Administração de contas a receber: recursos

A administração de contas a receber refere-se ao conjunto de políticas, procedimentos e práticas empregadas por uma empresa em relação à gestão ofereceu vendas a crédito. É o tratamento de todas as faturas pendentes que uma empresa possui para receber seu pagamento após a entrega de um produto ou serviço.

Ou seja, é a manipulação da coleta de dinheiro que os clientes devem a uma empresa. A maioria das empresas oferece a seus clientes a oportunidade de comprar seus produtos e serviços a crédito. Quando projetado adequadamente, esse contrato pode ser mutuamente benéfico para a empresa e seus clientes.

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Eles são um dos pilares da geração de vendas e devem ser gerenciados para garantir que eventualmente se tornem uma receita em dinheiro. Uma empresa que não converte eficientemente suas contas a receber em dinheiro pode ter pouca liquidez, paralisando seu capital de giro e enfrentando dificuldades operacionais desagradáveis.

Caracteristicas

Inclui a avaliação da capacidade creditícia e do risco do cliente, o estabelecimento de termos e políticas de crédito e o design de um processo de cobrança adequado para essas contas.

Avaliar histórico financeiro e de crédito

Antes de concordar em negociar com um cliente, a empresa realiza uma análise da solvência e liquidez de curto prazo do mesmo, verificando seu histórico de crédito, suas demonstrações financeiras e as condições econômicas gerais do cliente.

Se necessário, devem ser solicitadas referências de outras empresas com as quais o cliente tenha feito negócios anteriormente.

Definir condições de pagamento claras

Um acordo viável deve ser negociado para o cliente sem sacrificar a lucratividade do negócio. Por exemplo, o prazo de pagamento “5% em 10 dias, líquido em 30 dias” permite que o cliente pague 30 dias após a data do faturamento.

Também oferece um desconto de 5%, caso o pagamento seja realizado em até 10 dias a contar da data da fatura.

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As empresas devem equilibrar o benefício de estender os termos aos clientes com suas necessidades de fluxo de caixa.

Os descontos de vendas para solicitar adiantamentos são uma boa prática que pode melhorar o fluxo de caixa de uma empresa.

O desconto oferecido deve ser atraente para incentivar o cliente a pagar a fatura dentro do período especificado, mas pequeno o suficiente para evitar uma deterioração da margem de lucro.

Fornecer vários métodos de pagamento

Os atrasos nos pagamentos são geralmente causados ​​pelo inconveniente dos métodos de pagamento para os clientes. Diferentes opções podem ser adicionadas ao sistema de pagamento da empresa.

O método de pagamento de banco para banco através do sistema de transferência eletrônica de fundos é muito mais acessível aos clientes.

Faça faturas eletrônicas

Longe vão os dias em que a única maneira de enviar as faturas aos clientes era pelo correio ou por um correio. A tecnologia tornou possível para as empresas enviar faturas digitalizadas por e-mail.

Assim, você pode enviar faturas assim que os projetos forem concluídos. A entrega pontual de faturas pode ajudar os clientes a se prepararem para a data de vencimento estipulada.

Processo de Coleta

O processo de cobrança de pagamentos é bastante simples se todas as comunicações, documentação, contabilidade e questões relevantes relacionadas a ele forem atualizadas.

Após o recebimento dos pagamentos, é efetuado um lançamento contábil, no qual a conta a receber é creditada e a conta à vista é cobrada.

Contas inadimplentes

Em caso de inadimplência, pode ser eficaz contratar agências de cobrança (ou o departamento da empresa) para recuperar a totalidade ou parte das dívidas incobráveis.

A maioria das empresas cria uma conta específica para lidar com contas inadimplentes, comumente denominada “Provisões para devedores duvidosos” ou “Contas com devedores duvidosos”.

Objetivos

– Proporcionar um melhor fluxo de caixa e maior liquidez disponível para uso em investimentos ou aquisições, reduzindo o saldo total pendente de contas a receber.

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– Use procedimentos que garantam que o potencial financeiro das contas a receber da empresa seja maximizado.

