Vergi dışı gelir, hükümetin vergilerden elde edilmeyen finansal kaynaklarını ifade eder. Bu gelir, hükümet tarafından sağlanan hizmetler, mal satışları, bağışlar, cezalar ve diğer kaynaklardan elde edilir. Bu gelir türünün, gönüllülük esasına dayalı olması, zorlayıcı olmaması ve doğrudan bir bedele bağlı olmaması gibi kendine has özellikleri vardır. Ücretler, iyileştirme katkıları, kiralar, devlete ait şirketlerden alınan temettüler ve diğerleri gibi çeşitli vergi dışı gelir türleri vardır. Vergi dışı gelirlere örnek olarak geçiş ücreti tahsilatı, toplu taşıma bilet satışları, ruhsat ücretleri ve kamu imtiyazlarından elde edilen gelirler verilebilir.
Vergi dışı gelirlerin anlamı: Bu kaynak kaynaklarının nasıl çalıştığını anlayın.
Vergi dışı gelirler, hükümetin vergi toplamaya gerek kalmadan elde ettiği gelirlerdir. Hükümet için önemli bir kaynak teşkil ederler ve faaliyetlerinin ve programlarının finansmanına katkıda bulunurlar.
Bu gelirler, ücretler, cezalar, kiralar, telif ücretleri ve diğerleri gibi çeşitli kaynaklardan gelir. Vergi gelirlerinin aksine, vergi dışı gelirler zorunlu değildir ve zorunlu değildir.
Vergi dışı gelir türleri her ülkenin mevzuatına göre değişiklik gösterebilmekle birlikte genel olarak şunları içerir:
- Ücretler: Devletin kamu hizmeti karşılığında talep ettiği bedel;
- Kiralama: gayrimenkul gibi kamu mallarının kiralanması karşılığında alınan tutar;
- Telif hakları: Devletin doğal kaynaklarının veya fikri mülkiyetinin kullanımı karşılığında alınan bedel;
- para cezaları: mevzuata uyulmaması halinde uygulanacak cezalar;
- İmtiyazlar: Devlet düzenlemesi altında belirli bir ekonomik faaliyeti keşfetmek için özel şirketler tarafından ödenen miktar.
Vergi dışı gelirlere bir örnek, kullanıcıların yolu kullanmak için ödeme yaptığı otoyol geçiş ücretleridir. Bir diğer örnek ise, Brezilya'daki maden kaynaklarını işleten şirketlerin ödediği telif ücretleridir.
Bu kaynakların bir ülkenin ekonomisinde önemli rol oynaması nedeniyle nasıl çalıştığını anlamak önemlidir.
Vergi gelirlerinin türleri: Farklı vergi tahsilat türlerinin analizi.
Vergi gelirleri, gerçek ve tüzel kişilerden alınan vergi, harç ve katkı paylarından oluşur. Her biri kendine özgü özelliklere sahip farklı vergi geliri türleri vardır. Bunlardan bazılarını inceleyelim:
Vergiler: Bunlar zorunlu vergilerdir; yani, karşılığında doğrudan bir hizmet beklenmeden hükümet tarafından tahsil edilirler. Vergi örnekleri arasında Gelir Vergisi, ICMS (Brezilya satış vergisi) ve IPTU (Brezilya emlak vergisi) yer alır.
Ücretler: Bunlar, çöp toplama ücreti ve araç ruhsatlandırma ücreti gibi belirli ve bölünebilir kamu hizmetleri karşılığında devlet tarafından alınan tutarlardır.
Katkı Payları: Bunlar, Sosyal Güvenlik Finansmanına Katkı Payı (COFINS) ve Net Kâr Üzerinden Sosyal Katkı Payı (CSLL) gibi, bireyler veya tüzel kişiler tarafından sosyal güvenliği finanse etmek için ödenen tutarlardır.
Vergi dışı gelir: özellikleri, türleri, örnekleri.
Vergi dışı gelir, vergi, ücret veya katkı payı kapsamına girmeyen çeşitli kaynaklardan elde edilen gelirdir. Tarifelerden, cezalardan, kiralardan, mal satışlarından ve daha fazlasından elde edilebilir. Başlıca türlerini ve örneklerini inceleyelim:
Ücretler: Bunlar, su, elektrik ve geçiş ücretleri gibi kamu hizmetlerinin veya kamu mallarının kullanımı için alınan ücretlerdir.
