Doanh thu phi thuế là nguồn tài chính cho chính phủ không đến từ thuế. Nguồn thu này được tạo ra từ các dịch vụ do chính phủ cung cấp, việc bán hàng hóa, quyên góp, tiền phạt và các nguồn khác. Loại hình doanh thu này có những đặc điểm riêng, chẳng hạn như tự nguyện, không mang tính ép buộc và không bị ràng buộc bởi một khoản chi trực tiếp. Có một số loại doanh thu phi thuế, chẳng hạn như phí, đóng góp cải thiện, tiền thuê đất, cổ tức từ các công ty nhà nước, v.v. Một số ví dụ về doanh thu phi thuế bao gồm thu phí đường bộ, bán vé phương tiện giao thông công cộng, phí cấp phép và doanh thu từ các ưu đãi công cộng.
Ý nghĩa của nguồn thu ngoài thuế: hiểu cách thức hoạt động của các nguồn tài nguyên này.
Nguồn thu ngoài thuế là nguồn thu mà chính phủ thu được mà không cần phải đánh thuế. Chúng là nguồn lực quan trọng của chính phủ, góp phần tài trợ cho các hoạt động và chương trình của chính phủ.
Các khoản thu này đến từ nhiều nguồn khác nhau, chẳng hạn như phí, tiền phạt, tiền thuê, tiền bản quyền, v.v. Không giống như doanh thu thuế, các khoản thu ngoài thuế không mang tính bắt buộc và không bắt buộc.
Các loại thu nhập phi thuế có thể khác nhau tùy thuộc vào luật pháp của từng quốc gia, nhưng nhìn chung bao gồm:
- Phí: số tiền mà Nhà nước tính để đổi lấy một dịch vụ công được cung cấp;
- Cho thuê: số tiền nhận được từ việc cho thuê tài sản công, chẳng hạn như bất động sản;
- Tiền bản quyền: khoản thanh toán nhận được cho việc sử dụng tài nguyên thiên nhiên hoặc sở hữu trí tuệ của Nhà nước;
- Tiền phạt: hình phạt áp dụng trong trường hợp không tuân thủ pháp luật;
- Nhượng bộ: số tiền mà các công ty tư nhân trả để thăm dò một hoạt động kinh tế nhất định theo quy định của Nhà nước.
Một ví dụ về nguồn thu ngoài thuế là phí đường bộ, nơi người sử dụng trả tiền để sử dụng đường. Một ví dụ khác là tiền bản quyền do các công ty khai thác tài nguyên khoáng sản ở Brazil trả.
Điều quan trọng là phải hiểu cách thức hoạt động của các nguồn tài nguyên này vì chúng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế của một quốc gia.
Các loại thuế: phân tích các loại thuế khác nhau.
Doanh thu thuế đến từ việc thu thuế, phí và các khoản đóng góp từ cá nhân và pháp nhân. Có nhiều loại doanh thu thuế khác nhau, mỗi loại có những đặc điểm riêng. Hãy cùng phân tích một số loại sau:
Thuế: Đây là các khoản phí bắt buộc, có nghĩa là chúng là bắt buộc và được chính phủ thu mà không cần bất kỳ dịch vụ trực tiếp nào để đổi lại. Ví dụ về thuế bao gồm Thuế thu nhập, ICMS (thuế bán hàng của Brazil) và IPTU (thuế bất động sản của Brazil).
Lệ phí: Đây là các khoản tiền do Nhà nước thu để bù đắp cho các dịch vụ công cộng cụ thể và có thể tách rời, chẳng hạn như phí thu gom rác thải và phí cấp giấy phép xe.
Các khoản đóng góp: Đây là các khoản tiền do cá nhân hoặc pháp nhân đóng góp để tài trợ cho an sinh xã hội, chẳng hạn như Khoản đóng góp để tài trợ cho an sinh xã hội (COFINS) và Khoản đóng góp xã hội trên lợi nhuận ròng (CSLL).
Doanh thu ngoài thuế: đặc điểm, loại hình, ví dụ.
Doanh thu ngoài thuế là doanh thu từ nhiều nguồn khác nhau không thuộc nhóm thuế, phí hoặc đóng góp. Nó có thể đến từ thuế quan, tiền phạt, tiền thuê đất, doanh thu bán hàng hóa, v.v. Hãy cùng tìm hiểu các loại hình và ví dụ chính:
Phí: Đây là các khoản phí thu được khi sử dụng các dịch vụ công cộng hoặc hàng hóa công cộng, chẳng hạn như nước, điện và phí cầu đường.
