Demonstrações financeiras: conceito, características, tipos, exemplos

As demonstrações financeiras são uma imagem precisa dos assuntos financeiros de uma empresa em um determinado ano. Eles são preparados usando as informações financeiras compiladas pelos analistas de contabilidade da empresa. Eles devem ser informados de acordo com os princípios contábeis estabelecidos e padronizados para que tenham conformidade em todos os níveis.

As demonstrações financeiras são feitas sistematicamente. Eles são um resumo escrito de todos os valores das contas contábeis, exibidos para fornecer uma visão clara da posição financeira, lucratividade e desempenho de uma empresa.

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Fonte: pixabay.com

Eles são preparados no final do período contábil, que geralmente é de um ano, e depois auditados por um auditor para verificar sua precisão, transparência e justiça para fins fiscais e de investimento.

O domínio das demonstrações financeiras é o primeiro passo para alcançar os objetivos de negócios, se você deseja entrar em novos mercados, desenvolver um novo produto ou vender e seguir em frente. Isso terá os números para apoiar as decisões.

Para que servem as demonstrações financeiras?

Eles são os meios para as organizações revelarem sua história. Existem quatro demonstrações financeiras básicas que todas as empresas devem desenvolver. Juntos, eles reproduzem a força e a lucratividade de uma organização.

A demonstração do resultado é a demonstração financeira que evidencia o benefício de uma organização. A demonstração dos fluxos de caixa expõe as despesas e a receita de caixa de uma empresa durante um período de tempo.

O balanço patrimonial revela a situação financeira e a solvência de uma organização. Por outro lado, a demonstração do patrimônio líquido indica as variações nos lucros acumulados para um determinado período, por exemplo, um trimestre ou semestre.

Essas declarações são especialmente importantes quando alguém é convidado a investir nos negócios. Ele terá que mostrar como a empresa ganha dinheiro: as demonstrações financeiras são a maneira como são mostradas.

Conceito

Embora cada demonstração financeira seja tratada separadamente, todas estão relacionadas. As mudanças nos ativos e passivos que são vistas no balanço patrimonial também são refletidas nas receitas e despesas vistas na demonstração do resultado, resultando nos lucros ou perdas da empresa.

Os fluxos de caixa fornecem informações adicionais sobre os ativos de caixa listados no balanço patrimonial e estão relacionados, embora não equivalentes, ao lucro líquido mostrado na demonstração do resultado.

Nenhuma demonstração financeira conta toda a história. No entanto, juntos, eles fornecem aos investidores informações muito poderosas. Este é o melhor instrumento que os investidores têm quando se trata de investir de forma inteligente.

– Aspectos que contêm

Dados registrados

Essas são as informações coletadas dos registros contábeis. Essas contas (devedores, conta em dinheiro, ativos fixos, credores, etc.) são mantidas ao custo histórico ou custo original. O valor negociável não é registrado.

Princípios contábeis

Na preparação dessas declarações, certos princípios, normas e métodos contábeis são seguidos. Isso está refletido nas demonstrações financeiras.

A integração de tais princípios contábeis torna a demonstração financeira uniforme, mais confiável e também comparável.

Julgamento pessoal

Embora as premissas e os princípios contábeis devam ser seguidos, há certas coisas que são deixadas ao julgamento do contador: provisões para dívidas, diferimento de despesas, método de cálculo do estoque (LIFO, FIFO etc.). Essas decisões do contador serão refletidas nas demonstrações financeiras.

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Importância

São relatórios completos sobre a saúde da empresa, levando em consideração o fluxo de caixa, a receita e o saldo.

As demonstrações financeiras determinam se uma empresa tem capacidade para pagar empréstimos, se possui fluxo de caixa para atender às contas e comprar ações. Ele também dirá para onde a empresa está gerando dinheiro e para onde está indo.

Eles indicam se o negócio é lucrativo, se permanecerá lucrativo e se surgirem problemas importantes, como uma queda contínua nas vendas ao longo do tempo.

A leitura das demonstrações financeiras fornecerá uma visão geral das condições comerciais e se houver sinais de alerta de possíveis problemas futuros.

