รายได้ที่ไม่ใช่ภาษี หมายถึง แหล่งเงินทุนของรัฐบาลที่ไม่ได้มาจากภาษี รายได้นี้เกิดจากบริการที่รัฐบาลจัดหาให้ การขายสินค้า การบริจาค ค่าปรับ และแหล่งรายได้อื่นๆ รายได้ประเภทนี้มีลักษณะเฉพาะของตนเอง เช่น เป็นรายได้ที่มาจากความสมัครใจ ไม่ใช่การบังคับ และไม่ผูกติดกับสิ่งตอบแทนโดยตรง รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีมีหลายประเภท เช่น ค่าธรรมเนียม เงินสมทบเพื่อการปรับปรุง ค่าเช่า เงินปันผลจากรัฐวิสาหกิจ และอื่นๆ ตัวอย่างของรายได้ที่ไม่ใช่ภาษี ได้แก่ ค่าผ่านทาง การขายตั๋วโดยสารสาธารณะ ค่าธรรมเนียมใบอนุญาต และรายได้จากสัมปทานสาธารณะ
ความหมายของรายได้ที่ไม่ใช่ภาษี: ทำความเข้าใจว่าแหล่งที่มาของทรัพยากรเหล่านี้ทำงานอย่างไร
รายได้ที่ไม่ใช่ภาษี คือรายได้ที่รัฐบาลได้รับโดยไม่ต้องเสียภาษี รายได้เหล่านี้ถือเป็นแหล่งทรัพยากรสำคัญของรัฐบาล โดยมีส่วนสนับสนุนเงินทุนสนับสนุนกิจกรรมและโครงการต่างๆ ของรัฐบาล
รายได้เหล่านี้มาจากหลายแหล่ง เช่น ค่าธรรมเนียม ค่าปรับ ค่าเช่า ค่าลิขสิทธิ์ และอื่นๆ รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีนั้นแตกต่างจากรายได้ภาษีตรงที่รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีนั้นไม่บังคับและไม่บังคับ
ประเภทของรายได้ที่ไม่ใช่ภาษีอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับกฎหมายของแต่ละประเทศ แต่โดยทั่วไปจะประกอบด้วย:
- ค่าธรรมเนียม: จำนวนเงินที่รัฐเรียกเก็บเพื่อแลกกับบริการสาธารณะที่ให้
- เช่า: จำนวนเงินที่ได้รับจากการเช่าทรัพย์สินสาธารณะ เช่น อสังหาริมทรัพย์
- ค่าลิขสิทธิ์: เงินที่ได้รับจากการใช้ทรัพยากรธรรมชาติหรือทรัพย์สินทางปัญญาของรัฐ
- ค่าปรับ: บทลงโทษที่ใช้ในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามกฎหมาย
- สัมปทาน: จำนวนเงินที่บริษัทเอกชนจ่ายเพื่อสำรวจกิจกรรมทางเศรษฐกิจบางอย่างภายใต้การกำกับดูแลของรัฐ
ตัวอย่างของรายได้ที่ไม่ใช่ภาษี ได้แก่ ค่าผ่านทางบนทางหลวง ซึ่งผู้ใช้ถนนเป็นผู้ชำระ อีกตัวอย่างหนึ่งคือค่าลิขสิทธิ์ที่จ่ายโดยบริษัทที่แสวงหาประโยชน์จากทรัพยากรแร่ในบราซิล