Tiền phạt: Đây là các khoản phạt bằng tiền được áp dụng trong trường hợp không tuân thủ các quy tắc hoặc luật lệ, chẳng hạn như tiền phạt giao thông và tiền phạt môi trường.
Thu nhập từ cho thuê: Đây là doanh thu thu được từ việc cho thuê các tài sản thuộc sở hữu của Nhà nước, chẳng hạn như các tòa nhà công cộng và đất đai.
Hiểu được sự khác biệt giữa doanh thu thuế và doanh thu phi thuế là điều cần thiết để quản lý hiệu quả tài chính công.
Thuế không có địa điểm cụ thể là gì?
Thuế không định danh là loại thuế không có mục đích thu cụ thể. Thuế này do chính phủ thu và có thể được sử dụng để trang trải các khoản chi phí khác nhau, tùy thuộc vào nhu cầu của chính phủ.
Một số ví dụ về thuế không được phân bổ bao gồm Thuế Lưu thông Hàng hóa và Dịch vụ (ICMS), Thuế Sở hữu Xe cơ giới (IPVA) và Thuế Tài sản và Đất đai Đô thị (IPTU). Các loại thuế này do chính phủ thu và có thể được sử dụng để tài trợ cho các dịch vụ công cộng nói chung, chẳng hạn như y tế, giáo dục và an ninh.
Điều quan trọng cần nhấn mạnh là thuế không được phân bổ khác với các khoản thu ngoài thuế, vốn đến từ các nguồn khác ngoài thuế, phí và đóng góp cải thiện. Các khoản thu này có thể bao gồm tiền thuê đất, tiền bản quyền, tiền phạt và các nguồn thu khác của chính phủ.
Họ đóng góp vào việc tài trợ cho các dịch vụ công và hoạt động của toàn bộ Nhà nước.
Đặc điểm chính của luật thuế: tìm hiểu về 4 đặc điểm chính của ngành luật này.
Luật thuế là một nhánh của luật công, điều chỉnh hoạt động thu thuế của chính phủ. Việc hiểu rõ các đặc điểm chính của luật thuế là điều cần thiết để hiểu được hoạt động và ứng dụng của nó.
1. Tính hợp pháp : Luật thuế được điều chỉnh bởi nguyên tắc hợp pháp, có nghĩa là thuế chỉ có thể được thiết lập bằng luật. Điều này đảm bảo tính chắc chắn về mặt pháp lý và bảo vệ người nộp thuế khỏi các hành động tùy tiện của Nhà nước.
2. Nghĩa vụ : Quan hệ pháp lý về thuế là quan hệ nghĩa vụ, trong đó người nộp thuế có nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước. Nghĩa vụ này phát sinh từ sự kiện chịu thuế, được pháp luật quy định.
3. Tính tự chủ : Luật thuế có tính tự chủ so với các ngành luật khác, có nghĩa là các quy tắc và nguyên tắc của nó mang tính đặc thù và chỉ áp dụng riêng cho các vấn đề về thuế.
4. Lợi ích công cộng : Mục đích chính của luật thuế là đảm bảo thu nguồn lực cho Nhà nước, nhằm thúc đẩy phúc lợi xã hội và phát triển kinh tế. Do đó, thuế là công cụ của chính sách tài khóa.
Doanh thu ngoài thuế: đặc điểm, loại hình, ví dụ
Doanh thu ngoài thuế là doanh thu mà chính phủ thu được mà không phải chịu thuế bắt buộc, nghĩa là không phát sinh từ việc thực thi quyền đánh thuế. Nó đến từ các nguồn khác, chẳng hạn như cung cấp dịch vụ công hoặc khai thác tài nguyên thiên nhiên.
Có một số loại thu nhập ngoài thuế, chẳng hạn như phí, đóng góp cải thiện, cho vay bắt buộc và tiền phạt. Mỗi loại có những đặc điểm riêng và được điều chỉnh bởi luật riêng.
Một số ví dụ về nguồn thu ngoài thuế là: phí dịch vụ công, tiền phạt vi phạm hành chính, số tiền thu được từ đấu giá hàng hóa công và tiền bồi thường Nhà nước nhận được.
