הכנסות שאינן ממסים מתייחסות למקור של משאבים כספיים עבור הממשלה שאינם מגיעים ממסים. הכנסות אלו נוצרות משירותים הניתנים על ידי הממשלה, מכירת סחורות, תרומות, קנסות ומקורות אחרים. לסוג זה של הכנסות מאפיינים משלו, כגון היותן התנדבותיות, לא כפייתיות ואינן קשורות לתמורה ישירה. ישנם מספר סוגים של הכנסות שאינן ממסים, כגון אגרות, תרומות שיפור, שכר דירה, דיבידנדים מחברות בבעלות המדינה ואחרות. כמה דוגמאות להכנסות שאינן ממסים כוללות גביית אגרה, מכירת כרטיסי תחבורה ציבורית, אגרות רישוי והכנסות מזכיונות ציבוריים.
משמעות הכנסות שאינן ממסים: להבין כיצד מקורות משאבים אלה פועלים.
הכנסות שאינן ממסים הן אלו שמתקבלות על ידי הממשלה ללא צורך בגביית מיסים. הן מייצגות מקור משאבים חשוב עבור הממשלה, התורם למימון פעילויותיה ותוכניותיה.
הכנסות אלו מגיעות ממקורות שונים, כגון אגרות, קנסות, דמי שכירות, תמלוגים ועוד. בניגוד להכנסות ממסים, הכנסות שאינן ממסים אינן חובה ואינן חובה.
סוגי ההכנסות שאינן ממסים עשויים להשתנות בהתאם לחקיקה של כל מדינה, אך בדרך כלל כוללים:
- עמלות: סכום שגובה המדינה בתמורה לשירות ציבורי שניתן;
- השכרות: סכום שהתקבל עבור השכרת נכסים ציבוריים, כגון נדל"ן;
- תמלוגים: תשלום שהתקבל עבור שימוש במשאבי טבע או קניין רוחני של המדינה;
- קנסות: עונשים המוטלים במקרה של אי ציות לחוק;
- הנחות: סכום ששולם על ידי חברות פרטיות כדי לחקור פעילות כלכלית מסוימת במסגרת רגולציה מדינתית.
דוגמה להכנסות שאינן ממסים היא אגרות הנגבות על כבישים מהירים, שבהם המשתמשים משלמים עבור השימוש בכביש. דוגמה נוספת היא תמלוגים המשולמים על ידי חברות המנצלות משאבי מינרלים בתוך ברזיל.
חשוב להבין כיצד פועלים מקורות משאבים אלה, שכן הם ממלאים תפקיד משמעותי בכלכלת המדינה.
סוגי הכנסות ממסים: ניתוח של סוגי גביית המס השונים.
הכנסות ממסים מגיעות מגביית מיסים, אגרות ותרומות מיחידים וישויות משפטיות. ישנם סוגים שונים של הכנסות ממסים, שלכל אחד מהם מאפיינים ספציפיים משלו. בואו ננתח כמה מהם:
מיסים: אלו הם היטלים חובה, כלומר הם חובה ונגבים על ידי הממשלה ללא צורך בשירות ישיר בתמורה. דוגמאות למסים כוללות מס הכנסה, מס מכירה ברזילאי (ICMS) ו-IPTU (מס רכוש ברזילאי).
אגרות: אלו סכומים שגובה המדינה כדי לתגמל שירותים ציבוריים ספציפיים וניתנים לחלוקה, כגון אגרת איסוף אשפה ואגרת רישוי רכב.
תרומות: אלו סכומים ששולמו על ידי יחידים או ישויות משפטיות למימון ביטוח לאומי, כגון התרומה למימון ביטוח לאומי (COFINS) והתרומה החברתית על הרווח הנקי (CSLL).
הכנסות שאינן ממסים: מאפיינים, סוגים, דוגמאות.
הכנסות שאינן ממסים הן הכנסות ממקורות שונים שאינם נופלים תחת הקטגוריה של מיסים, אגרות או תרומות. הן יכולות להגיע ממכסים, קנסות, שכר דירה, מכירת סחורות ועוד. בואו נחקור את הסוגים העיקריים והדוגמאות:
אגרות: אלו הן אגרות המוטלות עבור שימוש בשירותים ציבוריים או מוצרים ציבוריים, כגון מים, חשמל ואגרה.