การทำความเข้าใจว่าแหล่งที่มาของทรัพยากรเหล่านี้ทำงานอย่างไรถือเป็นสิ่งสำคัญ เนื่องจากมีบทบาทสำคัญต่อเศรษฐกิจของประเทศ
ประเภทของรายได้ภาษี: การวิเคราะห์ประเภทการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกัน
รายได้จากภาษีมาจากการจัดเก็บภาษี ค่าธรรมเนียม และเงินสมทบจากบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล รายได้จากภาษีมีหลายประเภท แต่ละประเภทก็มีลักษณะเฉพาะของตนเอง ลองมาวิเคราะห์กัน:
ภาษี:ภาษีเหล่านี้เป็นค่าธรรมเนียมภาคบังคับ หมายความว่ารัฐบาลเป็นผู้จัดเก็บโดยไม่จำเป็นต้องมีการให้บริการโดยตรงเป็นการตอบแทน ตัวอย่างของภาษี ได้แก่ ภาษีเงินได้ ภาษีการขายของบราซิล (ICMS) และภาษีทรัพย์สินของบราซิล (IPTU)
ค่าธรรมเนียม:คือจำนวนเงินที่รัฐเรียกเก็บเพื่อชดเชยค่าบริการสาธารณะที่เฉพาะเจาะจงและสามารถแบ่งแยกได้ เช่น ค่าธรรมเนียมการเก็บขยะและค่าธรรมเนียมการจดทะเบียนรถยนต์
เงินสมทบ:คือจำนวนเงินที่บุคคลหรือนิติบุคคลจ่ายเพื่อเป็นทุนสนับสนุนระบบประกันสังคม เช่น เงินสมทบเพื่อการจัดหาเงินทุนสำหรับระบบประกันสังคม (COFINS) และเงินสมทบประกันสังคมจากกำไรสุทธิ (CSLL)
รายได้ที่ไม่ใช่ภาษี: ลักษณะ ประเภท ตัวอย่าง
รายได้ที่ไม่ใช่ภาษี คือรายได้จากหลากหลายแหล่งที่ไม่จัดอยู่ในประเภทภาษี ค่าธรรมเนียม หรือเงินสมทบ ซึ่งอาจมาจากภาษีศุลกากร ค่าปรับ ค่าเช่า การขายสินค้า และอื่นๆ ลองมาสำรวจประเภทและตัวอย่างหลักๆ กัน:
ค่าธรรมเนียม:คือค่าใช้จ่ายที่เรียกเก็บสำหรับการใช้บริการสาธารณะหรือสินค้าสาธารณะ เช่น น้ำ ไฟฟ้า และค่าผ่านทาง
ค่าปรับ:นี่คือบทลงโทษทางการเงินที่เรียกเก็บในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามกฎหรือข้อบังคับ เช่น ค่าปรับจราจรและค่าปรับด้านสิ่งแวดล้อม
รายได้ค่าเช่า:หมายถึงรายได้ที่ได้รับจากการให้เช่าทรัพย์สินที่เป็นกรรมสิทธิ์ของรัฐ เช่น อาคารสาธารณะและที่ดิน
การเข้าใจถึงความแตกต่างระหว่างรายได้ภาษีและรายได้ที่ไม่ใช่ภาษีถือเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการบริหารจัดการการเงินของรัฐอย่างมีประสิทธิภาพ
ภาษีที่ไม่มีจุดหมายปลายทางที่ชัดเจนคืออะไร?
