Les recettes non fiscales désignent une source de ressources financières pour l'État qui ne provient pas des impôts. Ces recettes proviennent des services fournis par l'État, de la vente de biens, des dons, des amendes et d'autres sources. Ce type de recettes présente des caractéristiques propres : elles sont volontaires, non coercitives et non liées à une contrepartie directe. Il existe plusieurs types de recettes non fiscales, comme les redevances, les contributions d'amélioration, les loyers, les dividendes des entreprises publiques, etc. Parmi les exemples de recettes non fiscales, on peut citer les péages, la vente de titres de transport, les droits de licence et les recettes des concessions publiques.
Signification des recettes non fiscales : comprendre comment fonctionnent ces sources de ressources.
Les recettes non fiscales sont celles obtenues par l'État sans prélèvement d'impôts. Elles constituent une source importante de ressources pour l'État, contribuant au financement de ses activités et programmes.
Ces revenus proviennent de diverses sources, telles que les droits, les amendes, les loyers, les redevances, etc. Contrairement aux recettes fiscales, les recettes non fiscales ne sont ni obligatoires ni obligatoires.
Les types de recettes non fiscales peuvent varier en fonction de la législation de chaque pays, mais comprennent généralement :
- Frais: montant facturé par l’État en contrepartie d’un service public fourni ;
- Locations: montant reçu pour la location de biens publics, tels que des biens immobiliers ;
- Redevance: paiement reçu pour l’utilisation de ressources naturelles ou de la propriété intellectuelle de l’État ;
- Amendes : sanctions appliquées en cas de non-respect de la législation ;
- Concessions : montant payé par des entreprises privées pour explorer une certaine activité économique sous réglementation de l'État.
Les péages autoroutiers, dont les usagers paient l'usage, constituent un exemple de recettes non fiscales. Les redevances versées par les entreprises exploitant des ressources minérales au Brésil en sont un autre exemple.
Il est important de comprendre comment fonctionnent ces sources de ressources, car elles jouent un rôle important dans l’économie d’un pays.
Types de recettes fiscales : une analyse des différents types de collecte d'impôts.
Les recettes fiscales proviennent de la collecte d'impôts, de taxes et de contributions auprès des personnes physiques et morales. Il existe différents types de recettes fiscales, chacune ayant ses propres caractéristiques. Analysons-en quelques-unes :
Impôts : Il s’agit de prélèvements obligatoires, c’est-à-dire qu’ils sont perçus par l’État sans contrepartie directe. L’impôt sur le revenu, l’ICMS (taxe sur les ventes brésilienne) et l’IPTU (taxe foncière brésilienne) en sont des exemples.
Redevances : Il s'agit des montants perçus par l'État pour rémunérer des services publics spécifiques et divisibles, tels que les frais de collecte des ordures ménagères et les frais d'immatriculation des véhicules.
Cotisations : Il s'agit des montants versés par des personnes physiques ou morales pour financer la sécurité sociale, tels que la Contribution au financement de la sécurité sociale (COFINS) et la Contribution sociale sur les bénéfices nets (CSLL).
Recettes non fiscales : caractéristiques, types, exemples.
Les recettes non fiscales sont des recettes provenant de diverses sources qui ne relèvent pas des impôts, taxes ou contributions. Elles peuvent provenir de droits de douane, d'amendes, de loyers, de ventes de biens, etc. Examinons les principaux types et exemples :
Frais : Il s'agit de redevances perçues pour l'utilisation de services ou de biens publics, tels que l'eau, l'électricité et les péages.
Amendes : Il s'agit de sanctions pécuniaires appliquées en cas de non-respect des règles ou des lois, telles que les amendes routières et les amendes environnementales.
Revenus locatifs : Il s’agit des revenus tirés de la location de biens appartenant à l’État, tels que les bâtiments et les terrains publics.
Comprendre la différence entre les recettes fiscales et non fiscales est essentiel pour une gestion efficace des finances publiques.
Que sont les taxes sans destination précise ?
Les impôts non affectés sont ceux dont la collecte n'a pas d'objectif précis. Ils sont collectés par l'État et peuvent servir à couvrir diverses dépenses, selon ses besoins.
Parmi les exemples de taxes non affectées figurent la taxe sur la circulation des biens et services (ICMS), la taxe sur la propriété des véhicules automobiles (IPVA) et la taxe sur la propriété foncière urbaine (IPTU). Ces taxes sont collectées par l'État et peuvent servir à financer des services publics généraux, tels que la santé, l'éducation et la sécurité.
Il est important de souligner que les impôts non affectés se distinguent des recettes non fiscales, qui proviennent d'autres sources que les impôts, les taxes et les contributions d'amélioration. Ces recettes peuvent inclure les loyers, les redevances, les amendes et d'autres sources de recettes publiques.