קנסות: אלו הם קנסות כספיים המוטלים במקרה של אי ציות לחוקים או כללים, כגון קנסות תנועה וקנסות סביבתיים.
הכנסות משכירות: אלו הן הכנסות המתקבלות מהשכרת נכסים בבעלות המדינה, כגון מבני ציבור וקרקעות.
הבנת ההבדל בין הכנסות ממסים להכנסות שאינן ממסים חיונית לניהול יעיל של כספי ציבור.
מהם המיסים ללא יעד ספציפי?
מיסים לא ייעודיים הם מיסים שאין להם מטרה ספציפית לגבייתם. הם נגבים על ידי הממשלה וניתן להשתמש בהם לכיסוי הוצאות שונות, בהתאם לצורכי הממשלה.
כמה דוגמאות למסים לא ייעודיים כוללות את מס על מחזור סחורות ושירותים (ICMS), את מס על בעלות על כלי רכב מנועי (IPVA) ואת מס על רכוש עירוני וקרקע (IPTU). מיסים אלה נגבים על ידי הממשלה וניתן להשתמש בהם למימון שירותים ציבוריים כלליים, כגון שירותי בריאות, חינוך וביטחון.
חשוב להדגיש כי מיסים לא ייעודיים שונים מהכנסות שאינן ממסים, המגיעות ממקורות שאינם מיסים, אגרות ותרומות שיפור. הכנסות אלו עשויות לכלול שכר דירה, תמלוגים, קנסות ומקורות הכנסה ממשלתיים אחרים.
הם תורמים למימון השירותים הציבוריים ולתפקוד המדינה כולה.
מאפיינים עיקריים של דיני מס: למד על 4 המאפיינים העיקריים של ענף משפטי זה.
דיני מיסים הם ענף במשפט הציבורי המסדיר את גביית המסים על ידי הממשלה. הבנת מאפייניו העיקריים חיונית להבנת פעולתו ויישומו.
1. חוקיות : דיני המס נשלטים על ידי עקרון החוקיות, כלומר ניתן לקבוע מיסים רק על פי חוק. זה מבטיח ודאות משפטית ומגן על משלמי המסים מפני פעולות שרירותיות של המדינה.
2. חובה : יחסי מס משפטיים הם יחסי חובה, בהם על הנישום מוטלת החובה לשלם את המס המגיע למדינה. חובה זו נובעת מהתרחשות אירוע החיוב במס, כפי שהוגדר בחוק.
3. אוטונומיה : דיני המס הם אוטונומיים ביחס לענפי משפט אחרים, כלומר הכללים והעקרונות שלהם ספציפיים וחלים אך ורק על ענייני מס.
4. טובת הציבור : המטרה העיקרית של חוקי המס היא להבטיח גביית משאבים עבור המדינה, על מנת לקדם רווחה חברתית ופיתוח כלכלי. לכן, מיסים הם כלי של מדיניות פיסקלית.
הכנסות שאינן ממסים: מאפיינים, סוגים, דוגמאות
הכנסות שאינן ממסים הן הכנסות שמתקבלות על ידי הממשלה ללא מיסוי חובה, כלומר הן אינן נובעות ממימוש סמכות המיסוי. הן מגיעות ממקורות אחרים, כגון אספקת שירותים ציבוריים או ניצול משאבי טבע.
ישנם מספר סוגים של הכנסות שאינן ממסים, כגון אגרות, תרומות לשיפור, הלוואות חובה וקנסות. לכל אחד מהם מאפיינים ספציפיים והוא מוסדר על ידי חקיקה משלו.
כמה דוגמאות להכנסות שאינן ממסים הן: אגרות הנגבות עבור שירותים ציבוריים, קנסות המוטלים על עבירות מנהליות, סכומים שנגבו במכירות פומביות של מוצרים ציבוריים ופיצויים שקיבלה המדינה.
הכנסות שאינן ממסים: מאפיינים, סוגים, דוגמאות
הכנסות שאינן ממסים הן הכנסות חוזרות ממקורות שאינם מיסים לממשלה. ההכנסות החשובות ביותר בקטגוריה זו הן דיבידנדים ורווחים המתקבלים מחברות במגזר הציבורי. סוג זה של הכנסה מורכב בדרך כלל מתערובת הטרוגנית מאוד של מקורות.
