Documentos a Pagar: Recursos e Exemplos

Os títulos a pagar é o montante de capital em dívida através de promessas escritas formais para pagar. Os empréstimos bancários estão incluídos nesta conta. São passivos por escrito, onde é prometido pagar uma quantia específica de dinheiro em uma data futura ou conforme necessário.

Em outras palavras, um documento a pagar é um empréstimo entre duas entidades. Nos termos deste contrato, quem faz o documento cria a responsabilidade emprestando dinheiro ao credor. A empresa concorda em pagar o dinheiro com os respectivos interesses ao credor em uma data futura.

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A empresa registra o empréstimo em seu balanço como um documento a pagar. Por outro lado, o credor registra o empréstimo como uma conta a receber em seu saldo, porque receberá o pagamento no futuro. Eles diferem das contas a pagar, pois, embora ambas sejam passivas, os documentos a pagar envolvem uma nota promissória por escrito.

Caracteristicas

As características dos documentos a pagar podem ser apreciadas através da comparação das contas a pagar.

Tipo de acordo

Contas a pagar são acordos informais, geralmente verbais, entre compradores e vendedores. Os únicos documentos são um pedido de compra do comprador e uma fatura do vendedor.

Os documentos a pagar são mais complicados. Eles envolvem contratos de empréstimo formais e escritos, às vezes com dezenas de páginas.

O credor pode exigir acordos restritivos como parte do contrato a pagar, como proibir o pagamento de dividendos aos investidores até que uma parte do empréstimo ainda não tenha sido paga.

O contrato também pode exigir uma garantia, como um prédio de propriedade da empresa ou uma garantia de uma pessoa ou outra entidade.

Muitas notas promissórias exigem a aprovação formal do conselho de administração de uma empresa antes que o credor conceda fundos.

Termos e segurança

As contas a pagar são normalmente pagas em 30 dias sem juros. No entanto, alguns provedores podem oferecer descontos para pagamentos adiantados, como um desconto de 1% se pago em até 10 dias após a data da fatura.

Os documentos a pagar são reembolsados ​​em prazos mais longos, com uma data de vencimento específica; Eles podem começar aos 90 dias e se estender por vários anos. Os pagamentos são geralmente montantes fixos para capital e juros.

Quanto à segurança, os fornecedores de produtos e serviços dependem da boa fé do comprador para pagamento. Contas a pagar não são garantidas. Por outro lado, as notas promissórias geralmente tomam ativos fixos que são comprados como garantia para o empréstimo.

Os documentos a pagar normalmente são usados ​​para comprar ativos fixos, como equipamentos, instalações da fábrica e propriedades. São notas promissórias formais para uma quantia específica de dinheiro que um mutuário paga por um determinado período de tempo, com juros.

Documentos a pagar a curto e longo prazo

Os documentos a pagar são geralmente relatados no balanço patrimonial em duas categorias: curto e longo prazo.

Um documento a pagar é classificado no balanço patrimonial como um passivo de curto prazo se expirar nos próximos 12 meses ou como um passivo de longo prazo se expirar em uma data posterior do ano.

Por exemplo, um empréstimo de curto prazo para comprar estoque adicional em preparação para a temporada de férias seria classificado como um passivo circulante, pois provavelmente será pago dentro de um ano.

A compra de terrenos, edifícios ou equipamentos de grande porte será geralmente classificada como passivo de longo prazo, uma vez que os empréstimos de longo prazo serão pagos por muitos anos.

A parcela de curto prazo do documento a pagar é o valor devido no próximo ano. A parcela de longo prazo é a que expira em mais de um ano.

A classificação adequada dos documentos a pagar é de grande interesse da perspectiva de um analista, para verificar se esses documentos expiram no futuro próximo. Isso pode indicar um problema iminente de liquidez.

Exemplo

Um exemplo de documento a pagar é um empréstimo concedido por um banco à empresa HSC.

O HSC empresta US $ 100.000 do banco para comprar o estoque deste ano. A empresa HSC assina o documento como um mutuário e concorda em devolver ao banco pagamentos mensais de US $ 2000, incluindo juros mensais de US $ 500, até que o documento a pagar seja integralmente pago.

O HSC cobra US $ 100.000 em sua conta de caixa e credita sua conta de documentos a pagar pelo valor do empréstimo. O banco faz o oposto: debita sua conta a receber e credita sua conta em dinheiro.

No início de cada mês, o HSC faz o pagamento do empréstimo por US $ 2000, debitando a conta de documentos a pagar por US $ 1500, debita a conta de despesa de juros por US $ 500 e credita a conta em dinheiro por US $ 2000.

Novamente, o banco registra o reverso da transação. Débito em dinheiro por US $ 2000, documentos de crédito a receber por US $ 1500 e receita de juros por US $ 500.

Esse conjunto de entradas diárias acontece todos os anos até que o documento a pagar seja completamente cancelado.

Diferença entre contas a pagar e documentos a pagar

Por exemplo, se uma empresa deseja emprestar US $ 100.000 de seu banco, o banco exigirá que os executivos da empresa assinem um contrato formal de empréstimo antes que o banco entregue o dinheiro.

O banco também pode exigir que a empresa se comprometa com garantias e que os proprietários da empresa garantam pessoalmente o empréstimo.

A empresa registrará esse empréstimo nos documentos da conta contábil a pagar. O banco registrará o empréstimo nos documentos a receber da conta contábil.

Ao contrário do empréstimo bancário, basta ligar para um dos fornecedores da empresa e solicitar a entrega de produtos ou suprimentos. No dia seguinte, os produtos chegam e um recibo de entrega é assinado.

Poucos dias depois, a empresa recebe uma fatura do fornecedor, onde está estabelecido que o pagamento dos produtos expira em 30 dias; Esta transação não envolveu nota promissória.

Como resultado, essa transação é registrada nas contas a pagar do Razão da empresa. O fornecedor registrará a transação com um débito em sua conta de ativos a receber e um crédito na conta de vendas.

Referências

  1. Harold Averkamp (2018). Definição de notas a pagar. Coach de contabilidade Retirado de: accountingcoach.com.
  2. Harold Averkamp (2018). Qual é a diferença entre Notes Payable e Accounts Payable? Coach de contabilidade Retirado de: accountingcoach.com.
  3. Meu curso de contabilidade (2018). O que é uma nota a pagar? Retirado de: myaccountingcourse.com.
  4. Steven Bragg (2018). Notas a pagar. Ferramentas de contabilidade Retirado de: accountingtools.com.
  5. Jim Woodruff (2018). A diferença entre contas a pagar e notas a pagar. Empresa de pequeno porte – Chron. Retirado de: smallbusiness.chron.com.
  6. Study.com (2018). Notas a pagar em contabilidade: definição e exemplos. Retirado de: study.com.

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