Verottomat tulot tarkoittavat valtion taloudellisten resurssien lähteitä, jotka eivät tule veroista. Nämä tulot syntyvät valtion tarjoamista palveluista, tavaroiden myynnistä, lahjoituksista, sakoista ja muista lähteistä. Tällaisilla tuloilla on omat ominaispiirteensä, kuten se, että ne ovat vapaaehtoisia, eivätkä ne ole sidottuja suoraan vastikkeeseen. Verottomat tulot jaetaan useisiin eri tyyppeihin, kuten maksut, parannusavustukset, vuokrat, valtion omistamien yritysten osingot ja muut. Joitakin esimerkkejä verottomista tuloista ovat tietullien kerääminen, julkisen liikenteen lippujen myynti, lupamaksut ja julkisista käyttöoikeussopimuksista saatavat tulot.
Verottomien tulojen merkitys: ymmärrä, miten nämä resurssien lähteet toimivat.
Verottomat tulot ovat tuloja, jotka hallitus saa ilman verojen määräämistä. Ne ovat tärkeä resurssi hallitukselle ja auttavat rahoittamaan sen toimintaa ja ohjelmia.
Nämä tulot tulevat useista eri lähteistä, kuten maksuista, sakoista, vuokrista, rojalteista ja muista. Toisin kuin verotulot, muut kuin verotulot eivät ole pakollisia eivätkä pakollisia.
Verottomien tulojen tyypit voivat vaihdella kunkin maan lainsäädännön mukaan, mutta yleensä niihin kuuluvat:
- Maksut: valtion julkisesta palvelusta perimä maksu;
- Vuokrattavana: julkisten varojen, kuten kiinteistöjen, vuokrasta saatu määrä;
- Rojaltit: valtion luonnonvarojen tai henkisen omaisuuden käytöstä saatu maksu;
- Sakot: lainsäädännön noudattamatta jättämisestä määrättävät seuraamukset;
- Alennukset: yksityisten yritysten maksama summa tietyn taloudellisen toiminnan tutkimisesta valtion sääntelyn alaisena.
Esimerkki verovapaista tuloista ovat moottoriteillä perittävät tietullit, joissa käyttäjät maksavat tien käytöstä. Toinen esimerkki ovat Brasilian mineraalivaroja hyödyntävien yritysten maksamat rojaltit.
On tärkeää ymmärtää, miten nämä resurssien lähteet toimivat, koska niillä on merkittävä rooli maan taloudessa.
Verotulojen tyypit: analyysi erityyppisistä veronkantotavoista.
Verotulot saadaan yksityishenkilöiltä ja oikeushenkilöiltä kerätyistä veroista, maksuista ja osuuksista. Verotuloja on erityyppisiä, joilla jokaisella on omat erityispiirteensä. Analysoidaanpa joitakin niistä:
Verot: Nämä ovat pakollisia maksuja, mikä tarkoittaa, että ne ovat pakollisia ja hallitus kerää ne ilman suoraa vastineeksi annettavaa palvelua. Esimerkkejä veroista ovat tulovero, ICMS (brasilialainen myyntivero) ja IPTU (brasilialainen kiinteistövero).
Maksut: Nämä ovat valtion perimiä summia korvauksena tietyistä ja jaettavissa olevista julkisista palveluista, kuten jätehuoltomaksu ja ajoneuvojen rekisteröintimaksu.
Maksut: Nämä ovat yksityishenkilöiden tai oikeushenkilöiden sosiaaliturvan rahoittamiseksi maksamia summia, kuten sosiaaliturvan rahoittamiseen tarkoitettu maksuosuus (COFINS) ja nettovoitosta maksettava sosiaalimaksu (CSLL).
Muut kuin verotulot: ominaisuudet, tyypit, esimerkit.
Muut kuin verotulot ovat tuloja useista eri lähteistä, jotka eivät kuulu verojen, maksujen tai osuuksien luokkaan. Ne voivat olla peräisin tulleista, sakoista, vuokrista, tavaroiden myynnistä ja muusta. Tarkastellaanpa tärkeimpiä tyyppejä ja esimerkkejä:
Maksut: Nämä ovat maksuja, joita peritään julkisten palveluiden tai julkisten hyödykkeiden, kuten veden, sähkön ja tietullien, käytöstä.