ภาษีที่ไม่ได้ระบุประเภท คือภาษีที่ไม่มีวัตถุประสงค์การจัดเก็บที่ชัดเจน รัฐบาลเป็นผู้จัดเก็บ และสามารถนำมาใช้จ่ายเป็นค่าใช้จ่ายต่างๆ ได้ ขึ้นอยู่กับความต้องการของรัฐบาล
ตัวอย่างของภาษีที่ไม่ได้กำหนดไว้ ได้แก่ ภาษีการหมุนเวียนสินค้าและบริการ (ICMS) ภาษีการเป็นเจ้าของรถยนต์ (IPVA) และภาษีทรัพย์สินและที่ดินในเขตเมือง (IPTU) ภาษีเหล่านี้จัดเก็บโดยรัฐบาลและสามารถนำไปใช้เป็นทุนสำหรับบริการสาธารณะทั่วไป เช่น การดูแลสุขภาพ การศึกษา และความมั่นคง
สิ่งสำคัญคือต้องเน้นย้ำว่าภาษีที่ไม่ได้จัดประเภทไว้นั้นแตกต่างจากรายได้ที่ไม่ใช่ภาษี ซึ่งมาจากแหล่งอื่นนอกเหนือจากภาษี ค่าธรรมเนียม และเงินสนับสนุนการปรับปรุง รายได้เหล่านี้อาจรวมถึงค่าเช่า ค่าลิขสิทธิ์ ค่าปรับ และแหล่งรายได้อื่นๆ ของรัฐบาล
พวกเขาสนับสนุนการจัดหาเงินทุนสำหรับบริการสาธารณะและการทำงานของรัฐโดยรวม
ลักษณะสำคัญของกฎหมายภาษีอากร: เรียนรู้เกี่ยวกับลักษณะสำคัญ 4 ประการของสาขากฎหมายนี้
กฎหมายภาษีอากรเป็นสาขาหนึ่งของกฎหมายมหาชนที่ควบคุมการจัดเก็บภาษีของรัฐบาล การทำความเข้าใจลักษณะสำคัญของกฎหมายภาษีอากรเป็นสิ่งสำคัญต่อการเข้าใจการดำเนินงานและการบังคับใช้กฎหมายภาษีอากร
1. หลักนิติธรรม : กฎหมายภาษีอยู่ภายใต้หลักนิติธรรม หมายความว่าภาษีสามารถกำหนดได้โดยกฎหมายเท่านั้น ซึ่งรับประกันความแน่นอนทางกฎหมายและคุ้มครองผู้เสียภาษีจากการกระทำโดยพลการของรัฐ
2. ภาระผูกพัน : ความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษีเป็นความสัมพันธ์เชิงภาระผูกพัน ซึ่งผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องชำระภาษีที่ต้องชำระให้แก่รัฐ ภาระผูกพันนี้เกิดขึ้นจากเหตุการณ์ที่ก่อให้เกิดภาษีตามที่กฎหมายกำหนด
3. ความเป็นอิสระ : กฎหมายภาษีมีความเป็นอิสระจากกฎหมายสาขาอื่น ๆ หมายความว่ากฎและหลักการของกฎหมายภาษีมีความเฉพาะเจาะจงและใช้ได้เฉพาะกับเรื่องภาษีเท่านั้น
4. ผลประโยชน์สาธารณะ : วัตถุประสงค์หลักของกฎหมายภาษีคือการรับประกันการจัดเก็บทรัพยากรให้แก่รัฐ เพื่อส่งเสริมสวัสดิการสังคมและการพัฒนาเศรษฐกิจ ดังนั้น ภาษีจึงเป็นเครื่องมือของนโยบายการคลัง
รายได้ที่ไม่ใช่ภาษี: ลักษณะ ประเภท ตัวอย่าง
รายได้ที่ไม่ใช่ภาษี คือ รายได้ที่รัฐบาลได้รับโดยไม่ต้องเสียภาษีภาคบังคับ หมายความว่า รายได้ดังกล่าวไม่ได้เกิดขึ้นจากการใช้อำนาจเก็บภาษี แต่มาจากแหล่งอื่น เช่น การให้บริการสาธารณะ หรือการใช้ประโยชน์จากทรัพยากรธรรมชาติ
รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีมีหลายประเภท เช่น ค่าธรรมเนียม เงินสมทบเพื่อการปรับปรุง เงินกู้ภาคบังคับ และค่าปรับ แต่ละประเภทมีลักษณะเฉพาะและอยู่ภายใต้การกำกับดูแลของกฎหมายเฉพาะของตน
ตัวอย่างรายได้ที่ไม่ใช่ภาษี ได้แก่ ค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บสำหรับบริการสาธารณะ ค่าปรับที่เรียกเก็บจากการกระทำผิดทางปกครอง จำนวนเงินที่เก็บรวบรวมจากการประมูลสินค้าสาธารณะ และค่าชดเชยที่รัฐได้รับ
รายได้ที่ไม่ใช่ภาษี: ลักษณะ ประเภท ตัวอย่าง
รายได้ ที่ไม่ใช่ภาษีคือรายได้ที่เกิดขึ้นเป็นประจำจากแหล่งอื่นนอกเหนือจากภาษีที่รัฐบาลจ่าย รายได้ที่สำคัญที่สุดในหมวดหมู่นี้คือเงินปันผลและกำไรที่ได้รับจากบริษัทในภาครัฐ รายได้ประเภทนี้มักประกอบด้วยแหล่งที่มาที่หลากหลายมาก
การมีส่วนสนับสนุนต่อรายได้รวมของรัฐบาลนั้นค่อนข้างน้อย และเมื่อเทียบกับแหล่งภาษีแล้ว รายการที่ไม่ใช่ภาษีส่วนใหญ่มีบทบาทจำกัดในฐานะเครื่องมือที่รัฐบาลใช้ในการมีอิทธิพลต่อสภาวะเศรษฐกิจมหภาคของประเทศ
แม้ว่ารัฐบาลจะมีทางเลือกในการเพิ่มภาระภาษีของประชาชนเพื่อเพิ่มรายได้ แต่ทางเลือกนี้จะไม่ทำให้ผู้ปกครองได้รับความนิยมเป็นพิเศษอย่างแน่นอน
ในทางกลับกัน รัฐบาลมักมองหาวิธีเพิ่มรายได้โดยไม่ต้องเก็บภาษีประชาชนเพิ่ม รายได้ประเภทนี้เรียกว่ารายได้ที่ไม่ใช่ภาษี และมีหลายรูปแบบ
ลักษณะของรายได้ที่ไม่ใช่ภาษี
ภายใต้การบริหารราชการแผ่นดิน หน่วยงานของรัฐสามารถระดมทุนได้ด้วยวิธีต่อไปนี้
Tarifas
หน่วยงานภาครัฐเรียกเก็บค่าธรรมเนียมสำหรับการให้บริการแก่ผู้รับประโยชน์ ซึ่งรวมถึงค่าธรรมเนียมศาล ค่าธรรมเนียมหนังสือเดินทาง และอื่นๆ เช่นเดียวกัน หน่วยงานกำกับดูแลเรียกเก็บค่าธรรมเนียมสำหรับการอนุญาต
เช่น ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตขับขี่ ใบอนุญาตนำเข้า ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตจำหน่ายแอลกอฮอล์ เป็นต้น โดยจำนวนค่าธรรมเนียมจะขึ้นอยู่กับต้นทุนของบริการที่ให้
กำไรของบริษัทมหาชน
สิ่งเหล่านี้เป็นแหล่งรายได้สำคัญอันเนื่องมาจากการขยายตัวของภาครัฐ ตัวอย่างเช่น กำไรส่วนเกินจากการรถไฟที่รัฐบาลดำเนินการสามารถนำไปสมทบงบประมาณรายได้ของงบประมาณกลางได้
นโยบายกำหนดราคาของรัฐวิสาหกิจควรเป็นไปในลักษณะพึ่งพาตนเองและมุ่งไปที่การแสวงหาผลประโยชน์อย่างสมเหตุสมผล
การชำระคืนเงินกู้
เงินกู้ที่รัฐบาลเสนอให้หน่วยงานอื่นถือเป็นทรัพย์สินของรัฐบาล รัฐบาลกลางให้เงินกู้แก่:
– จังหวัดหรือเขตพื้นที่ของประเทศ
– บริษัทภาครัฐและเอกชน
รัฐบาลต่างประเทศ
ดอกเบี้ยเป็นแหล่งรายได้สำคัญที่ไม่ใช่ภาษีของรัฐบาล รัฐบาลได้รับดอกเบี้ยจากเงินกู้ที่ได้รับ
