Despesas da organização: características e exemplos

Os custos organizacionais e pré – despesas operacionais são os custos iniciais que são incorridos para criar uma empresa. Nas despesas de organização são geralmente incluídas as taxas legais com o governo e promocionais para estabelecer a empresa.

Em outras palavras, as despesas organizacionais são os custos de organização ou incorporação de uma empresa no mercado. O processo de criação e formação de uma pessoa jurídica não é gratuito; A empresa deve pagar taxas legais, impostos e outras taxas relacionadas para formar essa entidade.

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Quando alguém decide iniciar um negócio, a primeira coisa a fazer é decidir o formato legal do negócio; Então, ele passa um tempo se encontrando com o advogado. Uma vez determinado o formato, há algumas reuniões iniciais com diretores ou investidores em potencial.

Depois, há o envio de formulários ao Estado para reconhecer os negócios. O relacionamento mais importante entre uma despesa e seu status como despesa organizacional é a conexão com a vida dos negócios. Se a despesa estiver relacionada à longa vida útil dos negócios, provavelmente será uma despesa organizacional.

Caracteristicas

Antes de uma empresa começar a receber receita, incorre em despesas que o Código Tributário classifica como despesas organizacionais. A fase inicial começa quando o empresário começa a gastar dinheiro no negócio e termina quando a receita é recebida pela primeira vez.

Existem regras especiais para deduzir essas despesas; no entanto, as despesas incorridas na compra de uma empresa ou quaisquer despesas relacionadas à compra devem ser capitalizadas. Isso significa que eles devem ser adicionados à base do comprador no negócio, que é considerado um ativo de capital.

As despesas deduzidas como despesas organizacionais devem ser incorridas antes do final do primeiro ano fiscal de uma corporação ou antes da data de vencimento da declaração de uma parceria ou sociedade de responsabilidade limitada tributada como parceria.

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Os custos a serem capitalizados somente podem ser recuperados quando a empresa se desfaz ou termina.

Princípios contábeis

Geralmente, pode haver centenas de despesas organizacionais. Cada uma das despesas deve ser listada separadamente, mas são agrupadas como despesas organizacionais.

Os impostos e as despesas com juros são deduzidos de acordo com as regras normais, não havendo diferença em sua dedução na fase inicial.

No entanto, uma vez tomada a decisão de comprar um negócio específico, os custos associados à compra ou criação do negócio são dedutíveis.

Os princípios contábeis geralmente aceitos exigem que esses custos sejam cobrados como despesa quando incorridos, porque é difícil determinar seus benefícios futuros e sua relação com a renda futura (o princípio de adequação).

Montante mínimo para despesas organizacionais (nos EUA)

A menos que haja grandes quantidades de despesas organizacionais nos EUA. UU. Números superiores a US $ 5.000 são geralmente contabilizados como despesa para fins de princípios contábeis e relatórios financeiros geralmente aceitos.

As despesas organizacionais são contabilizadas separadamente, mas somente se essas despesas iniciais totais excederem US $ 5000. Embora um único proprietário possa ter despesas e despesas legais e contábeis para estabelecer um negócio, essas despesas devem ser deduzidas como despesas iniciais, não como despesas organizacionais.

Se as despesas organizacionais forem inferiores a US $ 5.000, o empregador ainda poderá deduzir as despesas como despesas organizacionais, especialmente se o valor das despesas for próximo a US $ 5.000.

Então, se houver um erro no valor total das despesas organizacionais, você poderá modificar a declaração para cancelar os primeiros US $ 5.000 e amortizar o restante. Se a eleição não foi feita, o ISLR não pode permitir a amortização do valor excedente de US $ 5.000.

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Amortização

Para fins tributários, essas despesas organizacionais são geralmente capitalizadas e amortizadas. O imposto de renda não quer que as empresas façam grandes deduções no primeiro ano de negócios; eles preferem que as deduções se estendam por um longo período de tempo.

Embora sejam tratados de maneira um pouco diferente, as despesas organizacionais são deduzidas e amortizadas de maneira semelhante às despesas iniciais.

O valor dedutível é igual às despesas organizacionais divididas pelo número de meses do período de amortização.

As despesas organizacionais, tanto ordinárias quanto necessárias, são consideradas despesas de capital. Eles podem ser amortizados em diferentes períodos contábeis, cuja duração é entre 180 dias e 15 anos. Depois que o período de reembolso é selecionado, ele não pode ser revogado.

Se o negócio terminar antes do período de amortização, qualquer valor não pago poderá ser deduzido no último ano, mas apenas na medida em que se qualifique como perda do negócio.

Exemplos

Exemplos de despesas organizacionais incluem:

– Assessoria jurídica e honorários contábeis relacionados à organização do negócio.

– Taxas estaduais para reconhecimento como uma entidade comercial legal.

– Redação de documentos.

– diretores temporários.

– Reuniões organizacionais.

– Reuniões com fornecedores ou clientes em perspectiva.

– Pesquisas em mercados potenciais.

– Comissionamento de instalações.

– Procure mão de obra e suprimentos.

– Taxas por serviços profissionais.

– Anúncios para alertar clientes em potencial de que a empresa está abrindo.

– Remunerações e salários de funcionários que estão sendo treinados e de seus instrutores.

Outras despesas que normalmente seriam dedutíveis por uma empresa operacional se incorridas ou pagas antes do início das operações comerciais também seriam amortizáveis.

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Despesas não organizacionais iniciais

As despesas organizacionais não incluem as despesas incorridas para investigar se um determinado negócio foi iniciado ou comprado. Essas despesas incluem viagens e outras despesas incorridas para investigar negócios.

Os custos de emissão e venda de ações ou outros valores mobiliários, como custos de impressão, comissões e taxas, e os custos incorridos pela transferência de ativos para a corporação devem ser capitalizados.

O preço de compra de uma empresa, mais as despesas incorridas na compra da empresa, não são amortizáveis, mas devem ser capitalizadas. Essas despesas não podem ser recuperadas até que a empresa seja fechada.

O maquinário será capitalizado como um ativo fixo, que será depreciado durante sua vida útil. Se o proprietário da empresa decidir não amortizar outras despesas organizacionais, essas despesas serão adicionadas ao capital comercial; só poderão ser recuperados quando o negócio estiver fechado.

Referências

  1. Meu curso de contabilidade (2018). Quais são os custos organizacionais? Retirado de: myaccountingcourse.com.
  2. Esta questão (2012). Inicialização de negócios e despesas organizacionais. Retirado de: thismatter.com.
  3. David J. Hoare (2015). Despesas Organizacionais – Tipos e Implicações Fiscais. Economia Empresarial Retirado de: businessecon.org.
  4. CEA (2016). Como deduzir as despesas iniciais e organizacionais. Retirado de: ceanow.org.
  5. Howard T. Stayen (1982). Como tratar suas despesas iniciais. Retirado de: inc.com.

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