Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) mengacu pada sumber keuangan pemerintah yang bukan berasal dari pajak. Penerimaan ini dihasilkan dari jasa pemerintah, penjualan barang, sumbangan, denda, dan sumber lainnya. Jenis penerimaan ini memiliki karakteristik tersendiri, seperti bersifat sukarela, tidak memaksa, dan tidak terikat pada imbalan langsung. Terdapat beberapa jenis PNBP, seperti retribusi, iuran perbaikan, sewa, dividen dari badan usaha milik negara, dan lain-lain. Beberapa contoh PNBP antara lain pemungutan tol, penjualan tiket angkutan umum, biaya perizinan, dan penerimaan dari konsesi publik.
Arti pendapatan bukan pajak: pahami cara kerja sumber daya ini.
Penerimaan bukan pajak adalah penerimaan yang diperoleh pemerintah tanpa perlu memungut pajak. Penerimaan bukan pajak merupakan sumber daya penting bagi pemerintah, yang berkontribusi pada pembiayaan kegiatan dan programnya.
Pendapatan ini berasal dari berbagai sumber, seperti biaya, denda, sewa, royalti, dan lain-lain. Berbeda dengan penerimaan pajak, penerimaan bukan pajak bersifat tidak wajib dan tidak mengikat.
Jenis-jenis penerimaan bukan pajak dapat bervariasi tergantung pada undang-undang di setiap negara, tetapi secara umum meliputi:
- Biaya: jumlah yang dibebankan oleh Negara sebagai imbalan atas layanan publik yang diberikan;
- Persewaan: jumlah yang diterima untuk penyewaan aset publik, seperti real estat;
- Royalti: pembayaran yang diterima atas penggunaan sumber daya alam atau kekayaan intelektual Negara;
- Denda: sanksi yang diterapkan jika terjadi pelanggaran terhadap peraturan perundang-undangan;
- Konsesi: jumlah yang dibayarkan oleh perusahaan swasta untuk mengeksplorasi kegiatan ekonomi tertentu berdasarkan peraturan negara.
Contoh penerimaan negara bukan pajak adalah tol yang dikenakan di jalan raya, di mana pengguna membayar untuk menggunakan jalan tersebut. Contoh lainnya adalah royalti yang dibayarkan oleh perusahaan yang mengeksploitasi sumber daya mineral di Brasil.
Penting untuk memahami cara kerja sumber daya ini, karena mereka memainkan peran penting dalam perekonomian suatu negara.
Jenis-jenis penerimaan pajak: analisis berbagai jenis pemungutan pajak.
Penerimaan pajak berasal dari pemungutan pajak, retribusi, dan iuran dari orang pribadi dan badan hukum. Terdapat berbagai jenis penerimaan pajak, masing-masing dengan karakteristik spesifiknya sendiri. Mari kita analisis beberapa di antaranya:
Pajak: Ini adalah pungutan wajib, artinya wajib dipungut oleh pemerintah tanpa perlu imbalan berupa layanan langsung. Contoh pajak meliputi Pajak Penghasilan, ICMS (pajak penjualan Brasil), dan IPTU (pajak properti Brasil).
Biaya: Ini adalah jumlah yang dikenakan oleh Negara untuk memberi imbalan atas layanan publik tertentu dan yang dapat dibagi-bagi, seperti biaya pengumpulan sampah dan biaya perizinan kendaraan.
Kontribusi: Ini adalah jumlah yang dibayarkan oleh individu atau badan hukum untuk mendanai jaminan sosial, seperti Kontribusi untuk Pembiayaan Jaminan Sosial (COFINS) dan Kontribusi Sosial atas Laba Bersih (CSLL).
Penerimaan bukan pajak: ciri-ciri, jenis, contoh.
Penerimaan bukan pajak adalah penerimaan dari berbagai sumber yang tidak termasuk dalam kategori pajak, biaya, atau kontribusi. Penerimaan ini dapat berasal dari tarif, denda, sewa, penjualan barang, dan lain-lain. Mari kita telusuri jenis-jenis utama dan contohnya:
Biaya: Ini adalah biaya yang dikenakan untuk penggunaan layanan publik atau barang publik, seperti air, listrik, dan tol.