การขายหุ้น
หมายความว่า การขายหุ้นทั้งหมดหรือบางส่วนของบริษัทภาครัฐที่ได้รับการคัดเลือกให้กับภาคเอกชน
ส่งผลให้ทรัพย์สินของรัฐลดลง การถอนการลงทุนบางครั้งเรียกว่าการแปรรูปรัฐวิสาหกิจ
Emprestimos
รัฐบาลกู้ยืมเมื่อรายจ่ายสูงกว่ารายได้ นั่นคือ เมื่อมีการขาดดุลงบประมาณ เงินทุนเหล่านี้กู้ยืมมาจาก:
– ตลาดเปิด
– ธนาคารกลางของประเทศ
– รัฐบาลต่างประเทศและองค์กรระหว่างประเทศ
การออมเงินเล็กๆ น้อยๆ
รายได้ของรัฐบาลยังรวมไปถึงเงินออมขนาดเล็ก เช่น เงินฝากกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัฐ เงินฝากใบรับฝากเงินออมแห่งชาติ เป็นต้น
ชนิด
ผลิตภัณฑ์และบริการภาครัฐ
เมื่อรัฐบาลใช้อุปกรณ์ต่างๆ ก็ต้องเปลี่ยนใหม่เพราะอุปกรณ์เหล่านั้นล้าสมัยหรือเสื่อมสภาพแล้ว นอกจากนี้ รัฐบาลยังจำเป็นต้องขายอุปกรณ์เหล่านั้นออกไป เพราะการดำเนินงานของรัฐบาลมีความคล่องตัวมากขึ้น
ในสถานการณ์เช่นนี้ รัฐบาลจะพบว่ามีอุปกรณ์ส่วนเกินที่สามารถขายได้ ประชาชนมักเป็นตลาดที่ดีสำหรับสินค้าเหล่านี้ เช่น อุปกรณ์คอมพิวเตอร์ รถโดยสารประจำทาง เฟอร์นิเจอร์ ฯลฯ
สินทรัพย์เหล่านี้จะถูกขายทอดตลาดโดยสามารถระดมเงินมาชดเชยค่าใช้จ่ายบางส่วนที่รัฐบาลต้องรับผิดชอบได้
บริการต่างๆ ยังสร้างรายได้ให้กับรัฐบาลอีกด้วย เช่น เมื่อประชาชนเข้าเยี่ยมชมสวนสาธารณะหรือแหล่งมรดกแห่งชาติและใช้บริการนำเที่ยว บริการเก็บขยะก็เช่นเดียวกัน
โทษปรับและค่าปรับ
โทษปรับและค่าปรับจะเกิดขึ้นเมื่อไม่ชำระค่าบริการภาครัฐตามกฎหมายหรือเมื่อฝ่าฝืนกฎจราจร
รายได้จากรายได้
รัฐบาลเป็นเจ้าของที่พักชั่วคราวในสวนสาธารณะ สถานที่ต้อนรับ อาคารเรียน และอาคารว่างเปล่าอื่นๆ มากมายที่สามารถให้เช่าได้
หน่วยงานของรัฐอาจให้เช่าทรัพย์สินของตนเองแก่หน่วยงานอื่นได้ เช่น เมื่อเอฟบีไอตัดสินใจให้เช่าสำนักงานในสำนักงานของรัฐบาลท้องถิ่น
รายได้จากการลงทุน
รัฐบาลมีส่วนร่วมในการลงทุน พนักงานนำรายได้มาลงทุนเพื่อรับเงินปันผลและดอกเบี้ย การลงทุนนี้ประกอบด้วยเงินภาษี
อย่างไรก็ตาม รายได้จากการลงทุนนี้ ไม่ว่าจะเป็นเงินปันผล ดอกเบี้ย หรือกำไรจากส่วนทุน จะถือเป็นรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี การลงทุนเหล่านี้สามารถอยู่ในรูปแบบใดก็ได้ ตั้งแต่เงินกู้ให้กับบริษัทที่ได้รับการสนับสนุนจากรัฐบาล ไปจนถึงเงินตราต่างประเทศ พันธบัตร และกองทุนรวม
ค่าสิทธิ
รัฐบาลยังเป็นเจ้าของทรัพยากรธรรมชาติส่วนใหญ่รวมทั้งแหล่งแร่ธาตุด้วย
เมื่อบริษัทเอกชนต้องการแสวงหาประโยชน์จากแหล่งแร่เหล่านี้ พวกเขาจะต้องจ่ายค่าภาคหลวงให้กับรัฐบาล ซึ่งเป็นแหล่งรายได้อีกทางหนึ่ง