Doanh thu ngoài thuế: đặc điểm, loại hình, ví dụ
Doanh thu ngoài thuế là doanh thu định kỳ từ các nguồn khác ngoài thuế mà chính phủ thu được. Các khoản doanh thu quan trọng nhất trong loại này là cổ tức và lợi nhuận nhận được từ các công ty thuộc khu vực công. Loại thu nhập này thường bao gồm một hỗn hợp rất đa dạng các nguồn.
Đóng góp của chúng vào tổng doanh thu của chính phủ tương đối nhỏ và so với các nguồn thuế, hầu hết các khoản mục phi thuế đều có vai trò hạn chế như là công cụ để chính phủ tác động đến các điều kiện kinh tế vĩ mô của đất nước.
Trong khi chính phủ luôn có lựa chọn tăng nghĩa vụ thuế của người dân để tăng thu nhập, thì lựa chọn này chắc chắn sẽ không khiến người cai trị trở nên đặc biệt được lòng dân.
Thay vào đó, chính phủ thường tìm cách tăng thu nhập mà không cần phải đánh thuế người dân nhiều hơn. Loại thu nhập này được gọi là thu nhập phi thuế và có nhiều hình thức.
Đặc điểm của doanh thu phi thuế
Theo chế độ quản lý công, các cơ quan công quyền có thể huy động một số nguồn vốn theo những cách sau.
Giá
Cơ quan công quyền thu phí cung cấp dịch vụ cho người thụ hưởng. Loại phí này bao gồm phí tòa án, phí hộ chiếu, v.v. Tương tự, cơ quan giám sát cũng thu phí cấp phép.
Ví dụ, lệ phí cấp giấy phép lái xe, giấy phép nhập khẩu, giấy phép bán rượu, v.v. Số tiền lệ phí phụ thuộc vào chi phí của các dịch vụ được cung cấp.
Lợi nhuận của các công ty đại chúng
Đây là nguồn thu quan trọng nhờ sự mở rộng của khu vực công. Ví dụ, lợi nhuận thặng dư từ đường sắt do chính phủ vận hành có thể đóng góp vào ngân sách trung ương.
Chính sách giá của doanh nghiệp nhà nước phải mang tính tự chủ, định hướng hợp lý để đạt được lợi ích.
Trả nợ vay
Các khoản vay do chính phủ cung cấp cho các tổ chức khác là tài sản của chính phủ. Chính phủ trung ương cấp các khoản vay cho:
– Các tỉnh hoặc vùng lãnh thổ của đất nước.
– Các công ty khu vực công và tư nhân.
Chính phủ nước ngoài.
Lãi suất là nguồn thu ngoài thuế quan trọng của chính phủ. Chính phủ nhận được lãi suất từ các khoản vay được cấp.
Thoái vốn
Nghĩa là bán toàn bộ hoặc một phần cổ phần của các công ty khu vực công được chọn cho khu vực tư nhân.
Kết quả là, tài sản của chính phủ bị giảm đi. Thoái vốn đôi khi còn được gọi là tư nhân hóa.
Cho vay
Chính phủ vay nợ khi chi tiêu vượt quá thu nhập - tức là khi thâm hụt ngân sách. Các khoản tiền này được vay từ:
– thị trường mở.
– Ngân hàng dự trữ của đất nước.
– Chính phủ nước ngoài và các tổ chức quốc tế.
Tiết kiệm nhỏ
Doanh thu của chính phủ cũng bao gồm các khoản tiết kiệm nhỏ như tiền gửi Quỹ hưu trí công, tiền gửi Chứng chỉ tiết kiệm quốc gia, v.v.
Loại
Sản phẩm và dịch vụ của chính phủ
Khi chính phủ sử dụng thiết bị, chúng sẽ bị thay thế vì đã lỗi thời hoặc cũ kỹ. Họ cũng cần bán chúng vì hoạt động của chính phủ đã trở nên linh hoạt hơn.
Trong những tình huống như vậy, chính phủ tìm thấy nguồn cung thiết bị dư thừa để bán. Công chúng thường là thị trường tiềm năng cho những sản phẩm này, chẳng hạn như thiết bị máy tính, xe buýt công cộng, đồ nội thất, v.v.
Những tài sản này được bán đấu giá công khai, nơi có thể huy động tiền để bù đắp một số chi phí mà chính phủ phải chịu.
Các dịch vụ cũng tạo ra doanh thu cho chính phủ, chẳng hạn như khi công chúng đến thăm các công viên công cộng hoặc di sản quốc gia và tham gia các tour du lịch có hướng dẫn. Điều tương tự cũng áp dụng cho các dịch vụ thu gom rác thải.
