Os tributos são uma importante fonte de receita para o Estado, sendo essenciais para a manutenção dos serviços públicos e investimentos em diversas áreas. No entanto, o sistema tributário brasileiro é bastante complexo e conta com uma série de elementos que influenciam a forma como os impostos são cobrados e arrecadados. Neste contexto, destacam-se sete elementos tributários que merecem atenção especial por parte dos contribuintes e gestores públicos, devido à sua relevância e impacto no sistema tributário do país. Esses elementos incluem impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios, contribuições especiais, impostos progressivos e regressivos, e a incidência sobre o consumo. Este artigo irá explorar cada um desses elementos e sua importância no contexto tributário brasileiro.
Elementos fundamentais do tributo: quais são e como são determinados?
Os tributos são uma forma de arrecadação de recursos financeiros para o Estado, fundamentais para o funcionamento da sociedade. Para entender melhor como os tributos funcionam, é importante conhecer os elementos fundamentais que os compõem. Neste artigo, vamos destacar os 7 elementos tributários mais importantes e como são determinados.
Os principais elementos do tributo são: competência, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo, alíquota, fato gerador e lançamento.
A competência tributária diz respeito à capacidade que o Estado tem de instituir e cobrar os tributos. O sujeito ativo é o ente que tem o direito de cobrar o tributo, enquanto o sujeito passivo é aquele que deve pagar o tributo. A base de cálculo é o valor sobre o qual o tributo incidirá, a alíquota é a porcentagem aplicada sobre a base de cálculo para determinar o valor do tributo. O fato gerador é a situação que dá origem à obrigação de pagar o tributo e o lançamento é a formalização da cobrança do tributo.
Esses elementos são determinados pela legislação tributária de cada país, que estabelece as regras e procedimentos para a cobrança dos tributos. É importante que esses elementos sejam claros e bem definidos, para garantir a segurança jurídica e evitar abusos por parte do Estado na cobrança de tributos.
Portanto, ao compreender os elementos fundamentais do tributo e como são determinados, é possível ter uma visão mais ampla sobre a importância dos tributos na sociedade e como eles contribuem para o financiamento das atividades estatais.
Elementos essenciais da obrigação tributária: o que são e como funcionam.
Os elementos essenciais da obrigação tributária são fundamentais para compreender como funciona o sistema tributário de um país. Existem diversos aspectos que compõem essa obrigação, mas destacaremos os 7 elementos tributários mais importantes.
1. Sujeito Ativo: É o ente que tem o direito de exigir o tributo. Geralmente, é o Estado ou o município responsável pela arrecadação dos impostos.
2. Sujeito Passivo: É a pessoa física ou jurídica que deve pagar o tributo. Pode ser o contribuinte de direito, que é responsável pelo pagamento, ou o contribuinte de fato, que efetua o pagamento em nome do primeiro.
3. Fato Gerador: É a situação que dá origem à obrigação tributária. Pode ser a venda de um produto, a prestação de um serviço, entre outros eventos que estão sujeitos à tributação.
4. Base de Cálculo: É o valor sobre o qual incidirá o tributo. Geralmente, é determinado por uma alíquota que varia de acordo com o tipo de imposto.
5. Alíquota: É a porcentagem aplicada sobre a base de cálculo para determinar o valor do tributo a ser pago. Pode variar de acordo com a legislação vigente.
6. Crédito Tributário: É o direito que o Estado tem de cobrar o tributo devido. Caso o contribuinte não pague voluntariamente, o Estado pode utilizar meios coercitivos para efetuar a cobrança.
7. Lançamento: É o ato administrativo que formaliza a exigência do tributo. Pode ser feito de forma direta, pelo contribuinte, ou de ofício, pela autoridade fiscal.
Esses são os elementos essenciais da obrigação tributária que regem o sistema tributário de um país. É importante compreender como cada um funciona para evitar problemas com a fiscalização e garantir o cumprimento das obrigações fiscais.
Princípios constitucionais tributários: conheça os 5 fundamentos que regem a tributação no Brasil.
Os princípios constitucionais tributários são os fundamentos que regem a tributação no Brasil. Eles estão previstos na Constituição Federal e garantem que a arrecadação de impostos seja feita de forma justa e equilibrada. Conheça os 5 princípios mais importantes:
1. Princípio da legalidade: Significa que nenhum tributo pode ser instituído ou aumentado sem lei que o estabeleça. Isso garante a segurança jurídica para os contribuintes.
2. Princípio da anterioridade: Determina que a lei que institui ou aumenta um tributo deve ser publicada até 90 dias antes de sua cobrança. Isso evita surpresas e permite que os contribuintes se planejem.
3. Princípio da irretroatividade: Impede que uma lei tributária retroaja para atingir fatos passados. Ou seja, não é possível cobrar um tributo com base em uma lei posterior ao fato gerador.
4. Princípio da capacidade contributiva: Determina que os tributos devem ser cobrados de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. Ou seja, quem possui maior capacidade de pagar deve arcar com uma parcela maior da carga tributária.
5. Princípio da isonomia: Estabelece que os contribuintes devem ser tratados de forma igual pela lei tributária, sem discriminações ou privilégios. Isso garante a igualdade de todos perante o sistema tributário.
