非課税収入とは、税金以外の政府の財源を指します。この収入は、政府が提供するサービス、物品の販売、寄付、罰金などによって生み出されます。このタイプの収入は、自発的であること、強制力がない、直接的な対価に結びついていないなど、独自の特徴を持っています。非課税収入には、手数料、改良費、家賃、国有企業からの配当など、いくつかの種類があります。非課税収入の例としては、通行料、公共交通機関の乗車券販売、免許料、公共事業からの利権収入などが挙げられます。
非課税収入の意味: これらの資源源がどのように機能するかを理解する。
非課税収入とは、政府が課税を必要とせずに得る収入です。非課税収入は政府にとって重要な財源であり、政府の活動やプログラムの財源に貢献しています。
これらの収入は、手数料、罰金、賃料、使用料など、様々な源から得られます。税収とは異なり、非税収は義務的ではなく、強制力もありません。
非課税収入の種類は各国の法律によって異なりますが、一般的には以下のものが含まれます。
- 料金： 提供される公共サービスの対価として国が請求する金額。
- レンタル： 不動産等の公有財産の賃貸に伴って受け取った金額
- 使用料： 国の天然資源または知的財産の使用に対して受け取った支払い。
- 罰金: 法律に違反した場合に適用される罰則。
- 譲歩: 国家規制の下で特定の経済活動を調査するために民間企業が支払う金額。
非税収の例としては、高速道路の通行料（利用者が道路使用料として支払う）が挙げられます。また、ブラジル国内の鉱物資源を開発する企業が支払うロイヤルティも挙げられます。
これらの資源源は国の経済において重要な役割を果たすため、その仕組みを理解することが重要です。
税収の種類: さまざまな種類の税徴収の分析。
税収は、個人および法人からの税金、手数料、拠出金の徴収によって得られます。税収には様々な種類があり、それぞれに固有の特徴があります。いくつか例を挙げて分析してみましょう。
税金：これらは強制的な課税であり、政府が義務的に徴収するもので、対価として直接的なサービスを受ける必要はありません。税金の例としては、所得税、ICMS（ブラジルの売上税）、IPTU（ブラジルの固定資産税）などがあります。
手数料：これらは、ゴミ収集料や車両登録料など、特定の分割可能な公共サービスに対する報酬として州が徴収する金額です。
拠出金：これらは、社会保障制度の財源を確保するために個人または法人によって支払われる金額であり、社会保障財源拠出金（COFINS）や純利益に対する社会拠出金（CSLL）などが含まれます。
非課税収入：特徴、種類、例。
非課税収入とは、税金、手数料、拠出金といったカテゴリーに当てはまらない、様々な収入源からの収入です。関税、罰金、家賃、商品の販売など、様々な収入源から得られます。主な種類と例を見てみましょう。
料金：これらは、水道、電気、通行料などの公共サービスや公共財の利用に対して課される料金です。
罰金：これは、交通違反の罰金や環境違反の罰金など、規則や法律に違反した場合に課される金銭的な罰則です。
賃貸収入：これは、公共の建物や土地など、国が所有する不動産を賃貸することによって得られる収入を指します。
税収と非税収の違いを理解することは、公共財政の効率的な管理に不可欠です。
特定の目的地のない税金とは何ですか?
特定目的税とは、徴収目的が明確に定められていない税金です。政府によって徴収され、政府の必要に応じて様々な経費に充てられます。
非目的税の例としては、物品サービス流通税（ICMS）、自動車所有税（IPVA）、都市財産土地税（IPTU）などが挙げられます。これらの税金は政府によって徴収され、医療、教育、安全保障といった一般的な公共サービスの財源として使用されます。
非目的税は、税金、手数料、改良費負担金以外の収入源である非税収とは異なることを強調することが重要です。これらの収入には、家賃、使用料、罰金、その他の政府収入源が含まれる場合があります。
これらは、公共サービスの資金調達と国家全体の機能に貢献します。
税法の主な特徴: この法分野の 4 つの主な特徴について学びます。
税法は、政府による税金の徴収を規制する公法の一分野です。その主要な特徴を理解することは、その運用と適用を理解する上で不可欠です。
1．合法性：税法は合法性の原則に基づいており、税金は法律によってのみ定められる。これにより法的安定性が確保され、納税者は国家による恣意的な行為から保護される。
2．義務：税務上の法的関係は義務関係であり、納税者は国に対して納税義務を負う。この義務は、法律で定められた課税事由の発生によって生じる。
3.自律性：税法は他の法分野とは独立しており、その規則や原則は税務問題に特有かつ専ら適用される。
4．公共の利益：税法の主な目的は、社会福祉と経済発展を促進するために、国家のための財源を確保することである。したがって、税金は財政政策の手段である。
非課税収入：特徴、種類、例
非課税収入とは、政府が強制課税なしに得る収入であり、課税権の行使から生じるものではありません。非課税収入は、公共サービスの提供や天然資源の開発など、他の収入源から得られます。
非税収入には、手数料、改良負担金、強制融資、罰金など、いくつかの種類があります。それぞれに固有の特徴があり、独自の法律によって規制されています。
非課税収入の例としては、公共サービスに対して課される料金、行政違反に対して適用される罰金、公共財のオークションで集められた金額、国が受け取った補償金などが挙げられます。
非課税収入：特徴、種類、例
非課税収入とは、政府への税金以外の財源から得られる経常的な収入のことです。このカテゴリーで最も重要な収入は、公共部門企業から受け取る配当金と利益です。この種の収入は通常、非常に多様な財源から構成されています。