תרומתם לסך הכנסות הממשלה קטנה יחסית, ובהשוואה למקורות מס, לרוב הסעיפים שאינם מסים יש תפקיד מוגבל ככלים עבור ממשלות להשפיע על התנאים המקרו-כלכליים של המדינה.
בעוד שלממשלה תמיד יש אפשרות להגדיל את חובות המס של האוכלוסייה כדי להגדיל את הכנסותיה, אפשרות זו בוודאי לא תהפוך את השליט לפופולרי במיוחד.
במקום זאת, ממשלות מחפשות לעתים קרובות דרכים להגדיל את הכנסותיהן מבלי להטיל מסים גבוהים יותר על אנשים. סוג זה של הכנסה ידוע כהכנסה שאינה ממסים והוא מגיע בצורות רבות.
מאפייני הכנסות שאינן ממסים
במסגרת מינהל ציבורי, רשויות ציבוריות יכולות לגייס כספים בדרכים הבאות.
Tarifas
רשויות ציבוריות גובות עמלות עבור מתן שירות למוטבים. קטגוריה זו כוללת אגרות בית משפט, אגרות דרכון וכן הלאה. באופן דומה, רשויות פיקוח גובות עמלות עבור מתן היתר.
לדוגמה, אגרות עבור רישיונות נהיגה, רישיונות יבוא, היתרי מכירת אלכוהול וכו'. גובה האגרה תלוי בעלות השירותים הניתנים.
רווחי חברות ציבוריות
אלו מהווים מקור הכנסה חשוב, עקב התרחבות המגזר הציבורי. לדוגמה, רווחים עודפים מרכבות המופעלות על ידי הממשלה יכולים לתרום לתקציב ההכנסות של התקציב המרכזי.
מדיניות התמחור של מפעלים בבעלות המדינה צריכה להיות עצמאית ומכוונת באופן סביר להשגת הטבות.
החזר הלוואה
הלוואות המוצעות על ידי הממשלה לגופים אחרים הן נכסי ממשלה. הממשלה המרכזית מעניקה הלוואות ל:
– מחוזות או טריטוריות של המדינה.
– חברות מהמגזר הציבורי והפרטי.
ממשלות זרות.
ריבית היא מקור חשוב להכנסות שאינן ממסים עבור הממשלה. הממשלה מקבלת ריבית על הלוואות שניתנו.
מכירת השקעות
משמעות הדבר היא מכירת כל או חלק ממניותיהן של חברות ציבוריות נבחרות למגזר הפרטי.
כתוצאה מכך, נכסי הממשלה מצטמצמים. מכירת השקעות נקראת לעיתים גם הפרטה.
הלוואות
הממשלה לווה כאשר הוצאותיה עולות על הכנסותיה - כלומר, כאשר יש גירעון פיסקאלי. כספים אלה נלווים מ:
– שוק פתוח.
– הבנק המרכזי של המדינה.
– ממשלות זרות וארגונים בינלאומיים.
חיסכון קטן
הכנסות הממשלה כוללות גם חסכונות קטנים כגון פיקדונות לקרן הפנסיה הציבורית, פיקדונות לתעודות חיסכון לאומיות וכו'.
סוגים
מוצרים ושירותים ממשלתיים
ככל שהממשלה משתמשת בציוד, בסופו של דבר יש צורך להחליפו מכיוון שהוא כבר מיושן או שחוק. הם גם צריכים למכור אותו מכיוון שפעולות הממשלה הפכו זריזות יותר.
במצבים כאלה, הממשלה מוצאת עודף של ציוד שהיא יכולה למכור. הציבור הוא לעתים קרובות שוק טוב למוצרים אלה, כגון ציוד מחשבים, אוטובוסים ציבוריים, רהיטים וכו'.
נכסים אלה נמכרים במכירות פומביות, שם ניתן לגייס כסף כדי לקזז חלק מהעלויות שנגרמות לממשלה.
שירותים מייצרים גם הכנסות לממשלה, כמו למשל כאשר הציבור מבקר בפארקים ציבוריים או באתרי מורשת לאומיים ועושה סיורים מודרכים. אותו הדבר נכון גם לגבי שירותי איסוף אשפה.