Denda: Ini adalah sanksi moneter yang dikenakan jika terjadi ketidakpatuhan terhadap peraturan atau hukum, seperti denda lalu lintas dan denda lingkungan.
Pendapatan sewa: Ini merujuk pada pendapatan yang diterima dari penyewaan properti milik Negara, seperti gedung dan tanah milik publik.
Memahami perbedaan antara pendapatan pajak dan bukan pajak sangat penting untuk pengelolaan keuangan publik yang efisien.
Apa saja pajak yang dikenakan tanpa tujuan yang pasti?
Pajak yang tidak dialokasikan khusus adalah pajak yang tidak memiliki tujuan khusus dalam pemungutannya. Pajak ini dipungut oleh pemerintah dan dapat digunakan untuk menutupi berbagai pengeluaran, tergantung pada kebutuhan pemerintah.
Beberapa contoh pajak tanpa tujuan khusus adalah Pajak Peredaran Barang dan Jasa (PPBJ), Pajak Kepemilikan Kendaraan Bermotor (PPKB), dan Pajak Bumi dan Bangunan (PBB). Pajak-pajak ini dipungut oleh pemerintah dan dapat digunakan untuk membiayai layanan publik umum, seperti layanan kesehatan, pendidikan, dan keamanan.
Penting untuk ditegaskan bahwa pajak yang tidak dialokasikan khusus berbeda dengan penerimaan bukan pajak, yang berasal dari sumber selain pajak, retribusi, dan kontribusi perbaikan. Penerimaan ini dapat mencakup sewa, royalti, denda, dan sumber pendapatan pemerintah lainnya.
Mereka berkontribusi pada pembiayaan layanan publik dan fungsi Negara secara keseluruhan.
Karakteristik utama hukum pajak: pelajari 4 karakteristik utama cabang hukum ini.
Hukum pajak adalah cabang hukum publik yang mengatur pemungutan pajak oleh pemerintah. Memahami karakteristik utamanya sangat penting untuk memahami operasi dan penerapannya.
1. Legalitas : Hukum pajak diatur oleh prinsip legalitas, artinya pajak hanya dapat ditetapkan berdasarkan hukum. Hal ini menjamin kepastian hukum dan melindungi wajib pajak dari tindakan sewenang-wenang oleh Negara.
2. Kewajiban : Hubungan hukum perpajakan adalah suatu kewajiban, di mana wajib pajak memiliki kewajiban untuk membayar pajak yang terutang kepada Negara. Kewajiban ini timbul dari terjadinya peristiwa kena pajak, sebagaimana didefinisikan oleh hukum.
3. Otonomi : Hukum pajak bersifat otonom dalam kaitannya dengan cabang hukum lainnya, artinya aturan dan prinsipnya spesifik dan hanya berlaku untuk masalah pajak.
4. Kepentingan umum : Tujuan utama hukum pajak adalah untuk menjamin pengumpulan sumber daya bagi Negara, guna mendorong kesejahteraan sosial dan pembangunan ekonomi. Oleh karena itu, pajak merupakan instrumen kebijakan fiskal.
Penerimaan Negara Bukan Pajak: Ciri-ciri, Jenis, Contoh
Penerimaan bukan pajak (PNBP) adalah penerimaan yang diperoleh pemerintah tanpa kewajiban perpajakan, artinya penerimaan tersebut tidak berasal dari pelaksanaan kewenangan perpajakan. PNBP berasal dari sumber lain, seperti penyediaan layanan publik atau eksploitasi sumber daya alam.
Terdapat beberapa jenis penerimaan bukan pajak, seperti retribusi, iuran perbaikan, pinjaman wajib, dan denda. Masing-masing memiliki karakteristik spesifik dan diatur dalam peraturan perundang-undangannya sendiri.
Beberapa contoh penerimaan bukan pajak adalah: biaya yang dikenakan untuk layanan publik, denda yang dikenakan untuk pelanggaran administratif, jumlah yang dikumpulkan dalam lelang barang publik dan kompensasi yang diterima oleh Negara.