Sakot: Nämä ovat rahallisia seuraamuksia, joita määrätään sääntöjen tai lakien noudattamatta jättämisestä, kuten liikennesakot ja ympäristösakot.
Vuokratulot: Tällä tarkoitetaan valtion omistamien kiinteistöjen, kuten julkisten rakennusten ja maan, vuokraamisesta saatuja tuloja.
Verotulojen ja muiden tulojen välisen eron ymmärtäminen on olennaista julkisen talouden tehokkaan hoidon kannalta.
Mitä ovat verot, joilla ei ole tiettyä määränpäätä?
Määräämättömät verot ovat veroja, joilla ei ole tiettyä tarkoitusta niiden keräämiselle. Ne kerää hallitus, ja niitä voidaan käyttää kattamaan erilaisia kuluja hallituksen tarpeiden mukaan.
Esimerkkejä kohdentamattomista veroista ovat tavaroiden ja palveluiden liikkumisesta kannettava vero (ICMS), moottoriajoneuvojen omistuksesta kannettava vero (IPVA) ja kaupunkien kiinteistöistä ja maasta kannettava vero (IPTU). Nämä verot kerää hallitus, ja niitä voidaan käyttää yleisten julkisten palvelujen, kuten terveydenhuollon, koulutuksen ja turvallisuuden, rahoittamiseen.
On tärkeää korostaa, että kohdentamattomat verot eroavat verottomista tuloista, jotka tulevat muista lähteistä kuin veroista, maksuista ja parannusavustuksista. Näihin tuloihin voivat kuulua vuokrat, rojaltit, sakot ja muut valtion tulonlähteet.
Ne edistävät julkisten palvelujen rahoittamista ja koko valtion toimintaa.
Vero-oikeuden pääpiirteet: tutustu tämän oikeusalan neljään pääominaisuuteen.
Vero-oikeus on julkisoikeuden osa-alue, joka säätelee hallituksen veronkantoa. Sen pääpiirteiden ymmärtäminen on olennaista sen toiminnan ja soveltamisen ymmärtämiseksi.
1. Laillisuus : Verolainsäädäntöä ohjaa laillisuusperiaate, mikä tarkoittaa, että veroja voidaan säätää vain lailla. Tämä takaa oikeusvarmuuden ja suojaa veronmaksajia valtion mielivaltaisilta toimilta.
2. Velvollisuus : Vero-oikeussuhde on velvoitesuhde, jossa veronmaksajalla on velvollisuus maksaa valtiolle erääntynyt vero. Tämä velvoite syntyy laissa määritellyn verotettavan tapahtuman toteutumisesta.
3. Autonomia : Vero-oikeus on itsenäinen suhteessa muihin oikeudenaloihin, mikä tarkoittaa, että sen säännöt ja periaatteet ovat erityisiä ja sovellettavissa yksinomaan veroasioihin.
4. Yleinen etu : Verolainsäädännön päätarkoitus on taata varojen kerääminen valtiolle sosiaalisen hyvinvoinnin ja taloudellisen kehityksen edistämiseksi. Siksi verot ovat finanssipolitiikan välineitä.
Muut kuin verotulot: ominaisuudet, tyypit, esimerkit
Verottomat tulot ovat tuloja, joita hallitus saa ilman pakollista verotusta, eli ne eivät ole peräisin verotusvallan käytöstä. Ne ovat peräisin muista lähteistä, kuten julkisten palvelujen tarjoamisesta tai luonnonvarojen hyödyntämisestä.
Verottomia tuloja on useita eri tyyppejä, kuten maksut, parannusavustukset, pakkolainat ja sakot. Jokaisella on omat ominaispiirteensä ja sitä säännellään omalla lainsäädännöllään.
Joitakin esimerkkejä muista kuin verotuloista ovat: julkisista palveluista perityt maksut, hallinnollisista rikkomuksista määrätyt sakot, julkisten hyödykkeiden huutokaupoissa kerätyt tulot ja valtion saamat korvaukset.
Muut kuin verotulot: ominaisuudet, tyypit, esimerkit
Muut kuin verotulot ovat toistuvia tuloja muista lähteistä kuin veroista valtiolle. Tärkeimmät tulot tässä luokassa ovat julkisen sektorin yrityksiltä saadut osingot ja voitot. Tämän tyyppiset tulot koostuvat yleensä hyvin heterogeenisestä lähteiden sekoituksesta.