Para cezaları: Bunlar, trafik cezaları ve çevre cezaları gibi kurallara veya yasalara uyulmaması durumunda uygulanan parasal cezalardır.
Kira geliri: Bu, kamu binaları ve arazileri gibi devlete ait mülklerin kiralanmasından elde edilen geliri ifade eder.
Kamu maliyesinin etkin yönetimi için vergi ve vergi dışı gelir arasındaki farkın anlaşılması önemlidir.
Belirli bir varış noktası belirtilmeden vergiler nelerdir?
Tahsis edilmemiş vergiler, tahsilatının belirli bir amacı olmayan vergilerdir. Devlet tarafından tahsil edilirler ve devletin ihtiyaçlarına bağlı olarak çeşitli giderleri karşılamak için kullanılabilirler.
Tahsis edilmemiş vergilere örnek olarak Mal ve Hizmet Dolaşım Vergisi (ICMS), Motorlu Taşıt Sahipliği Vergisi (IPVA) ve Kentsel Mülkiyet ve Arazi Vergisi (IPTU) verilebilir. Bu vergiler devlet tarafından toplanır ve sağlık, eğitim ve güvenlik gibi genel kamu hizmetlerini finanse etmek için kullanılabilir.
Belirtilmemiş vergilerin, vergiler, ücretler ve iyileştirme katkıları dışındaki kaynaklardan gelen vergi dışı gelirlerden farklı olduğunu vurgulamak önemlidir. Bu gelirler kira, telif ücreti, para cezası ve diğer devlet gelir kaynaklarını içerebilir.
Kamu hizmetlerinin finansmanına ve devletin bir bütün olarak işleyişine katkıda bulunurlar.
Vergi hukukunun temel özellikleri: Bu hukuk dalının 4 temel özelliğini öğrenin.
Vergi hukuku, devlet tarafından vergilerin toplanmasını düzenleyen bir kamu hukuku dalıdır. Temel özelliklerini anlamak, işleyişini ve uygulamasını anlamak için önemlidir.
1. Yasallık : Vergi hukuku, yasallık ilkesine tabidir; yani vergiler ancak kanunla belirlenebilir. Bu, hukuki kesinliği garanti eder ve vergi mükelleflerini devletin keyfi uygulamalarına karşı korur.
2. Yükümlülük : Vergi hukuku ilişkisi, mükellefin devlete vergi ödeme yükümlülüğünün bulunduğu bir yükümlülük ilişkisidir. Bu yükümlülük, kanunla tanımlanan vergilendirilebilir olayın gerçekleşmesiyle ortaya çıkar.
3. Özerklik : Vergi hukuku, diğer hukuk dallarına göre özerktir; yani kuralları ve ilkeleri vergi konularına özgüdür ve yalnızca bu konulara uygulanabilir.
4. Kamu yararı : Vergi hukukunun temel amacı, sosyal refahı ve ekonomik kalkınmayı teşvik etmek için devlet kaynaklarının toplanmasını garanti etmektir. Bu nedenle vergiler, mali politikanın araçlarıdır.
Vergi dışı gelir: özellikleri, türleri, örnekleri
Vergi dışı gelir, hükümetin zorunlu vergilendirme olmaksızın elde ettiği gelirdir; yani vergilendirme yetkisinin kullanımından kaynaklanmaz. Kamu hizmetlerinin sağlanması veya doğal kaynakların işletilmesi gibi diğer kaynaklardan elde edilir.
Ücretler, iyileştirme katkıları, zorunlu krediler ve para cezaları gibi çeşitli vergi dışı gelir türleri vardır. Her birinin kendine özgü özellikleri vardır ve kendi mevzuatıyla düzenlenir.
Vergi dışı gelirlere örnek olarak; kamu hizmetleri karşılığında alınan ücretler, idari usulsüzlükler nedeniyle uygulanan para cezaları, kamu mallarının ihale edilmesiyle elde edilen meblağlar ve Devletin aldığı tazminatlar verilebilir.
