O adiantamento do cliente é uma conta de responsabilidade, na qual são armazenados todos os pagamentos do cliente por produtos ou serviços que ainda não foram entregues. Depois que os bens ou serviços relacionados são entregues, o valor nesta conta é transferido para a conta de vendas.
Às vezes, os empregadores insistem que seus clientes paguem adiantamentos. Geralmente, é necessário quando o valor de um pedido é bastante alto ou se os produtos solicitados são muito caros.
O adiantamento do cliente representa uma parte do pagamento referente à quantia do produto que será entregue posteriormente. Os clientes concordam em fazer adiantamentos quando esses produtos não estiverem prontamente disponíveis no mercado ou se houver uma necessidade urgente dos produtos.
Essa conta antecipada é considerada uma conta de passivo de curto prazo, uma vez que os valores nela armazenados são geralmente liquidados nos doze meses seguintes. Uma empresa pode atender aos seus requisitos de curto prazo com a ajuda dos avanços do cliente.
Como o avanço do cliente é registrado?
Quando ocorre o adiantamento de um cliente, é contábil correto reconhecer o adiantamento como um passivo até que o vendedor cumpra suas obrigações nos termos do contrato de venda subjacente. Existem dois lançamentos no diário envolvidos, que são:
Registro inicial
É debitado da conta Cash (ativo) e creditado na conta Adiantamento do cliente (passivo).
Reconhecimento de vendas
É debitado na conta de adiantamento do cliente (responsabilidade) e creditado na conta de vendas.
Rastreamento
Os adiantamentos do cliente não devem ser contabilizados com registros que são revertidos automaticamente, para evitar que o valor da conta Cash seja revertido no próximo mês, apesar do fato de que o dinheiro recebido deve continuar nessa conta.
O correto é monitorar manualmente o valor mensalmente na conta Adiantamento de clientes e transferir os valores para a conta Vendas conforme os produtos são entregues ou o serviço é prestado.
Isso significa que uma etapa adicional deve ser executada dentro do procedimento de fechamento contábil no final do mês, para garantir que o status de cada avanço do cliente seja investigado regularmente.
Caso contábil
A loja de músicas da ABC Company permite que os clientes adquiram certificados de presente eletrônicos resgatáveis para músicas ou dispositivos que podem armazenar e reproduzir músicas.
Em junho, os clientes adquiriram US $ 40.000 em cartões-presente da ABC Company. Os clientes também compraram US $ 35.000 em músicas da ABC Company no mesmo mês com cartões-presente. O lançamento contábil manual para registrar o adiantamento seria o seguinte:
Por outro lado, o lançamento contábil manual para registrar a liberação de certificados de presente seria o seguinte:
Quais são as razões do avanço?
Crédito não aprovado
O vendedor não está disposto a conceder um crédito ao cliente. Por esse motivo, exige que você seja pago antecipadamente.
Produto personalizado
Um produto pode ser tão específico que, se o comprador não pagar, o fornecedor não poderá vendê-lo a mais ninguém; portanto, o vendedor deverá exigir um adiantamento ao cliente.
Base de caixa da contabilidade
O cliente pode estar operando com base no caixa da contabilidade e, portanto, deseja pagar em dinheiro o mais rápido possível, a fim de reconhecer a despesa e reduzir sua receita reportável no atual exercício fiscal.
Reserva de capacidade
O cliente pode pagar antecipadamente para reservar a capacidade de produção do vendedor ou, pelo menos, impedir que um concorrente a use mais cedo.
Ativo ou passivo
De acordo com o regime de competência, a receita recebida antes de sua venda deve ser relatada como um passivo. Se for pago em menos de um ano, deve ser mostrado como um passivo circulante.
O adiantamento do cliente é geralmente declarado no balanço do fornecedor como um passivo circulante. No entanto, se o vendedor não espera reconhecer o produto subjacente da transação de venda em menos de um ano, o passivo deve ser classificado como um passivo de longo prazo.
Quando um cliente fornece a uma empresa um adiantamento em dinheiro antes da venda ser executada, esse valor admitido será registrado na contabilidade com um débito na conta Cash do ativo e um crédito na conta Advance do cliente ou receita não auferida de passivos.
Como o valor recebido antecipadamente é vendido, por meio dos registros de ajuste contábil, a conta do passivo será debitada pelo valor vendido, além de creditar a conta de vendas.
O passivo circulante refere-se às dívidas que devem ser pagas no decurso de um ano ou de um ciclo operacional.
Pagamento adiantado
Se um cliente paga antecipadamente um produto ou serviço, essa transação se torna parte de um grupo maior de passivos, chamado Pré-pagamentos, sendo um componente do passivo da empresa que é definitivamente determinável, pois é sabido que eles existem e eles podem ser medidos com precisão.
Quando uma empresa coleta esse dinheiro de um cliente, há um aumento de caixa com o aumento correspondente ao adiantamento do cliente do passivo circulante. Quando o produto ou serviço é entregue, o saldo do Adiantamento do cliente diminuirá e haverá um aumento correspondente na conta de vendas.
Exemplos de adiantamentos de clientes
Os avanços do cliente são comuns em companhias aéreas, revistas ou jornais, pois o cliente geralmente paga por um assento de avião ou assinatura de revista antes de voar no avião ou receber publicações.
Vales-presente ou cartões são outro tipo de acordo mútuo que envolve o pagamento antecipado antes do fornecimento de um produto ou serviço.
Outros exemplos são uma companhia de seguros que recebe o prêmio de proteção pelos próximos seis meses ou uma empresa de criação de sites que recebe um adiantamento de um cliente para trabalhos futuros.
Item azul
A empresa Blue Item recebe US $ 100 de um cliente por um item azul personalizado. A empresa registra o recebimento com um débito de US $ 100 na conta de caixa e um crédito de US $ 100 na conta de adiantamento do cliente.
No mês seguinte, o Item Azul entrega o item personalizado e cria um novo lançamento no diário que debita a conta de Adiantamento do Cliente em US $ 100 e credita a conta de vendas em US $ 100.
Referências
- Steven Bragg (2020). Como contabilizar adiantamentos de clientes. Ferramentas de contabilidade. Retirado de: accountingtools.com.
- Harold Averkamp (2020). Onde as receitas recebidas antecipadamente vão no balanço? Coach de contabilidade. Retirado de: accountingcoach.com.
- Forexbite (2020). Adiantamento de clientes – definição. Retirado de: forexbite.com.
- Money Zine (2020). Adiantamentos de clientes. Retirado de: money-zine.com.
- Michael Brown (2019). Adiantamento em dinheiro recebido do cliente. Contabilidade de Entrada Dupla Retirado de: double-entry-bookkeeping.com.