Cobranças diferidas são um tipo de pagamento em que o valor devido por um produto ou serviço não é pago imediatamente, mas sim em uma data futura acordada entre o vendedor e o comprador. Essa prática é comum em diversos setores, como varejo, serviços e indústria, e pode ser uma estratégia para estimular as vendas e fidelizar clientes. Alguns exemplos de cobranças diferidas incluem a compra de um eletrodoméstico parcelado em várias vezes, o pagamento de mensalidades de um curso ou o financiamento de um veículo.
Exemplos de ativo diferido: entenda como funciona esse tipo de ativo.
Ativo diferido é um tipo de ativo que não se enquadra na categoria de ativos circulantes e fixos, pois não se refere a bens tangíveis ou direitos de curto ou longo prazo. Esse tipo de ativo se caracteriza por representar gastos que foram realizados pela empresa, mas que ainda não geraram benefícios econômicos diretos. Em outras palavras, são despesas que foram pagas antecipadamente e que serão amortizadas ao longo do tempo.
Alguns exemplos de ativos diferidos incluem despesas com publicidade, treinamento de funcionários, pesquisa e desenvolvimento e implantação de sistemas. Esses gastos são considerados ativos diferidos porque, mesmo tendo sido pagos antecipadamente, seus benefícios econômicos serão percebidos ao longo do tempo, não de forma imediata.
Para contabilizar um ativo diferido, a empresa deve registrar o gasto como um ativo no balanço patrimonial e amortizá-lo ao longo do período em que os benefícios econômicos serão percebidos. Dessa forma, o ativo diferido é gradualmente convertido em despesa, conforme os benefícios são auferidos.
A correta contabilização dos ativos diferidos é essencial para garantir a transparência das informações financeiras da empresa e para cumprir as normas contábeis vigentes. Portanto, é importante que os gestores estejam atentos aos gastos que se enquadram nessa categoria e saibam como registrá-los adequadamente.
Entenda o conceito de despesa diferida e sua importância para o planejamento financeiro.
As despesas diferidas são despesas que foram pagas antecipadamente, mas que ainda não foram totalmente utilizadas. Essas despesas são consideradas como ativos, pois representam benefícios econômicos futuros para a empresa. Um exemplo comum de despesa diferida é o pagamento antecipado de aluguel. A importância das despesas diferidas para o planejamento financeiro está relacionada à necessidade de considerar esses valores no balanço patrimonial da empresa, garantindo uma visão mais precisa da situação financeira da organização.
Quando uma empresa paga antecipadamente por um serviço ou produto que será utilizado ao longo do tempo, é essencial registrar essa despesa como um ativo diferido. Isso permite que a empresa distribua o custo desses benefícios econômicos ao longo do período em que serão utilizados, evitando impactos significativos nos resultados financeiros de um único período.
Além disso, a inclusão das despesas diferidas no planejamento financeiro ajuda a empresa a ter uma visão mais clara dos gastos futuros e a realizar projeções mais precisas de suas finanças. Isso é essencial para garantir a sustentabilidade e o crescimento do negócio a longo prazo.
Em resumo, as despesas diferidas são uma parte importante do planejamento financeiro de uma empresa, pois permitem uma gestão mais eficiente dos recursos e uma melhor avaliação da situação financeira da organização. Portanto, é fundamental que as empresas compreendam e considerem adequadamente esses valores em suas análises e projeções financeiras.
Cobranças diferidas: em que consistem e exemplos
Os diferido são os longa – custos prazo pré-pago, transportados como um ativo no balanço até que sejam utilizados ou consumidos. Posteriormente, uma vez concluído, o diferido é reclassificado como despesa diferida no período contábil atual.
Portanto, um encargo diferido é uma despesa paga em um período contábil, mas para a qual o ativo subjacente não será totalmente consumido até que um ou mais períodos futuros tenham sido concluídos. Eles geralmente vêm de uma empresa que faz pagamentos por bens e serviços que ainda não recebeu.
Isso é particularmente comum quando uma empresa não possui um crédito estabelecido e os fornecedores estão dispostos a aceitar apenas os termos do adiantamento em dinheiro.
Se uma empresa não registra nenhuma despesa como um diferido, é mais provável que use a base de contabilidade de caixa. São exigidos impostos diferidos para transações que se qualifiquem como tais, de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos.
O que é uma cobrança diferida?
Existem dois sistemas contábeis: base de caixa e regime de competência. A contabilidade de caixa, comumente usada por pequenas empresas, registra receitas e despesas no momento em que os pagamentos são recebidos ou efetuados.
A contabilidade acumulada registra as receitas e despesas na medida em que são incorridas, independentemente de quando o dinheiro é trocado.
Se as receitas ou despesas não forem incorridas no período em que o pagamento é efetuado ou o dinheiro é trocado, é contabilizado como receita diferida ou encargos diferidos.
Em qualquer caso, os impostos diferidos devem ser detalhados em um programa que indica o saldo restante de cada item. Se o diferido for amortizado ao longo do tempo, o cronograma deverá indicar o valor da depreciação por período.
