Orçamento operacional: características, como é feito, vantagens

O orçamento operacional consiste em todas as receitas e despesas que uma empresa, governo ou organização usa para planejar suas operações durante um período de tempo, geralmente um quarto ou um ano. É preparado antes do início de um período contábil, como uma meta que se espera alcançar.

É um plano das despesas necessárias para manter a operação de uma empresa comercial ou organização pública. Por exemplo, um orçamento operacional típico inclui os custos estimados de mão de obra e materiais necessários para gerenciar os negócios ou fabricar produtos.

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Fonte: pixabay.com

Ele mostra a receita projetada da empresa e as despesas associadas para o próximo período, geralmente no próximo ano. É frequentemente apresentado no formato de demonstração de resultados.

Normalmente, o gerenciamento passa pelo processo de coleta de dados do orçamento antes do início do ano e, em seguida, faz atualizações contínuas todos os meses. Pode consistir em um plano de resumo de alto nível, apoiado em detalhes que suportam cada linha do orçamento.

Complete o orçamento

A parte difícil de concluir um orçamento operacional é estimar adequadamente os dados históricos e o fator de probabilidade das diferentes variáveis ​​de mercado.

Esse orçamento deve levar em consideração o desempenho histórico das vendas, as tendências atuais do setor ou setor, a sazonalidade, novos produtos que devem ser lançados e também as forças competitivas.

Muitas vezes, as empresas criam mais de um orçamento operacional para antecipar uma possível diminuição na receita ou o lançamento de um novo produto que pode aumentar a lucratividade.

Caracteristicas

O orçamento operacional leva em consideração as despesas que uma empresa sabe que terá, os custos que espera no futuro e as receitas que espera gerar durante o próximo ano.

Portanto, um orçamento operacional é basicamente uma estimativa do que uma empresa acredita que custos e receitas futuros serão.É um dos dois segmentos do orçamento mestre. Descreva as atividades que servem para gerar receita para a empresa.

É preparado antes de fazer o orçamento financeiro. Isso ocorre porque grande parte das ações de financiamento não é conhecida até que o orçamento operacional seja preparado.

A linha final do orçamento operacional é a margem de lucro operacional estimada. Essa margem não é igual ao lucro líquido, calculado na preparação do orçamento financeiro.

Real vs. desempenho orçamento

A cada mês é produzido um relatório mostrando o desempenho real da empresa, juntamente com os valores orçados para o mês, para comparação e análise. Essa análise inclui perguntas como as seguintes:

– Os objetivos de vendas estão sendo alcançados ou excedidos?

– Existe alguma despesa que não foi incluída no orçamento?

– Os custos foram bem projetados ou existem excedentes de custos que precisam de atenção imediata?

Responder a esses tipos de perguntas ajudará a gerência a planejar melhor, fazendo as alterações correspondentes, o que levará a empresa a um melhor desempenho.

Detalhes por áreas

Ter os detalhes ajuda a melhorar a relevância do orçamento operacional, além de agregar valor usando-o para apoiar as decisões financeiras da empresa.

Cada departamento é responsável por formular seu próprio orçamento. O pessoal que participa das operações diárias geralmente é o que mais conhece todos os itens do orçamento departamental.

Por exemplo, a área de recursos humanos pode montar um orçamento que inclua cálculos atualizados para certos benefícios, custos para cada novo funcionário e outros detalhes com os quais trabalha regularmente.

O departamento de compras está familiarizado com o custo dos materiais e com os problemas que afetam esse custo, como oportunidades de redução de preços, custos de compra sazonais ou eventos externos que geram preços flutuantes.

Como você faz um orçamento operacional?

O desempenho histórico sempre servirá como base para valores orçados orientados para o futuro. É preparado considerando muitos fatores e premissas, como:

– Tendências passadas em vendas.

– Tendências passadas no preço de matérias-primas.

– Alterações nas leis e regulamentos governamentais sobre o setor.

– Economia em geral.

Com base nesses fatores, o orçamento de renda é inicialmente desenvolvido. Isso ocorre porque todas as despesas serão baseadas nessa projeção de vendas.

Em seguida, o orçamento da despesa é preparado. As despesas devem ser estimadas com base nas vendas e nas tendências passadas.

Componentes

O orçamento operacional começa com a receita e mostra cada tipo de despesa. Isso inclui custos variáveis, que são despesas que variam com as vendas, como o custo de matérias-primas e mão de obra de produção.

Também inclui custos fixos, como o aluguel mensal do edifício ou o pagamento mensal do aluguel da fotocopiadora. Também inclui despesas operacionais e despesas de depreciação não monetária.

Todos esses itens permitirão à empresa projetar o percentual estimado do lucro líquido.

Renda futura

Essa é a parte em que a empresa tenta prever quanto dinheiro ganhará durante o próximo ano.

Por exemplo, se uma empresa fabrica telefones e espera lançar um novo modelo ao longo do próximo ano, poderá antecipar um aumento nos lucros aumentando as receitas futuras.

No entanto, se uma empresa fabrica apenas um tipo de telefone e espera que o concorrente lance um dispositivo melhor no próximo ano, ele projetará que as vendas caiam, porque os clientes desejarão o telefone mais novo.

Despesas conhecidas

São despesas que uma empresa sabe que terá que pagar. Por exemplo, as contas de eletricidade devem ser pagas para manter o equipamento funcionando. Seguro, salário ou aluguel também devem ser pagos.

As despesas conhecidas são aquelas que ocorrem todos os anos. A empresa espera essas despesas sempre que planejar um orçamento.