Esses princípios são essenciais para garantir que a tributação no Brasil seja justa, equilibrada e em conformidade com a Constituição Federal. Ao respeitá-los, o Estado garante a arrecadação necessária para o financiamento de suas atividades, sem prejudicar os contribuintes de forma desproporcional.
Conheça os principais tipos de tributos e suas características para pagá-los corretamente.
Para garantir o pagamento correto dos tributos, é essencial conhecer os principais tipos de impostos e suas características. Compreender esses elementos tributários é fundamental para evitar problemas com o Fisco e manter a situação fiscal em dia.
Os sete elementos tributários mais destacados são: Impostos, Taxas, Contribuições de Melhoria, Empréstimos Compulsórios, Contribuições Especiais, Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE) e Contribuições Sociais.
Os impostos são tributos de caráter obrigatório, instituídos pelo Estado, e não possuem contraprestação direta. Já as taxas são cobradas em razão de serviços públicos específicos e divisíveis, como a taxa de coleta de lixo.
As contribuições de melhoria são cobradas em decorrência de valorização imobiliária resultante de obras públicas. Os empréstimos compulsórios são tributos instituídos em casos de guerra ou calamidade pública, com caráter temporário.
As contribuições especiais são destinadas a financiar atividades específicas, como a contribuição para o custeio da iluminação pública. Já as CIDEs são tributos incidentes sobre a importação e a comercialização de combustíveis.
Por fim, as contribuições sociais são destinadas ao financiamento da seguridade social, como a contribuição para o INSS. Conhecer esses tributos e suas características é essencial para garantir o correto pagamento e evitar problemas fiscais.
Os 7 elementos tributários mais destacados
Os elementos do imposto são o sujeito ativo, o sujeito passivo, o evento tributável, a base tributável, o tipo de garantia, a taxa tributária e a dívida tributária.
Os impostos são uma homenagem ou obrigação imposta pela autoridade tributária do Estado, a fim de financiar despesas públicas e ser capaz de atender às necessidades básicas e à qualidade de vida dos residentes de uma localidade, departamento ou nação.
Sem pagar impostos, o Estado não poderia funcionar, pois grande parte de sua receita provém da arrecadação preparada pelo sistema tributário.
Os elementos do imposto foram estabelecidos nas bases teóricas e nas políticas de Finanças Públicas de cada país, a fim de garantir os princípios e obrigações na cobrança de impostos.
Os 7 principais elementos do imposto
1- Assunto ativo
O sujeito ativo representa a entidade administrativa que se beneficia diretamente da cobrança de impostos.
Os assuntos ativos podem variar de acordo com os regulamentos de cada país. Os administradores podem ser nacionais, locais, estaduais ou municipais e decidirão quem será o destinatário final desses impostos.
2- Assunto passivo
Essa é a pessoa, natural ou legal, obrigada por lei a pagar benefícios fiscais.
Dentro do contribuinte são feitas duas distinções. O primeiro chama o contribuinte; isto é, a todos os indivíduos a quem a lei impõe o pagamento do imposto.
O segundo significado, chamado responsável legal ou substituto do contribuinte, refere-se à pessoa encarregada de garantir o cumprimento material do compromisso.
3- Evento tributável
Refere-se ao fato ou ato que, uma vez executado, resulta em uma obrigação tributária de acordo com as regras estabelecidas por lei.
Esta categoria inclui eventos tão variáveis quanto a venda de bens , prestação de serviços, cobrança de renda, direitos de herança ou herança, propriedade de direitos, entre muitos outros.
Todos esses fatos podem variar ou até ficar isentos, dependendo da lei do imposto de renda de cada país.
4- Base tributável
Refere-se à quantificação ou quantia do evento tributável através do qual será determinado qual a obrigação tributária será paga pelo sujeito natural ou legal.
5- Tipo de penhor
Refere-se a um tipo de proporção, fixa ou variável, que é sempre aplicada na matéria coletável para determinar qual será o cálculo definitivo da garantia.
Essas porcentagens geralmente são estabelecidas de acordo com as necessidades de cada país e podem variar de acordo com o item.
6- Taxa de imposto
É a quantidade em números que representa a garantia. Essa taxa de imposto pode ser um valor fixo ou pode ser extraída multiplicando a base tributável pela taxa de imposto.
7- Dívida fiscal
É a dívida final que deve ser paga ao sujeito ativo de acordo com os regulamentos previamente estabelecidos em cada país.
Ele será obtido após minimizar a cota com deduções, se houver, ou com incrementos para recargas.
Referências
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- Camagni, R. (2011). Economia urbana Retirado em 03 de dezembro de 2017 de: academia.edu
- Almendral, V; Pérez, J. (2004). Impostos atribuídos e correspondência tributária. Recuperado em 03 de dezembro de 2017 de: csj.gob.sv
- Rodriguez, J; Pérez, P. (2014). O imposto de renda. Considerações teóricas e práticas. Recuperado em 03 de dezembro de 2017 de: books.google.es
- Imposto Recuperado em 03 de dezembro de 2017 de: es.wikipedia.org