A equipe de contabilidade usa esse programa para reconciliar o saldo da conta de impostos diferidos ao final de cada período contábil. Isso garantirá que a depreciação necessária tenha sido concluída.
Este é um documento necessário para os auditores, se uma empresa pretender que seus livros sejam auditados no final do ano fiscal.
Diferença com despesas diferidas
As empresas têm a opção de pagar as despesas antecipadamente, antes que certos custos associados à realização dos negócios ocorram. Isso cria um lançamento contábil no balanço, conhecido como despesa diferida ou encargo diferido. Existem algumas diferenças claras entre os dois termos contábeis.
Prazo
Um dos principais diferenciais é o tempo. Os ativos e passivos em um balanço patrimonial geralmente diferenciam e dividem seus itens individuais entre circulante e longo prazo.
As despesas diferidas estão relacionadas a um período de tempo específico. Ou seja, as transações pré-pagas devem ocorrer dentro de um ano. Por exemplo, a transação de despesas com aluguel pré-pago tem duração de doze meses.
Por outro lado, os encargos diferidos têm um prazo de transação mais longo. Isso excede um ano, durante o qual são distribuídos através de cobranças graduais.
O consumo total de uma cobrança diferida será anos após a compra inicial. Por exemplo, uma empresa que emite títulos para aumentar capital incorre em custos consideráveis durante o processo de emissão.
As taxas de emissão de dívida podem ser classificadas como um ativo diferido. A empresa pode esgotar a mesma parte dos custos durante o prazo de 20 ou 30 anos do título.
Ocorrência
As despesas diferidas são geradas rotineiramente por padrão. Portanto, a empresa exige consumir continuamente esses elementos de despesas para facilitar as diferentes funções e atividades.
Por exemplo, prêmios de aluguel e seguro ocorrem regularmente. Essas despesas são extremamente necessárias para facilitar as atividades comerciais.
Por outro lado, os diferidos não ocorrem com frequência porque estão vinculados a planos estratégicos de negócios, que se estendem por um longo período de tempo, como honorários profissionais, que raramente são incorridos.
Gerenciamento contábil
As despesas diferidas são publicadas como ativos nos livros e, em seguida, consumidas em intervalos iguais até a exaustão.
Nos lançamentos contábeis acumulados, o valor das despesas diferidas é contabilizado como crédito na conta de despesas diferidas e classificado como ativo circulante. A entrada de crédito é contabilizada em contas a pagar.
Os encargos mensais das despesas diferidas são contabilizados como débito na conta à vista e como crédito na conta do fornecedor específico.
O diferido é distribuído por vários períodos contábeis. Na contabilidade, os custos de diferidos não são contabilizados todos os meses, mas como valores acumulados para um determinado período, após a ocorrência dos custos.
O valor de um diferido é contabilizado como crédito na conta de diferidos e é classificado como um ativo de longo prazo. A entrada de crédito é contabilizada em contas a pagar.
As taxas acumuladas dos diferidos são contabilizadas como débito na conta à vista e como crédito na conta do fornecedor específico.
Exemplos
Exemplo 1
Uma empresa pode gastar US $ 500.000 em taxas contábeis, legais e outras para emitir US $ 40.000.000 em títulos a pagar. Em vez de cobrar os US $ 500.000 em despesas no ano em que os títulos forem emitidos, a empresa “adiará” os US $ 500.000 para uma conta de saldo, como custos de emissão de títulos.
Se os títulos expirarem em 25 anos, a empresa levará US $ 20.000 a cada ano para despesas com custos de emissão de títulos (US $ 500.000 divididos por 25 anos).
Esse tratamento contábil faz um trabalho melhor, comparando os US $ 500.000 com os períodos em que a empresa obterá receita com o uso dos US $ 40.000.000.
Exemplo 2
Outro exemplo de cobrança diferida é o prêmio de seguro de US $ 12.000, que uma empresa paga em 27 de dezembro pela proteção de seguro de 1º de janeiro a 30 de junho.
Em 27 de dezembro, US $ 12.000 são diferidos para a conta do saldo, como seguro pré-pago.
A partir de janeiro, será feita uma despesa de US $ 2.000 por mês. Novamente, o adiamento foi necessário para alcançar o princípio da correspondência.
Outros exemplos
Os impostos diferidos podem incluir honorários profissionais e o custo de amortização. Da mesma forma, a perda de valor de ativos intangíveis, como direitos autorais e pesquisa e desenvolvimento. As ferramentas de publicidade e pré-pago também podem ser diferidas.
Referências
- Will Kenton (2018). Cobrança diferida. Investopedia. Retirado de: investopedia.com.
- Melissa Horton (2018). Quais são as diferenças entre despesas diferidas e despesas pagas antecipadamente? Investopedia. Retirado de: investopedia.com.
- Steven Bragg (2018). Cobrança diferida Ferramentas de contabilidade Retirado de: accountingtools.com.
- Paul Merchant (2017). Diferença entre encargos diferidos e despesas pré-pagas. Bizfluent Retirado de: bizfluent.com.
- Harold Averkamp (2018). Qual é a diferença entre uma despesa diferida e uma despesa pré-paga? Coach de contabilidade Retirado de: accountingcoach.com.