Vergi dışı gelir: özellikleri, türleri, örnekleri
Vergi dışı gelirler, devlete ödenen vergiler dışındaki kaynaklardan elde edilen düzenli gelirlerdir. Bu kategorideki en önemli gelirler, kamu sektörü şirketlerinden alınan temettüler ve karlardır. Bu gelir türü genellikle çok çeşitli kaynaklardan oluşur.
Toplam devlet gelirlerine katkıları nispeten küçüktür ve vergi kaynaklarıyla karşılaştırıldığında, vergi dışı kalemlerin çoğu, hükümetlerin ülkenin makroekonomik koşullarını etkileme aracı olarak sınırlı bir role sahiptir.
Hükümetin gelirini artırmak için nüfusun vergi yükümlülüklerini artırma seçeneği her zaman mevcut olsa da, bu seçenek kesinlikle hükümdarı özellikle popüler yapmayacaktır.
Bunun yerine, hükümetler genellikle insanlardan daha fazla vergi almadan gelirlerini artırmanın yollarını ararlar. Bu tür gelirler vergi dışı gelir olarak bilinir ve birçok farklı biçimde ortaya çıkar.
Vergi dışı gelirlerin özellikleri
Kamu yönetimi kapsamında kamu otoriteleri aşağıdaki yollarla bazı fonlar toplayabilirler.
Gör
Kamu kurumları, yararlanıcılara hizmet sunmak için ücret talep eder. Bu kategoriye mahkeme harçları, pasaport harçları vb. dahildir. Benzer şekilde, denetim makamları da izin verme karşılığında ücret talep eder.
Örneğin, sürücü belgesi, ithalat lisansı, alkol satış izni vb. ücretleri. Ücret miktarı, verilen hizmetlerin maliyetine bağlıdır.
Halka açık şirketlerin karları
Kamu sektörünün genişlemesi sayesinde bunlar önemli bir gelir kaynağıdır. Örneğin, devlet tarafından işletilen demiryollarından elde edilen fazla kârlar, merkezi bütçenin gelir bütçesine katkıda bulunabilir.
Kamu iktisadi teşebbüslerinin fiyatlandırma politikası kendi kendine yeterli olmalı ve fayda elde etmeye yönelik olmalıdır.
Kredi geri ödemesi
Devletin diğer kuruluşlara sunduğu krediler devlet varlıklarıdır. Merkezi hükümet şu kuruluşlara kredi verir:
– Ülkenin illeri veya bölgeleri.
– Kamu ve özel sektör şirketleri.
Yabancı hükümetler.
Faiz, hükümet için önemli bir vergi dışı gelir kaynağıdır. Hükümet, verilen kredilerden faiz alır.
Tasfiye
Seçilmiş kamu şirketlerinin hisselerinin tamamının veya bir kısmının özel sektöre satılması anlamına gelir.
Sonuç olarak, kamu varlıkları azalır. Elden çıkarma işlemine bazen özelleştirme de denir.
krediler
Hükümet, harcamaları gelirini aştığında, yani mali açık verdiğinde borçlanır. Bu fonlar şu kaynaklardan sağlanır:
– açık pazar.
– Ülkenin merkez bankası.
– Yabancı hükümetler ve uluslararası örgütler.
Küçük tasarruflar
Devlet gelirleri arasında Emeklilik Fonu mevduatları, Milli Tasarruf Sertifikası mevduatları vb. gibi küçük tasarruflar da yer alır.
Türleri
Hükümet ürünleri ve hizmetleri
Devlet kullandığı ekipmanların, eskidiği veya yıprandığı için değiştirilmesi gerekiyor. Ayrıca, devlet operasyonları daha çevik hale geldiği için satılması da gerekiyor.
Bu gibi durumlarda, hükümet satabileceği fazla ekipman bulur. Bilgisayar ekipmanları, toplu taşıma araçları, mobilyalar vb. gibi ürünler için halk genellikle iyi bir pazardır.
Bu varlıklar, hükümetin yaptığı masrafların bir kısmını karşılamak üzere para toplamak amacıyla açık artırmalarla satılıyor.
Hizmetler, halkın halka açık parkları veya ulusal miras alanlarını ziyaret edip rehberli turlara katılması gibi hizmetlerle de devlete gelir sağlar. Aynı şey çöp toplama hizmetleri için de geçerlidir.