Hình phạt và tiền phạt
Hình phạt và tiền phạt sẽ được áp dụng khi các dịch vụ của chính phủ không được thanh toán theo đúng quy định hoặc khi luật giao thông bị vi phạm.
Thu nhập từ thu nhập
Chính phủ sở hữu nhiều nơi trú ẩn trong công viên, cơ sở tiếp tân, tòa nhà trường học và các tòa nhà bỏ trống khác có thể cho thuê.
Các cơ quan chính phủ cũng có thể cho các cơ quan khác thuê tài sản của mình, chẳng hạn như khi FBI quyết định thuê một văn phòng trong văn phòng chính quyền địa phương.
Thu nhập đầu tư
Chính phủ tham gia vào các khoản đầu tư. Người lao động đầu tư thu nhập của mình để hưởng cổ tức và lãi suất. Khoản đầu tư này bao gồm tiền thuế.
Tuy nhiên, thu nhập từ khoản đầu tư này, dù là cổ tức, lãi suất hay lãi vốn, đều được coi là thu nhập không chịu thuế. Các khoản đầu tư này có thể ở bất kỳ hình thức nào, từ các khoản vay cho các công ty được chính phủ hỗ trợ đến ngoại hối, trái phiếu và quỹ tương hỗ.
Tiền nhuận bút
Chính phủ cũng sở hữu hầu hết các nguồn tài nguyên thiên nhiên, bao gồm cả các mỏ khoáng sản.
Khi các công ty tư nhân muốn khai thác các mỏ khoáng sản này, họ phải trả tiền bản quyền cho chính phủ, tạo ra một nguồn thu nhập khác.
Quyên góp
Người giàu thường muốn thể hiện lòng biết ơn đối với đất nước bằng cách đóng góp vào nhiều quỹ mà chính phủ thành lập để cải thiện phúc lợi xã hội. Điều này cũng tạo ra nguồn thu cho chính phủ.
Các ví dụ
Thu nhập không chịu thuế ở Hoa Kỳ
Doanh thu phi thuế chiếm 6,5% thuế của chính phủ Hoa Kỳ vào năm 2015. Điều này đáng chú ý vì nó luôn ở mức 1% GDP kể từ những năm 1960.
Gần đây, chỉ số này cũng tăng lên một chút khi Hội đồng Dự trữ Liên bang chứng kiến mức tăng trưởng bất thường từ những nỗ lực kích thích nền kinh tế kể từ năm 2008.
Doanh thu phi thuế ở Liên minh Châu Âu (EU)
Doanh thu phi thuế chiếm một phần quan trọng trong doanh thu của chính phủ ở hầu hết các quốc gia thành viên, mặc dù doanh thu thuế là nguồn doanh thu quan trọng nhất của chính phủ nói chung ở tất cả các quốc gia thành viên.
Năm 2014, trên toàn EU, doanh thu ngoài thuế chỉ chiếm hơn một phần mười tổng doanh thu. Tỷ lệ doanh thu ngoài thuế trong tổng doanh thu dao động từ gần 9% ở Bỉ và 9,5% ở Ý đến 20% ở Phần Lan và Slovakia và khoảng 24% ở Bulgaria.
Liên quan đến quy mô nền kinh tế, vào năm 2014, các quốc gia thành viên có doanh thu phi thuế cao nhất là Phần Lan (11% GDP) và Hungary (9%), trong khi các quốc gia có doanh thu phi thuế thấp nhất là Tây Ban Nha, Vương quốc Anh và Ireland, với chỉ dưới 4,5% GDP.
Khi đo theo tỷ lệ phần trăm GDP, doanh thu phi thuế đã có xu hướng tăng vừa phải trong mười năm qua.
Người giới thiệu
- Nicky LaMarco (2018). Ví dụ về Thu nhập Không chịu thuế. Doanh nghiệp Nhỏ – Chron.com, Truy cập từ: smallbusiness.chron.com.
- Wikipedia, bách khoa toàn thư mở (2019). Doanh thu ngoài thuế. Truy cập từ: en.wikipedia.org.
- The Economic Times (2019). Định nghĩa về 'Doanh thu ngoài thuế'. Truy cập từ: economictimes.indiatimes.com.
- Doanh thu phi thuế tại Liên minh Châu Âu. Lấy từ: ec.europa.eu.
- Smriti Chand (2019). Doanh thu ngoài thuế theo Phân loại Doanh thu Công. Thư viện bài viết của bạn. Truy cập từ: yourarticlelibrary.com.