Elles contribuent au financement des services publics et au fonctionnement de l’État dans son ensemble.
Principales caractéristiques du droit fiscal : découvrez les 4 principales caractéristiques de cette branche juridique.
Le droit fiscal est une branche du droit public qui régit la collecte des impôts par l'État. Comprendre ses principales caractéristiques est essentiel pour comprendre son fonctionnement et son application.
1. Légalité : Le droit fiscal est régi par le principe de légalité, ce qui signifie que les impôts ne peuvent être institués que par la loi. Ceci garantit la sécurité juridique et protège les contribuables contre les actions arbitraires de l'État.
2. Obligation : La relation juridique fiscale crée une obligation, en vertu de laquelle le contribuable a le devoir de payer l'impôt dû à l'État. Cette obligation découle de la survenance du fait générateur d'impôt, défini par la loi.
3. Autonomie : Le droit fiscal est autonome par rapport aux autres branches du droit, ce qui signifie que ses règles et principes sont spécifiques et applicables exclusivement aux questions fiscales.
4. Intérêt public : Le principal objectif du droit fiscal est de garantir la collecte de ressources pour l'État, afin de promouvoir le bien-être social et le développement économique. Par conséquent, les impôts sont des instruments de politique budgétaire.
Recettes non fiscales : caractéristiques, types, exemples
Les recettes non fiscales sont celles obtenues par l'État sans impôt obligatoire, c'est-à-dire qu'elles ne proviennent pas de l'exercice du pouvoir fiscal. Elles proviennent d'autres sources, telles que la fourniture de services publics ou l'exploitation de ressources naturelles.
Il existe plusieurs types de recettes non fiscales, telles que les redevances, les contributions d'amélioration, les prêts obligatoires et les amendes. Chacune présente des caractéristiques spécifiques et est régie par sa propre législation.
Parmi les exemples de recettes non fiscales, on peut citer : les frais facturés pour les services publics, les amendes appliquées pour les infractions administratives, les sommes perçues lors des ventes aux enchères de biens publics et les compensations reçues par l’État.
Recettes non fiscales : caractéristiques, types, exemples
Les recettes non fiscales sont des recettes récurrentes provenant de sources autres que les impôts perçus par l'État. Les plus importantes de cette catégorie sont les dividendes et les bénéfices des entreprises publiques. Ce type de revenu se compose généralement d'un ensemble très hétérogène de sources.
Leur contribution aux recettes publiques totales est relativement faible et, comparées aux sources fiscales, la plupart des éléments non fiscaux jouent un rôle limité en tant qu’outils permettant aux gouvernements d’influencer les conditions macroéconomiques du pays.
Même si le gouvernement a toujours la possibilité d’augmenter les impôts de la population pour augmenter ses revenus, cette option ne rendra certainement pas le dirigeant particulièrement populaire.
Au lieu de cela, les gouvernements cherchent souvent des moyens d'augmenter leurs recettes sans imposer davantage la population. Ce type de revenus est appelé recettes non fiscales et se présente sous de nombreuses formes.
Caractéristiques des recettes non fiscales
Dans le cadre de l’administration publique, les autorités publiques peuvent lever des fonds des manières suivantes.
Tarifs
Les autorités publiques facturent des frais pour la prestation d'un service aux bénéficiaires. Cette catégorie comprend les frais de justice, les frais de passeport, etc. De même, les autorités de contrôle facturent des frais pour l'octroi d'une autorisation.
Par exemple, les frais pour les permis de conduire, les permis d'importation, les permis de vente d'alcool, etc. Le montant des frais dépend du coût des services fournis.
Bénéfices des sociétés publiques
Il s'agit d'une source importante de revenus, en raison de l'expansion du secteur public. Par exemple, les bénéfices excédentaires des chemins de fer exploités par l'État peuvent contribuer aux recettes du budget central.
La politique de prix des entreprises publiques doit être autosuffisante et raisonnablement orientée pour obtenir des avantages.
Remboursement du prêt
Les prêts accordés par l'État à d'autres entités constituent des actifs publics. L'État accorde des prêts à :
– Provinces ou territoires du pays.
– Entreprises des secteurs public et privé.
Gouvernements étrangers.
Les intérêts constituent une source importante de recettes non fiscales pour l'État. L'État perçoit des intérêts sur les prêts accordés.
Désinvestissement
Il s’agit de vendre tout ou partie des actions de certaines entreprises du secteur public au secteur privé.
En conséquence, les actifs de l'État sont réduits. Le désinvestissement est parfois aussi appelé privatisation.
Prêts
Le gouvernement emprunte lorsque ses dépenses dépassent ses recettes, c'est-à-dire en cas de déficit budgétaire. Ces fonds sont empruntés auprès :
– marché libre.