– Determinar antecipadamente a classificação de crédito do cliente, estabelecendo os termos de crédito e pagamento para cada tipo de cliente.

– Supervisione frequentemente os clientes quanto a riscos de crédito.

– Detectar pagamentos em atraso ou empréstimos vencidos no devido tempo.

– Contribuir diretamente para os benefícios da empresa, reduzindo dívidas incobráveis.

– Manter um bom relacionamento profissional com os clientes.

– Aumentar a imagem profissional da empresa.

Exemplos

A empresa Dharma Corp. está considerando facilitar sua política de crédito para oferecer crédito a clientes com uma classificação de alto risco e, assim, conseguir vender 20% a mais, uma vez que possui uma capacidade de produção inativa.

Os seguintes dados são apresentados:

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Com a proposta de flexibilizar a política de crédito, espera-se:

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Para saber se é viável, você deve calcular a lucratividade resultante de vendas adicionais e ver se é maior ou menor que a soma total de:

– Perdas por inadimplência.

– Aumento no custo de cobrança.

– Maior custo de oportunidade para capital de giro imobilizado em contas a receber por um longo período de tempo.

Cálculo de rentabilidade adicional

Aumento nas vendas em unidades: 300.000 x 20% = 60.000 unidades

Quando há capacidade de produção inativa, a lucratividade adicional é a margem de contribuição incremental, pois os custos fixos permanecem os mesmos.

Margem de contribuição unitária: $ 80 – $ 50 = $ 30.

Rentabilidade adicional = 60.000 x $ 30 = $ 1.800.000

Cálculo de perdas por devedores duvidosos

Aumento nas vendas: 60.000x $ 80 = $ 4.800.000

Perda devido a dívidas incobráveis ​​= $ 4.800.000 x 3% = $ 144.000

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Cálculo do custo de oportunidade

O valor médio do capital de giro nas contas a receber é dado por:

(vendas a crédito / rotatividade de contas a receber) x (custo unitário / preço de venda)

Em seguida, procedemos ao cálculo dos componentes da fórmula.

Vendas com crédito atual: 300.000 x $ 80 = $ 24.000.000

Vendas de crédito com o aumento: 360.000 x $ 80 = $ 28.800.000

Rotação do contas a receber: 360/60 dias = 6 vezes por ano

Rotação de contas a receber com aumento: 360/90 dias = 4 vezes ao ano

Como existe capacidade inativa, o custo unitário para o aumento das vendas é apenas o custo variável: US $ 50.

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Novo custo unitário médio = US $ 21.000.000 / 360.000 = US $ 58,33

Quantia média de capital de giro nas contas a receber:

(US $ 24.000.000 / 6) x (US $ 60 / US $ 80) = US $ 3.000.000

O valor médio do capital de giro nas contas a receber com o novo cenário é:

($ 28 800 000/4) x ($ 58,33 / $ 80) = $ 5 249 700

Aumento na quantidade média de capital de giro nas contas a receber = $ 5.249.700 – $ 3.000.000 = $ 2.249.700

Taxa de retorno = 16%

Custo de oportunidade = $ 2 249 700 * 16% = $ 359 952

Viabilidade da proposta

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Como o lucro líquido é considerável, a Dharma Corp. deve flexibilizar sua política de crédito, para que a proposta seja viável.

Referências

  1. Investopedia (2018). Contas a receber – AR. Retirado de: investopedia.com.
  2. Equipe HTMW (2013). Gerenciamento de contas a receber. Como o mercado funciona. Retirado de: education.howthemarketworks.com.
  3. Graydon (2018). Gerenciamento de contas a receber. Retirado de: graydon.nl.
  4. Justin Johnson (2018). As melhores práticas para gerenciamento de contas a receber. Empresa de pequeno porte – Chron. Retirado de: smallbusiness.chron.com.
  5. Contabilidade infinita (2015). 5 maneiras de gerenciar suas contas a receber de forma mais eficiente. Retirado de: infinitaccounting.com.
  6. Lie Dharma Putra (2010). Gerenciamento de Contas a Receber e Tomada de Decisão. Contabilidade financeira e tributária. Retirado de: accounting-financial-tax.com.

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