Penerimaan Negara Bukan Pajak: Ciri-ciri, Jenis, Contoh
Pendapatan non -pajak adalah pendapatan berulang dari sumber selain pajak kepada pemerintah. Pendapatan terpenting dalam kategori ini adalah dividen dan keuntungan yang diterima dari perusahaan sektor publik. Jenis pendapatan ini biasanya terdiri dari campuran sumber yang sangat heterogen.
Kontribusinya terhadap total pendapatan pemerintah relatif kecil, dan dibandingkan dengan sumber pajak, sebagian besar pos nonpajak memiliki peran terbatas sebagai alat bagi pemerintah untuk memengaruhi kondisi ekonomi makro negara.
Sementara pemerintah selalu memiliki pilihan untuk meningkatkan kewajiban pajak penduduk guna meningkatkan pendapatannya, pilihan ini tentu saja tidak akan membuat penguasa tersebut populer.
Sebaliknya, pemerintah sering kali mencari cara untuk meningkatkan pendapatan mereka tanpa harus memungut pajak lebih banyak kepada masyarakat. Jenis pendapatan ini dikenal sebagai penerimaan bukan pajak dan hadir dalam berbagai bentuk.
Karakteristik penerimaan bukan pajak
Di bawah administrasi publik, otoritas publik dapat mengumpulkan sejumlah dana dengan cara berikut.
Tarif
Otoritas publik mengenakan biaya untuk menyediakan layanan kepada penerima manfaat. Kategori ini mencakup biaya pengadilan, biaya paspor, dan sebagainya. Demikian pula, otoritas pengawas mengenakan biaya untuk pemberian izin.
Misalnya, biaya SIM, izin impor, izin penjualan alkohol, dll. Besarnya biaya bergantung pada biaya layanan yang diberikan.
Keuntungan perusahaan publik
Ini merupakan sumber pendapatan penting karena ekspansi sektor publik. Misalnya, laba surplus dari perkeretaapian yang dioperasikan pemerintah dapat berkontribusi pada anggaran pendapatan pusat.
Kebijakan penetapan harga oleh badan usaha milik negara hendaknya bersifat mandiri dan berorientasi wajar untuk memperoleh manfaat.
Pembayaran kembali pinjaman
Pinjaman yang diberikan pemerintah kepada entitas lain merupakan aset pemerintah. Pemerintah pusat memberikan pinjaman kepada:
– Provinsi atau wilayah suatu negara.
– Perusahaan sektor publik dan swasta.
Pemerintah asing.
Bunga merupakan sumber penerimaan negara bukan pajak yang penting bagi pemerintah. Pemerintah menerima bunga atas pinjaman yang diberikan.
Divestasi
Artinya menjual semua atau sebagian saham perusahaan sektor publik tertentu kepada sektor swasta.
Akibatnya, aset pemerintah berkurang. Divestasi terkadang juga disebut privatisasi.
Pinjaman
Pemerintah meminjam ketika pengeluarannya melebihi pendapatannya—yaitu, ketika terjadi defisit fiskal. Dana ini dipinjam dari:
– pasar terbuka.
– Bank cadangan negara.
– Pemerintah asing dan organisasi internasional.
Penghematan kecil
Pendapatan pemerintah juga mencakup tabungan kecil seperti simpanan Dana Pensiun Publik, simpanan Sertifikat Tabungan Nasional, dll.
Jenis
Produk dan layanan pemerintah
Karena pemerintah menggunakan peralatan, peralatan tersebut akhirnya diganti karena sudah usang atau aus. Mereka juga perlu menjualnya karena operasional pemerintah menjadi lebih lincah.
Dalam situasi seperti itu, pemerintah menemukan surplus peralatan yang dapat dijual. Masyarakat umum seringkali menjadi pasar yang baik untuk produk-produk ini, seperti peralatan komputer, bus umum, furnitur, dll.
Aset-aset ini dijual di pelelangan umum, di mana uang dapat dikumpulkan untuk mengimbangi sebagian biaya yang dikeluarkan oleh pemerintah.
Layanan juga menghasilkan pendapatan bagi pemerintah, misalnya ketika masyarakat mengunjungi taman umum atau situs warisan nasional dan mengikuti tur berpemandu. Hal yang sama berlaku untuk layanan pengumpulan sampah.