Niiden osuus valtion kokonaistuloista on suhteellisen pieni, ja verrattuna verotuloihin useimmilla muilla kuin verotuloilla on rajallinen rooli hallitusten välineinä vaikuttaa maan makrotaloudellisiin olosuhteisiin.
Vaikka hallituksella on aina mahdollisuus korottaa väestön verovelvoitteita sen tulojen lisäämiseksi, tämä vaihtoehto ei varmasti tee hallitsijasta erityisen suosittua.
Sen sijaan hallitukset etsivät usein tapoja lisätä tulojaan ilman, että niiden tarvitsee verottaa ihmisiä enempää. Tämän tyyppistä tuloa kutsutaan verovapaaksi tuloksi, ja sitä on monenlaista.
Muiden kuin verotulojen ominaisuudet
Julkishallinnossa viranomaiset voivat kerätä varoja seuraavilla tavoilla.
Tarifan
Viranomaiset perivät maksuja palvelun tarjoamisesta edunsaajille. Tähän luokkaan kuuluvat oikeudenkäyntikulut, passimaksut ja niin edelleen. Samoin valvontaviranomaiset perivät maksuja lupien myöntämisestä.
Esimerkiksi ajokorttien, tuontilupien, alkoholimyyntilupien jne. maksut. Maksun määrä riippuu tarjottujen palveluiden kustannuksista.
Julkisten yhtiöiden voitot
Nämä ovat tärkeä tulonlähde julkisen sektorin laajentumisen vuoksi. Esimerkiksi valtion ylläpitämien rautateiden ylijäämävoitot voivat vaikuttaa keskusbudjetin tuloihin.
Valtion omistamien yritysten hinnoittelupolitiikan tulisi olla omavaraista ja kohtuullisesti suuntautunutta hyötyjen saamiseksi.
Lainan takaisinmaksu
Valtion muille tahoille tarjoamat lainat ovat valtion varoja. Keskushallinto myöntää lainoja:
– Maan provinssit tai territoriot.
– Julkisen ja yksityisen sektorin yritykset.
Ulkomaiset hallitukset.
Korko on tärkeä veroton tulonlähde hallitukselle. Hallitus saa korkoa myönnetyistä lainoista.
Myynti
Se tarkoittaa valittujen julkisen sektorin yritysten osakkeiden myymistä kokonaan tai osittain yksityiselle sektorille.
Tämän seurauksena valtion varat vähenevät. Divestoimista kutsutaan joskus myös yksityistämiseksi.
lainat
Hallitus lainaa, kun sen menot ylittävät sen tulot – eli kun finanssipoliittinen alijäämä on olemassa. Nämä varat lainataan:
– avoimet markkinat.
– Maan keskuspankki.
– Ulkomaiset hallitukset ja kansainväliset järjestöt.
Pienet säästöt
Valtion tuloihin sisältyvät myös pienet säästöt, kuten julkisen eläkerahaston talletukset, kansalliset säästötodistustalletukset jne.
Tyypit
Valtion tuotteet ja palvelut
Kun hallitus käyttää laitteita, ne on lopulta vaihdettava, koska ne ovat jo vanhentuneita tai kuluneita. Niiden on myös myytävä ne, koska hallituksen toiminta on muuttunut ketterämmäksi.
Tällaisissa tilanteissa hallitus löytää ylijäämälaitteita, joita se voi myydä. Julkinen sektori on usein hyvä markkina-alue näille tuotteille, kuten tietokoneille, julkisille linja-autoille, huonekaluille jne.
Nämä varat myydään julkisissa huutokaupoissa, joissa rahaa voidaan kerätä kattamaan osa valtion aiheuttamista kustannuksista.
Palvelut tuottavat myös tuloja hallitukselle, esimerkiksi kun yleisö vierailee julkisissa puistoissa tai kansallisissa perintökohteissa ja osallistuu opastetuille kierroksille. Sama pätee jätehuoltopalveluihin.
Rangaistukset ja sakot
Rangaistuksia ja sakkoja määrätään, kun julkisista palveluista ei makseta asetusten mukaisesti tai kun liikennesääntöjä rikotaan.