עונשים וקנסות
קנסות וקנסות חלים כאשר שירותי ממשלה אינם משולמים בהתאם לתקנות או כאשר מופרות חוקי התנועה.
הכנסה מהכנסה
הממשלה מחזיקה במקלטים רבים בפארקים, מתקני קבלה, מבני בתי ספר ומבנים ריקים אחרים שניתן להשכיר.
סוכנויות ממשלתיות רשאיות גם להשכיר את הנכס שלהן לסוכנויות אחרות, כגון כאשר ה-FBI מחליט לשכור משרד במשרד ממשלתי מקומי.
הכנסה מהשקעות
הממשלה משתתפת בהשקעות. עובדים משקיעים את הכנסתם כדי להרוויח דיבידנדים וריבית. ההשקעה מורכבת מכספי מסים.
עם זאת, ההכנסה מהשקעה זו, בין אם דיבידנדים, ריבית או רווחי הון, תיחשב כהכנסה שאינה חייבת במס. השקעות אלו יכולות ללבוש כל צורה, החל מהלוואות לחברות הנתמכות על ידי הממשלה ועד למט"ח, אג"ח וקרנות נאמנות.
תמלוגים
הממשלה מחזיקה גם ברוב משאבי הטבע, כולל מרבצי מינרלים.
כאשר חברות פרטיות רוצות לנצל את מרבצי המינרלים הללו, עליהן לשלם תמלוגים לממשלה, ובכך לספק מקור הכנסה נוסף.
תרומות
אנשים עשירים רוצים לעתים קרובות להראות את הכרת התודה שלהם למדינה על ידי תרומה לקרנות הרבות שהממשלה הקימה לשיפור רווחת החברה. זה גם מייצר הכנסות לממשלה.
דוגמאות
הכנסה שאינה חייבת במס בארצות הברית
הכנסות שאינן ממסים היוו 6,5% ממסי ממשלת ארה"ב בשנת 2015. ממצא זה ראוי לציון בהתחשב בכך שמאז שנות ה-1 הם עמד באופן עקבי על 1960% מהתמ"ג.
הוא גם עלה מעט לאחרונה, שכן מועצת הפדרל ריזרב ראתה רווחים יוצאי דופן ממאמציה לעורר את הכלכלה מאז 2008.
הכנסות שאינן ממסים באיחוד האירופי (EU)
הכנסות שאינן ממסים מייצגות חלק חשוב מהכנסות הממשלה ברוב המדינות החברות, אם כי הכנסות ממסים הן ללא ספק מקור ההכנסות החשוב ביותר של הממשלה הכללית בכל המדינות החברות.
בשנת 2014, ברחבי האיחוד האירופי בכללותו, הכנסות שאינן ממסים היוו קצת יותר מעשירית מסך ההכנסות. חלקן של ההכנסות שאינן ממסים מסך ההכנסות נע בין כמעט 9% בבלגיה ו-9,5% באיטליה ל-20% בפינלנד ובסלובקיה וכ-24% בבולגריה.
ביחס לגודל הכלכלה, בשנת 2014, המדינות החברות עם ההכנסות הגבוהות ביותר שאינן ממסים היו פינלנד (11% מהתמ"ג) והונגריה (9%), בעוד שהמדינות עם ההכנסות הנמוכות ביותר שאינן ממסים היו ספרד, בריטניה ואירלנד, עם קצת פחות מ-4,5% מהתמ"ג.
כאשר נמדדים כאחוז מהתמ"ג, ההכנסות שאינן ממסים עקבו אחר מגמת עלייה מתונה בעשר השנים האחרונות.
הפניות
- ניקי לה מרקו (2018). דוגמאות להכנסה שאינה חייבת במס. עסקים קטנים - Chron.com, נלקח מ: smallbusiness.chron.com.
- ויקיפדיה, האנציקלופדיה החופשית (2019). הכנסות שאינן ממסים. מקור: en.wikipedia.org.
- האקונומיק טיימס (2019). הגדרת 'הכנסות שאינן ממס'. מקור: economictimes.indiatimes.com.
- הכנסות שאינן ממסים באיחוד האירופי. מקור: ec.europa.eu.
- סמריטי צ'אנד (2019). הכנסות שאינן ממס עם סיווג הכנסות ציבוריות. ספריית המאמרים שלך. מקור: yourarticlelibrary.com.