Denda dan hukuman
Denda dan sanksi dikenakan apabila layanan pemerintah tidak dibayar sesuai peraturan atau apabila peraturan lalu lintas dilanggar.
Pendapatan dari pendapatan
Pemerintah memiliki banyak tempat penampungan taman, fasilitas penerimaan, gedung sekolah, dan bangunan kosong lainnya yang dapat disewakan.
Lembaga pemerintah juga dapat menyewakan properti mereka sendiri kepada lembaga lain, seperti ketika FBI memutuskan untuk menyewa kantor di kantor pemerintah setempat.
Pendapatan investasi
Pemerintah berpartisipasi dalam investasi. Karyawan menginvestasikan pendapatan mereka untuk mendapatkan dividen dan bunga. Investasi tersebut terdiri dari uang pajak.
Namun, pendapatan dari investasi ini, baik dividen, bunga, maupun keuntungan modal, akan dianggap sebagai penghasilan tidak kena pajak. Investasi ini dapat berupa apa saja, mulai dari pinjaman, perusahaan yang didukung pemerintah, valuta asing, obligasi, hingga reksa dana.
Royalti
Pemerintah juga memiliki sebagian besar sumber daya alam, termasuk deposit mineral.
Ketika perusahaan swasta ingin mengeksploitasi deposit mineral ini, mereka harus membayar royalti kepada pemerintah, yang menyediakan sumber pendapatan lain.
Sumbangan
Orang kaya sering kali ingin menunjukkan rasa terima kasih mereka kepada negara dengan menyumbang ke berbagai dana yang telah dibentuk pemerintah untuk meningkatkan kesejahteraan masyarakat. Hal ini juga menghasilkan pendapatan bagi pemerintah.
Contohnya
Pendapatan tidak kena pajak di Amerika Serikat
Pendapatan nonpajak menyumbang 6,5% dari pajak pemerintah AS pada tahun 2015. Hal ini penting mengingat jumlahnya secara konsisten mencapai 1% dari PDB sejak tahun 1960-an.
Nilai tukar juga sedikit meningkat baru-baru ini karena dewan Federal Reserve telah melihat keuntungan yang tidak biasa dari upayanya untuk merangsang ekonomi sejak 2008.
Pendapatan non-pajak di Uni Eropa (UE)
Pendapatan nonpajak merupakan bagian penting dari pendapatan pemerintah di sebagian besar negara anggota, meskipun pendapatan pajak sejauh ini merupakan sumber pendapatan pemerintah umum yang paling penting di semua negara anggota.
Pada tahun 2014, di seluruh Uni Eropa, penerimaan negara bukan pajak (PNBP) menyumbang lebih dari sepersepuluh dari total penerimaan. Porsi PNBP dalam total penerimaan berkisar dari hampir 9% di Belgia dan 9,5% di Italia, hingga 20% di Finlandia dan Slovakia, dan sekitar 24% di Bulgaria.
Terkait dengan ukuran ekonomi, pada tahun 2014, Negara Anggota dengan pendapatan bukan pajak tertinggi adalah Finlandia (11% PDB) dan Hungaria (9%), sementara negara dengan pendapatan bukan pajak terendah adalah Spanyol, Inggris Raya, dan Irlandia, dengan hanya di bawah 4,5% PDB.
Bila diukur sebagai persentase PDB, pendapatan bukan pajak telah mengikuti tren peningkatan moderat selama sepuluh tahun terakhir.
Referensi
- Nicky LaMarco (2018). Contoh Penghasilan Tidak Kena Pajak. Usaha Kecil – Chron.com, Diakses dari: smallbusiness.chron.com.
- Wikipedia, ensiklopedia bebas (2019). Pendapatan nonpajak. Diambil dari: en.wikipedia.org.
- The Economic Times (2019). Definisi 'Penerimaan Bukan Pajak'. Diakses dari: economictimes.indiatimes.com.
- Pendapatan non-pajak di Uni Eropa. Diakses dari: ec.europa.eu.
- Smriti Chand (2019). Pendapatan Bukan Pajak dengan Klasifikasi Pendapatan Negara. Perpustakaan Artikel Anda Diambil dari: yourarticlelibrary.com.