Cezalar ve para cezaları
Devlet hizmetlerinin kanunlara uygun olarak ödenmemesi veya trafik kurallarının ihlal edilmesi durumunda cezalar ve para cezaları ortaya çıkar.
Gelirden elde edilen gelir
Hükümetin çok sayıda park barınağı, resepsiyon tesisi, okul binası ve kiraya verilebilecek diğer boş binaları bulunmaktadır.
Devlet kurumları ayrıca kendi mülklerini diğer kurumlara kiralayabilir; örneğin FBI yerel bir devlet dairesinde ofis kiralamaya karar verdiğinde.
Yatırım geliri
Devlet yatırımlara katılır. Çalışanlar gelirlerini temettü ve faiz kazanmak için yatırırlar. Yatırım, vergi gelirlerinden oluşur.
Ancak, bu yatırımdan elde edilen gelir (temettü, faiz veya sermaye kazancı) vergiye tabi olmayan gelir olarak değerlendirilecektir. Bu yatırımlar, devlet destekli şirketlere verilen kredilerden döviz, tahvil ve yatırım fonlarına kadar her türlü şekilde olabilir.
BEDELLERİ
Hükümet ayrıca maden yatakları da dahil olmak üzere doğal kaynakların büyük bir kısmına da sahiptir.
Özel şirketler bu maden yataklarını işletmek istediklerinde devlete telif ücreti ödemek zorunda kalıyorlar, bu da onlara başka bir gelir kaynağı sağlıyor.
Bağışlar
Zengin insanlar, genellikle hükümetin toplumun refahını iyileştirmek için kurduğu çok sayıda fona bağış yaparak ülkeye olan minnettarlıklarını göstermek isterler. Bu aynı zamanda hükümet için gelir de sağlar.
Örnekler
Amerika Birleşik Devletleri'nde vergiye tabi olmayan gelir
Vergi dışı gelirler, 6,5 yılında ABD hükümetinin vergilerinin %2015'ini oluşturdu. Bu, 1'lardan bu yana GSYİH'nın sürekli %1960'i olduğu düşünüldüğünde dikkat çekicidir.
Ayrıca, Federal Rezerv Yönetim Kurulu'nun 2008'den bu yana ekonomiyi canlandırma çabalarından alışılmadık kazanımlar elde etmesiyle son zamanlarda biraz daha yükseldi.
Avrupa Birliği'nde (AB) vergi dışı gelirler
Vergi dışı gelirler çoğu üye devlette hükümet gelirlerinin önemli bir kısmını oluştururken, vergi gelirleri tüm üye devletlerde genel hükümet gelirlerinin en önemli kaynağıdır.
2014 yılında, AB genelinde vergi dışı gelirler toplam gelirin onda birinden biraz fazlasını oluşturuyordu. Vergi dışı gelirlerin toplam gelirler içindeki payı Belçika'da yaklaşık %9 ve İtalya'da %9,5 iken, Finlandiya ve Slovakya'da %20 ve Bulgaristan'da yaklaşık %24 olarak gerçekleşti.
Ekonominin büyüklüğüne göre, 2014 yılında vergi dışı geliri en yüksek olan üye ülkeler Finlandiya (%11 GSYİH) ve Macaristan (%9) olurken, vergi dışı geliri en düşük olan ülkeler ise GSYİH'nın yaklaşık %4,5'i ile İspanya, Birleşik Krallık ve İrlanda oldu.
GSYH'ye oran olarak ölçüldüğünde, vergi dışı gelirler son on yılda ılımlı bir artış eğilimi göstermiştir.
Referanslar
- Nicky LaMarco (2018). Vergilendirilmeyen Gelir Örnekleri. Küçük İşletme – Chron.com, Kaynak: smallbusiness.chron.com.
- Vikipedi, özgür ansiklopedi (2019). Vergi dışı gelir. Kaynak: en.wikipedia.org.
- The Economic Times (2019). 'Vergi Dışı Gelir' Tanımı. Kaynak: economictimes.indiatimes.com.
- Avrupa Birliği'nde vergi dışı gelirler. Kaynak: ec.europa.eu.
- Smriti Chand (2019). Kamu Geliri Sınıflandırmasıyla Vergi Dışı Gelir. Makale Kütüphaneniz Kaynak: yourarticlelibrary.com.