– Banque de réserve du pays.
– Gouvernements étrangers et organisations internationales.
Petites économies
Les recettes publiques comprennent également de petites épargnes telles que les dépôts du Fonds de pension public, les dépôts des certificats d’épargne nationaux, etc.
Types
Produits et services gouvernementaux
À mesure que le gouvernement utilise des équipements, ceux-ci finissent par être remplacés, car ils sont déjà obsolètes ou usés. Il doit également les vendre, car les opérations gouvernementales sont devenues plus agiles.
Dans de telles situations, le gouvernement trouve un surplus d'équipements qu'il peut vendre. Le public constitue souvent un marché intéressant pour ces produits, comme le matériel informatique, les bus publics, le mobilier, etc.
Ces actifs sont vendus aux enchères publiques, où des fonds peuvent être collectés pour compenser certains des coûts supportés par le gouvernement.
Ces services génèrent également des revenus pour le gouvernement, notamment lorsque le public visite des parcs publics ou des sites du patrimoine national et participe à des visites guidées. Il en va de même pour les services de collecte des ordures ménagères.
Pénalités et amendes
Des pénalités et des amendes sont appliquées lorsque les services gouvernementaux ne sont pas payés conformément aux ordonnances ou lorsque le code de la route est violé.
Revenus provenant des revenus
Le gouvernement possède de nombreux abris de parc, des installations d’accueil, des bâtiments scolaires et d’autres bâtiments vacants qui pourraient être loués.
Les agences gouvernementales peuvent également louer leurs propres biens à d’autres agences, par exemple lorsque le FBI décide de louer un bureau dans un bureau du gouvernement local.
Revenus de placement
L'État participe aux investissements. Les employés investissent leurs revenus pour percevoir des dividendes et des intérêts. Cet investissement est constitué de l'argent des impôts.
Toutefois, les revenus de cet investissement, qu'il s'agisse de dividendes, d'intérêts ou de plus-values, seront considérés comme des revenus non imposables. Ces investissements peuvent prendre toutes les formes : prêts à des entreprises soutenues par l'État, devises, obligations et fonds communs de placement.
Redevances
Le gouvernement possède également la plupart des ressources naturelles, y compris les gisements minéraux.
Lorsque des entreprises privées souhaitent exploiter ces gisements minéraux, elles doivent payer des redevances au gouvernement, ce qui constitue une autre source de revenus.
Des dons
Les personnes fortunées souhaitent souvent témoigner leur gratitude envers le pays en faisant des dons aux nombreux fonds créés par le gouvernement pour améliorer le bien-être de la société. Cela génère également des revenus pour l'État.
Exemples
Revenu non imposable aux États-Unis
Les recettes non fiscales ont représenté 6,5 % des impôts du gouvernement américain en 2015. Ce chiffre est remarquable étant donné qu’il a toujours été de 1 % du PIB depuis les années 1960.
Il a également augmenté un peu plus récemment, car la Réserve fédérale a enregistré des gains inhabituels grâce à ses efforts pour stimuler l'économie depuis 2008.
Recettes non fiscales dans l'Union européenne (UE)
Les recettes non fiscales représentent une part importante des recettes publiques dans la plupart des États membres, même si les recettes fiscales sont de loin la source la plus importante des recettes publiques générales dans tous les États membres.
En 2014, dans l'ensemble de l'UE, les recettes non fiscales représentaient un peu plus d'un dixième des recettes totales. Leur part dans les recettes totales variait de près de 9 % en Belgique et 9,5 % en Italie à 20 % en Finlande et en Slovaquie et environ 24 % en Bulgarie.
Par rapport à la taille de l’économie, en 2014, les États membres ayant les recettes non fiscales les plus élevées étaient la Finlande (11 % du PIB) et la Hongrie (9 %), tandis que les pays ayant les recettes non fiscales les plus faibles étaient l’Espagne, le Royaume-Uni et l’Irlande, avec un peu moins de 4,5 % du PIB.
Mesurées en pourcentage du PIB, les recettes non fiscales ont suivi une tendance à la hausse modérée au cours des dix dernières années.
Références
- Nicky LaMarco (2018). Exemples de revenus non imposables. Petites entreprises – Chron.com, consulté sur : smallbusiness.chron.com.
- Wikipédia, l'encyclopédie libre (2019). Recettes non fiscales. Récupéré de : en.wikipedia.org.
- The Economic Times (2019). Définition de « recettes non fiscales ». Source : economictimes.indiatimes.com.
- Recettes non fiscales dans l'Union européenne. Source : ec.europa.eu.
- Smriti Chand (2019). Recettes non fiscales et classification des recettes publiques. Votre bibliothèque d'articles. Source : yourarticlelibrary.com.