บริจาค
คนรวยมักต้องการแสดงความกตัญญูต่อประเทศชาติด้วยการบริจาคเงินเข้ากองทุนต่างๆ ที่รัฐบาลจัดตั้งขึ้นเพื่อพัฒนาความเป็นอยู่ที่ดีของสังคม ซึ่งยังสร้างรายได้ให้กับรัฐบาลอีกด้วย
ตัวอย่าง
รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีในสหรัฐอเมริกา
รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีคิดเป็น 6,5% ของภาษีของรัฐบาลสหรัฐฯ ในปี 2015 ซึ่งถือเป็นที่น่าสังเกตเนื่องจากอยู่ที่ 1% ของ GDP อย่างต่อเนื่องมาตั้งแต่ทศวรรษ 1960
นอกจากนี้ ยังเพิ่มขึ้นเล็กน้อยเมื่อเร็วๆ นี้ เนื่องจากคณะกรรมการธนาคารกลางสหรัฐฯ ได้เห็นผลกำไรที่ผิดปกติจากความพยายามกระตุ้นเศรษฐกิจตั้งแต่ปี 2008
รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีในสหภาพยุโรป (EU)
รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีถือเป็นส่วนสำคัญของรายได้ของรัฐบาลในประเทศสมาชิกส่วนใหญ่ แม้ว่ารายได้จากภาษีจะถือเป็นแหล่งรายได้ของรัฐบาลทั่วไปที่สำคัญที่สุดในประเทศสมาชิกทั้งหมดก็ตาม
ในปี 2014 รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีของสหภาพยุโรปโดยรวมคิดเป็นสัดส่วนมากกว่าหนึ่งในสิบของรายได้รวม สัดส่วนของรายได้ที่ไม่ใช่ภาษีต่อรายได้รวมอยู่ในช่วงเกือบ 9% ในเบลเยียม และ 9,5% ในอิตาลี ไปจนถึง 20% ในฟินแลนด์และสโลวาเกีย และประมาณ 24% ในบัลแกเรีย
เมื่อพิจารณาตามขนาดของเศรษฐกิจ ในปี 2014 ประเทศสมาชิกที่มีรายได้ที่ไม่ใช่ภาษีสูงที่สุด ได้แก่ ฟินแลนด์ (11% ของ GDP) และฮังการี (9%) ในขณะที่ประเทศที่มีรายได้ที่ไม่ใช่ภาษีต่ำที่สุด ได้แก่ สเปน สหราชอาณาจักร และไอร์แลนด์ โดยคิดเป็นต่ำกว่า 4,5% ของ GDP เล็กน้อย
เมื่อวัดเป็นเปอร์เซ็นต์ของ GDP รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีมีแนวโน้มเพิ่มขึ้นในระดับปานกลางในช่วงสิบปีที่ผ่านมา
อ้างอิง
- Nicky LaMarco (2018). ตัวอย่างของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี. ธุรกิจขนาดเล็ก – Chron.com, สืบค้นจาก: smallbusiness.chron.com.
- วิกิพีเดีย สารานุกรมเสรี (2019). รายได้ที่ไม่ใช่ภาษี สืบค้นจาก: en.wikipedia.org.
- The Economic Times (2019). นิยามของ 'รายได้ที่ไม่ใช่ภาษี' สืบค้นจาก: economictimes.indiatimes.com.
- รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีในสหภาพยุโรป สืบค้นจาก: ec.europa.eu
- สมฤติ จันท์ (2019). รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีพร้อมการจัดประเภทรายได้สาธารณะ. ห้องสมุดบทความของคุณ สืบค้นจาก: yourarticlelibrary.com