政府の総収入に占める非課税項目の割合は比較的小さく、税源と比較すると、非課税項目のほとんどは、政府が国のマクロ経済状況に影響を与える手段としての役割が限られています。
政府は収入を増やすために国民の納税義務を増やすという選択肢を常に持っているが、この選択肢は確かに統治者の人気を特に高めるものではないだろう。
政府は、国民への課税を増やすことなく歳入を増やす方法を模索することがよくあります。こうした収入は非課税収入と呼ばれ、様々な形で存在します。
非課税収入の特徴
行政の下では、公的機関は以下の方法で資金を調達することができます。
タリファ
公的機関は、受益者へのサービス提供に対して手数料を徴収します。このカテゴリには、裁判所手数料、パスポート手数料などが含まれます。同様に、監督機関は許可を与える際に手数料を徴収します。
たとえば、運転免許証、輸入許可証、酒類販売許可証などの手数料です。手数料の額は、提供されるサービスのコストによって異なります。
上場企業の利益
これらは公共部門の拡大により重要な歳入源となっています。例えば、国営鉄道の余剰利益は中央予算の歳入予算に寄与する可能性があります。
国有企業の価格政策は自立的かつ合理的に利益の獲得を指向したものであるべきである。
ローンの返済
政府が他の機関に提供する融資は政府資産です。中央政府は以下の機関に融資を行います。
– 国の州または準州。
– 公共部門および民間部門の企業。
外国政府。
利子は政府にとって重要な非税収源です。政府は貸付金に対して利子を受け取ります。
投資撤退
これは、選択された公共部門企業の株式の全部または一部を民間部門に売却することを意味します。
その結果、政府資産は減少します。投資撤退は民営化とも呼ばれます。
ローン
政府は、支出が収入を上回った場合、つまり財政赤字が生じた場合に借金をします。これらの資金は以下から借り入れられます。
– オープンマーケット。
– 国の準備銀行。
– 外国政府および国際機関。
小さな節約
政府収入には、公的年金基金預金、国民貯蓄証書預金などの小口貯蓄も含まれます。
種類
政府の製品とサービス
政府が使用する機器は、老朽化や消耗により、いずれ交換が必要になります。また、政府の業務がより機動的になったため、機器を売却する必要もあります。
このような状況では、政府は販売可能な余剰機器を見つけます。コンピューター機器、公共バス、家具など、これらの製品にとって、一般消費者は良い市場となることがよくあります。
これらの資産は公売で売却され、政府が負担する費用の一部を相殺するための資金を調達することができます。
公共公園や国定史跡を訪れ、ガイド付きツアーに参加するといったサービスも、政府に収入をもたらします。ゴミ収集サービスも同様です。
罰金と罰則
罰金や罰則は、政府のサービスが条例に従って支払われなかったり、交通法規に違反したりした場合に発生します。
収入からの収入
政府は、貸し出し可能な公園の避難所、受付施設、学校の建物、その他の空き建物を多数所有しています。
政府機関は、FBI が地方自治体の事務所を借りることを決める場合など、独自の資産を他の機関に貸し出すこともあります。
投資収入
政府は投資に参加しています。従業員は所得を投資して配当金と利息を得ます。投資は税金から成ります。
ただし、この投資から得られる収入は、配当、利子、キャピタルゲインのいずれであっても、非課税所得とみなされます。これらの投資は、政府系企業への融資から外国為替、債券、投資信託まで、あらゆる形態をとることができます。
ロイヤリティー
政府は鉱床を含む天然資源のほとんども所有している。
民間企業がこれらの鉱床を開発したい場合、政府にロイヤルティを支払わなければならず、それが新たな収入源となります。
寄付
裕福な人々は、社会福祉の向上のために政府が設立した多くの基金に寄付することで、国への感謝の気持ちを表したいと考えることが多い。これは政府の歳入増加にも繋がる。
模範
米国における非課税所得
6,5年、非課税収入は米国政府の税収の2015%を占めました。これは、1年代以降一貫してGDPの1960%であったことを考えると注目に値します。
また、連邦準備制度理事会が2008年以来の経済刺激策により異例の利益を上げていることから、最近はさらに若干上昇している。
欧州連合（EU）における非課税収入
加盟国全体で税収が一般政府歳入の最も重要な源泉となっているものの、ほとんどの加盟国では非税収が政府歳入の重要な部分を占めています。
2014年、EU全体では、税外収入が総収入の9分の9,5強を占めました。総収入に占める税外収入の割合は、ベルギーでは約20%、イタリアでは24%、フィンランドとスロバキアではXNUMX%、ブルガリアでは約XNUMX%でした。
経済規模に関して、2014年に非課税収入が最も高かった加盟国はフィンランド（GDPの11%）とハンガリー（9%）であり、非課税収入が最も低かった国はスペイン、英国、アイルランドで、GDPの4,5%弱であった。
GDP の割合で測ると、非税収は過去 10 年間緩やかな上昇傾向を示しています。
参照
- Nicky LaMarco (2018). 非課税所得の例. 中小企業 – Chron.com, 出典: smallbusiness.chron.com.
- フリー百科事典『ウィキペディア（Wikipedia）』（2019年）。非課税収入。出典：en.wikipedia.org。
- エコノミック・タイムズ（2019年）「非課税収入」の定義。出典：economictimes.indiatimes.com。
- 欧州連合における非課税収入。出典：ec.europa.eu。
- Smriti Chand (2019). 公的収入分類による非課税収入. Your Article Library 出典: yourarticlelibrary.com.