσύνη τους στη χώρα κάνοντας δωρεές στα πολλά ταμεία που έχει δημιουργήσει η κυβέρνηση για τη βελτίωση της ευημερίας της κοινωνίας. Αυτό δημιουργεί επίσης έσοδα για την κυβέρνηση.
Παραδείγματα
Μη φορολογητέο εισόδημα στις Ηνωμένες Πολιτείες
Τα μη φορολογικά έσοδα αντιπροσώπευαν το 6,5% των φόρων της κυβέρνησης των ΗΠΑ το 2015. Αυτό είναι αξιοσημείωτο δεδομένου ότι από τη δεκαετία του 1 και μετά ανέρχονται σταθερά στο 1960% του ΑΕΠ.
Έχει επίσης αυξηθεί λίγο πιο πρόσφατα, καθώς το διοικητικό συμβούλιο της Ομοσπονδιακής Τράπεζας (Federal Reserve) έχει δει ασυνήθιστα κέρδη από τις προσπάθειές του να τονώσει την οικονομία από το 2008.
Μη φορολογικά έσοδα στην Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ)
Τα μη φορολογικά έσοδα αντιπροσωπεύουν σημαντικό μέρος των κρατικών εσόδων στα περισσότερα κράτη μέλη, αν και τα φορολογικά έσοδα είναι μακράν η σημαντικότερη πηγή εσόδων της γενικής κυβέρνησης σε όλα τα κράτη μέλη.
Το 2014, σε ολόκληρη την ΕΕ, τα μη φορολογικά έσοδα αντιπροσώπευαν λίγο περισσότερο από το ένα δέκατο των συνολικών εσόδων. Το μερίδιο των μη φορολογικών εσόδων στα συνολικά έσοδα κυμαινόταν από σχεδόν 9% στο Βέλγιο και 9,5% στην Ιταλία έως 20% στη Φινλανδία και τη Σλοβακία και περίπου 24% στη Βουλγαρία.
Σε σχέση με το μέγεθος της οικονομίας, το 2014, τα κράτη μέλη με τα υψηλότερα μη φορολογικά έσοδα ήταν η Φινλανδία (11% του ΑΕΠ) και η Ουγγαρία (9%), ενώ οι χώρες με τα χαμηλότερα μη φορολογικά έσοδα ήταν η Ισπανία, το Ηνωμένο Βασίλειο και η Ιρλανδία, με λίγο κάτω από 4,5% του ΑΕΠ.
Όταν μετρώνται ως ποσοστό του ΑΕΠ, τα μη φορολογικά έσοδα έχουν ακολουθήσει μια μέτρια ανοδική τάση τα τελευταία δέκα χρόνια.
Αναφορές
- Nicky LaMarco (2018). Παραδείγματα μη φορολογητέου εισοδήματος. Μικρές επιχειρήσεις – Chron.com, Ανακτήθηκε από: smallbusiness.chron.com.
- Wikipedia, η ελεύθερη εγκυκλοπαίδεια (2019). Μη φορολογικά έσοδα Ανακτήθηκε από: en.wikipedia.org.
- The Economic Times (2019). Ορισμός των «μη φορολογικών εσόδων». Ανακτήθηκε από: economictimes.indiatimes.com.
- Μη φορολογικά έσοδα στην Ευρωπαϊκή Ένωση. Ανακτήθηκε από: ec.europa.eu.
- Smriti Chand (2019). Μη φορολογικά έσοδα με ταξινόμηση δημοσίων εσόδων. Η βιβλιοθήκη άρθρων σας Ανακτήθηκε από: yourarclibrary.com.