Custos futuros

Eles são aqueles que podem mudar de um ano para outro. Eles não são algo que a empresa espera pagar toda vez que planeja um orçamento.

Por exemplo, se uma empresa tiver uma máquina antiga que parece ser substituída durante o próximo ano, ela será considerada um custo futuro.

Como não se sabe exatamente quando ele deixará de funcionar, ele está incluído no orçamento como um custo futuro para poder ter dinheiro suficiente no orçamento para cobrir as despesas de uma nova máquina.

Vantagens

Comunicar objetivos

Ele fornece uma maneira de estabelecer e também comunicar metas financeiras para o próximo ano e pode ser usado para responsabilizar os funcionários e a gerência por atingirem essas metas.

Preparar para contingências

Oferece uma oportunidade para as empresas se prepararem em caso de circunstâncias imprevistas.

Por exemplo, uma empresa pode definir seus objetivos de receita e despesa planejando ter lucratividade suficiente para economizar dinheiro em um fundo de crise.

Esse fundo poderia ser usado em caso de recessão econômica, perda de um grande fornecedor ou cliente frequente ou qualquer outro tipo de problema comercial que também pudesse afetar negativamente o fluxo de caixa da empresa.

Controlar receitas e despesas

Ajuda a acompanhar as receitas e despesas. Controle as despesas, incentivando o trabalho duro e atingindo o objetivo de vendas.

As empresas preparam um cronograma para comparar o orçamento com os resultados financeiros reais de cada mês ou trimestre, para ver como o desempenho real da empresa persegue os objetivos orçados.

Desvantagens

As empresas devem poder manter contato com o estado financeiro atual da empresa para obter sucesso, bem como projetar o que esperam nos próximos meses para poder planejar as receitas e despesas para o próximo ano.

Arte e Ciência

Criar um orçamento eficaz é parte da arte e parte da ciência. Como proprietário de uma empresa, você terá que descobrir onde colocar a barra em termos de criação de um orçamento que reflita o tipo de desempenho que a equipe é capaz de executar

Ao mesmo tempo, você deve considerar o que a empresa deve fazer para permanecer online ou vencer seus concorrentes e, assim, ser capaz de se destacar no mercado.

Determinar objetivos

É importante estabelecer objetivos orçamentários em um nível alto o suficiente para que o mercado e os investidores percebam a empresa como líder e vencedora.

No entanto, os objetivos devem ser mantidos em um nível realista o suficiente para não criar uma percepção negativa se os objetivos não forem alcançados.

Exemplos

Linhas de orçamento

O orçamento operacional deve refletir as atividades da empresa, bem como o plano de contas contábeis. Um exemplo de sua estrutura é o seguinte:

Vendas

– Venda do produto / serviço no. 1

– Venda do produto / serviço no. 2

– Venda do produto / serviço no. … Venda estimada para cada produto / serviço.

Custos variáveis

– Custo das mercadorias vendidas.

– Custos de vendas diretas.

– comissões de vendas.

– Trabalho direto.

– custos de transporte.

Custos fixos

– Salários para funcionários em lojas e escritórios.

– Aluguel.

– Eletricidade, água.

– Manutenção predial.

– Limpeza

– Gastos de viagem.

– telefone fixo.

– Telefone celular.

– Conexão com a internet.

– Hospedagem e atualização do site.

– Marketing e publicidade.

– Seguros

– Despesas de locação.

– Compras menores.

– Manutenção de equipamentos.

– Contador

Advogado.

– Outras consultorias.

– Despesas inesperadas (5% das despesas).

Despesas não monetárias

Embora essas despesas não afetem o fluxo de caixa, elas afetarão o desempenho no relatório de resultados financeiros.

Depreciação.

– equipamento informático.

– Instalações / edifícios.

Maquinaria.

-Grupo do orçamento

As empresas optam por agrupar o orçamento de maneiras diferentes. Por exemplo, de acordo com tamanho, estrutura, tipo de negócio e outras considerações.

Por exemplo, você pode decidir agrupar um orçamento por divisões, com categorias como gerenciamento, finanças, planta ou tecnologia da informação. Cada uma dessas seções terá os mesmos componentes, como folha de pagamento, taxas, computação e despesas de escritório.

Algumas empresas preparam seu orçamento por centro de custo ou departamento, em vez de divisões.

Em uma empresa de manufatura, pode ser o departamento de manufatura ou o departamento de manutenção. Esses departamentos são responsáveis ​​pelas despesas operacionais diretas e não têm participação na parte de geração de receita do negócio.

É difícil para esse tipo de orçamento calcular o lucro de cada centro de custo, porque exige que a receita e os custos indiretos sejam alocados.

Referências

  1. IFC (2019). O que é um orçamento operacional? Retirado de: corporatefinanceinstitute.com.
  2. Cynthia Gaffney (2019). O que é um orçamento operacional? Empresa de pequeno porte – Chron. Retirado de: smallbusiness.chron.com.
  3. Meu curso de contabilidade (2019). O que é um orçamento operacional? Retirado de: myaccountingcourse.com.
  4. Estudo (2019). O que é um orçamento operacional? – Definição e exemplos. Retirado de: study.com.
  5. Rosemary Peavler (2019). Partes de um orçamento operacional para pequenas empresas. The Balance Small Business. Retirado de: thebalancesmb.com.
  6. Cynthia Gaffney (2018). O que é um orçamento operacional? Bizfluent Retirado de: bizfluent.com.
  7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Orçamento Operacional Gestão de Efinanças Retirado de: efinancemanagement.com.

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