Como é calculado o lucro e a perda? (com exemplos)

O lucro é definido como o resultado da receita total menos as despesas totais, portanto, é a quantia que uma empresa “ganha” durante um determinado período contábil.

Será melhor quanto mais lucro for obtido, pois a concessionária pode ser reinvestida no negócio ou retida pelos proprietários. Por outro lado, se o lucro for negativo, é considerado como perda.

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Fonte: pixabay.com

Ser capaz de determinar com precisão a utilidade ou perda de uma empresa é essencial para avaliar sua saúde financeira. Também pode ajudar a decidir como avaliar bens e serviços, como pagar funcionários etc.

O lucro de uma empresa é calculado em três níveis na demonstração do resultado. Começa com o lucro bruto, até atingir o mais completo, o lucro líquido. Entre esses dois está o lucro operacional.

Esses três níveis têm suas margens de lucro correspondentes, calculadas dividindo o lucro pela renda e multiplicando-o por 100.

Cálculo de lucros e perdas

Calcular renda total

Para encontrar a utilidade da empresa, você deve começar adicionando todo o dinheiro ganho pela empresa em um determinado período de tempo.

São adicionadas as vendas totais de bens ou serviços pela empresa para o período em questão. Isso pode vir de várias fontes, como produtos vendidos, serviços prestados, pagamentos de associação ou, no caso de agências governamentais, impostos, taxas etc.

É mais fácil entender o processo de cálculo da utilidade de uma empresa seguindo este exemplo. Seja um pequeno negócio editorial. No último mês, livros no valor de US $ 20.000 foram vendidos para varejistas da região.

Os direitos de uma das propriedades intelectuais também foram vendidos por US $ 7.000 e US $ 3.000 foram recebidos dos varejistas, por livros como material promocional.

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Se estas representam todas as fontes de renda, pode-se dizer que a renda total é de $ 20.000 + $ 7.000 + $ 3.000, o que equivale a $ 30.000.

Calcular despesas totais

Em geral, o total de despesas de uma empresa significa o total de dinheiro que a empresa gasta no período contábil analisado.

No exemplo, digamos que a empresa gastou um total de US $ 13.000 durante o mês em que ganhou US $ 30.000. Nesse caso, US $ 13.000 serão usados ​​como valor da despesa total.

Subtrair despesas totais da receita total

Depois de encontrar os valores para as receitas e despesas totais da empresa, calcular o lucro não é difícil. Simplesmente as despesas são subtraídas da receita.

O valor obtido para o lucro do negócio representa a quantia que foi ganha ou perdida no período especificado.

No exemplo, como você tem os números de receitas e despesas, as despesas são subtraídas da receita, fornecendo: $ 30.000 a $ 13.000 = $ 17.000 de lucro.

Perda como lucro negativo

Se a empresa gera um lucro negativo, significa que ela gastou mais dinheiro do que ganhou durante o período especificado.

Em vez de dizer que uma empresa obteve lucro negativo, costuma-se dizer que uma empresa operou com uma perda líquida.

Isso é algo que deve ser evitado. No entanto, quando uma empresa inicia, às vezes é inevitável. Em caso de perda, uma empresa pode ter que pagar suas despesas operacionais com um empréstimo ou obter capital adicional dos investidores.

Uma perda líquida não significa que uma empresa esteja em uma situação desesperadora, embora possa ser o caso. Não é incomum que as empresas sofram perdas enquanto incorrem em despesas iniciais únicas, comprando escritórios, estabelecendo uma marca etc., até que sejam rentáveis.

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Por exemplo, durante nove anos (1994-2003), a empresa de vendas pela Internet Amazon.com perdeu dinheiro antes de começar a gerar lucros.

Os três níveis de utilidade

Cálculo do lucro bruto

O lucro bruto é definido como toda a receita que permanece após os custos dos produtos vendidos serem contabilizados. Esses custos incluem apenas despesas diretamente associadas à produção de itens para venda.

Lucro Bruto = Vendas – Custo das mercadorias vendidas.

Para entender o lucro bruto, é importante conhecer a distinção entre custos fixos e custos variáveis.

Os custos variáveis ​​são aqueles que variam de acordo com a quantidade de produto fabricado e são incorridos como conseqüência direta da produção do produto. Eles incluem materiais, mão de obra direta, frete, etc.

Por outro lado, os custos fixos são geralmente de natureza estática. Entre eles estão: despesas de escritório, salários de funcionários de escritório, despesas de vendas, seguros, aluguel, etc.

As despesas variáveis ​​são registradas como custo das mercadorias vendidas. Por outro lado, as despesas fixas são registradas como despesas operacionais, também chamadas de despesas administrativas e de vendas.

Cálculo do lucro operacional

O lucro operacional leva em consideração todas as despesas gerais, operacionais, administrativas e de vendas necessárias para a operação diária do negócio.

Lucro operacional = Lucro bruto – despesas operacionais, administrativas e de vendas.

Cálculo do lucro líquido

Esse é o resultado final, o lucro líquido, que reflete o valor da receita restante após contabilizar todas as despesas e fluxos de receita.

Pagamentos de dívidas, impostos, despesas únicas e qualquer receita em investimentos ou operações secundárias são subtraídos da receita operacional.

Exemplos

Exemplo 1

No exercício fiscal encerrado em outubro de 2016, a Starbucks Corp. registrou receita de US $ 21,32 bilhões. O lucro bruto e o lucro operacional atingem valores saudáveis ​​de US $ 12,8 bilhões e US $ 4,17 bilhões, respectivamente.

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O lucro líquido do ano é de US $ 2,82 bilhões. As margens de lucro da Starbucks seriam calculadas como:

Margem de lucro bruto = (US $ 12,8 bilhões / US $ 21,32 bilhões) x 100 = 60,07%.

Margem de lucro operacional = (US $ 4,17 bilhões / US $ 21,32 bilhões) x 100 = 19,57%.

A margem de lucro líquido = (US $ 2,82 bilhões / US $ 21,32 bilhões) x 100 = 13,22%.

As saudáveis ​​margens de lucro bruto e operacional permitiram à Starbucks manter lucros decentes, cumprindo todas as outras obrigações financeiras.

Exemplo 2

Vejamos o lucro bruto da ABC Clothing como um exemplo do cálculo da margem de lucro bruto.

No ano 1, as vendas foram de US $ 1 milhão e o lucro bruto foi de US $ 250.000, o que resultou em uma margem de lucro bruto de 25% (US $ 250.000 / US $ 1 milhão).

No ano 2, as vendas foram de US $ 1,5 milhão e o lucro bruto foi de US $ 450.000, o que resultou em uma margem de lucro bruto de 30% (US $ 450.000 / US $ 1,5 milhão).

Claramente, a ABC Clothing ganhou não apenas mais dinheiro com lucro bruto no ano 2, mas também uma maior margem de lucro bruto.

Referências

  1. Investopedia (2018). Qual é a fórmula para calcular as margens de lucro? Retirado de: investopedia.com.
  2. Empreendedor (2013). Como calcular o lucro bruto. Retirado de :preneur.com.
  3. Wikihow (2019). Como calcular o lucro. Retirado de: wikihow.com.
  4. Steven Bragg (2018). Fórmula de lucro Ferramentas de contabilidade Retirado de: accountingtools.com.
  5. Investing Answers (2019). Lucro Operacional Retirado de: investinganswers.com.

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