Tulot tuloista
Hallitus omistaa monia puistokatoksia, vastaanottotiloja, koulurakennuksia ja muita tyhjillään olevia rakennuksia, jotka voitaisiin vuokrata.
Valtion virastot voivat myös vuokrata omaa omaisuuttaan muille virastoille, esimerkiksi silloin, kun FBI päättää vuokrata toimiston paikallishallinnon virastossa.
Sijoitustuotot
Hallitus osallistuu investointeihin. Työntekijät sijoittavat tulonsa ansaitakseen osinkoja ja korkoja. Sijoitus koostuu verorahoista.
Tästä sijoituksesta saatavat tulot, olivatpa ne osinkoja, korkoja tai myyntivoittoja, katsotaan kuitenkin verovapaiksi tuloiksi. Nämä sijoitukset voivat olla missä tahansa muodossa, lainoista valtion tukemille yrityksille valuuttaan, joukkovelkakirjoihin ja sijoitusrahastoihin.
rojaltit
Valtio omistaa myös suurimman osan luonnonvaroista, mukaan lukien mineraaliesiintymät.
Kun yksityiset yritykset haluavat hyödyntää näitä mineraaliesiintymiä, niiden on maksettava rojalteja hallitukselle, mikä tarjoaa toisen tulonlähteen.
lahjoitukset
Varakkaat ihmiset haluavat usein osoittaa kiitollisuuttaan maalleen lahjoittamalla lukuisiin rahastoihin, jotka hallitus on perustanut yhteiskunnan hyvinvoinnin parantamiseksi. Tämä tuottaa myös tuloja hallitukselle.
ESIMERKIT
Veroamattomat tulot Yhdysvalloissa
Muut kuin verotulot muodostivat 6,5 % Yhdysvaltain hallituksen veroista vuonna 2015. Tämä on huomionarvoista, kun otetaan huomioon, että ne ovat olleet jatkuvasti 1 % BKT:stä 1960-luvulta lähtien.
Se on myös noussut hieman viime aikoina, kun Yhdysvaltain keskuspankin (Federal Reserve) hallitus on nähnyt epätavallisia voittoja pyrkimyksissään elvyttää taloutta vuodesta 2008 lähtien.
Muut kuin verotulot Euroopan unionissa (EU)
Muut kuin verotulot muodostavat tärkeän osan julkisista tuloista useimmissa jäsenvaltioissa, vaikka verotulot ovat ylivoimaisesti tärkein julkisen talouden tulonlähde kaikissa jäsenvaltioissa.
Vuonna 2014 koko EU:ssa verotulojen ulkopuoliset tulot muodostivat hieman yli kymmenesosan kokonaistuloista. Verojen ulkopuolisten tulojen osuus kokonaistuloista vaihteli Belgian lähes 9 prosentista ja Italian 9,5 prosentista Suomen ja Slovakian 20 prosenttiin ja Bulgarian noin 24 prosenttiin.
Talouden kokoon suhteutettuna vuonna 2014 suurimmat muut kuin verotulot keräsivät jäsenvaltiot Suomessa (11 % BKT:sta) ja Unkarissa (9 %), kun taas pienimmät muut kuin verotulot keräsivät Espanjassa, Yhdistyneessä kuningaskunnassa ja Irlannissa, joiden osuus BKT:sta oli hieman alle 4,5 %.
Mitattaessa prosenttiosuutena BKT:sta, muut kuin verotulot ovat noudattaneet maltillista nousutrendiä viimeisten kymmenen vuoden aikana.
Viitteet
- Nicky LaMarco (2018). Esimerkkejä verovapaista tuloista. Small Business – Chron.com, Haettu osoitteesta: smallbusiness.chron.com.
- Wikipedia, vapaa tietosanakirja (2019). Muut kuin verotulot. Haettu osoitteesta: en.wikipedia.org.
- The Economic Times (2019). 'Muiden kuin verotulojen' määritelmä. Haettu osoitteesta: economictimes.indiatimes.com.
- Muut kuin verotulot Euroopan unionissa. Haettu osoitteesta: ec.europa.eu.
- Smriti Chand (2019). Verottoman tulon luokittelu julkisten tulojen luokituksella. Artikkelikirjastosi. Haettu osoitteesta: yourarcticellibrary.com.