Um banco ou outra instituição similar considerará as demonstrações financeiras como o primeiro indicador de desempenho dos negócios e se mais pesquisas são necessárias.

Caracteristicas

Relevância

As informações fornecidas pelas demonstrações financeiras devem ser relevantes para os requisitos dos usuários. Embora os acionistas sejam os principais destinatários desses estados, há outras partes interessadas que se baseiam nessas declarações durante o processo de tomada de decisão.

Por exemplo, instituições que fornecem fundos (bancos, empresas de financiamento, etc.), potenciais investidores, fornecedores que estão avaliando classificações de crédito, etc.

Portanto, as informações fornecidas nessas demonstrações financeiras devem ser relevantes para as necessidades de informações de todas essas partes interessadas, pois podem afetar suas decisões.

Compreensibilidade

As demonstrações financeiras são publicadas para abordar os acionistas da empresa. Portanto, é importante que eles sejam preparados de tal maneira que sejam fáceis de entender e interpretar para os acionistas. As informações fornecidas nestas declarações devem ser claras e legíveis.

Para facilitar a compreensão, a administração deve considerar não apenas dados legais, mas também divulgações voluntárias de informações que facilitariam o entendimento das demonstrações financeiras.

Comparabilidade

As demonstrações financeiras devem ser preparadas de forma que sejam comparáveis ​​às do ano anterior. Esse recurso é muito importante de manter, pois garante que o desempenho da empresa possa ser monitorado e comparado.

Essa característica é mantida através da adoção de políticas contábeis e de que as regras aplicadas são consistentes de um período para outro e entre diferentes jurisdições.

Isso permite que os usuários das demonstrações financeiras identifiquem tendências e padrões nos dados fornecidos, facilitando a tomada de decisões.

Confiabilidade

As informações fornecidas nas demonstrações financeiras devem ser confiáveis ​​e verdadeiras. Os dados obtidos para preparar essas demonstrações financeiras devem provir de fontes confiáveis ​​e honestas. Eles devem representar uma imagem verdadeira e justa da situação da empresa.

Isso significa que as informações fornecidas não devem ter nenhum erro eloqüente. As transações mostradas devem basear-se no conceito de prudência e representar a verdadeira natureza das operações da empresa.

Áreas críticas e natureza subjetiva devem ser apresentadas com o devido cuidado e com grande adequação.

Oportunidade

Todas as informações nas demonstrações financeiras devem ser fornecidas dentro de um período peremptório.

A divulgação não deve ser atrasada excessivamente para que, ao tomar decisões econômicas, os usuários dessas declarações possam ter todo o conhecimento relevante e atualizado.

Embora essa característica possa exigir mais recursos, é uma característica vital, pois as informações tardias tornam irrelevantes as reações corretivas.

Demonstrações financeiras de uma empresa

As demonstrações financeiras são a combinação de três relatórios sobre um negócio. Eles conterão a demonstração do fluxo de caixa, a demonstração de resultados e o balanço da empresa. Os três juntos produzem uma imagem geral da saúde dos negócios.

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Objetivos

O principal objetivo das demonstrações financeiras é informar os acionistas sobre o desempenho financeiro da empresa. Isso ocorre porque os acionistas são os verdadeiros donos da empresa, mas a empresa é gerenciada e gerenciada pelos diretores. Os objetivos são:

– Determinar a posição financeira, rentabilidade e desempenho da empresa.

– Determinar entradas e saídas de caixa.

– Conheça os resultados das operações comerciais do negócio.

– Fornecer informações relacionadas aos recursos e obrigações financeiras da empresa.

– Revelar políticas contábeis.

– Verifique a eficiência e eficácia da gestão da empresa.

Preparação de demonstrações financeiras

Cada empresa preparará as demonstrações financeiras para acompanhar os resultados do final do ano, a fim de fornecer às partes interessadas uma visão geral de como a empresa está funcionando.

Se uma empresa está buscando aumentar as linhas de crédito com um banco ou está tentando obter capital para uma expansão, ela produzirá as demonstrações financeiras no final de um trimestre fiscal ou no mês mais recente.

Ao preparar as demonstrações financeiras para esses fins, a melhor prática é usar uma linguagem contábil geral, que seja entendida por todas as partes. Uma demonstração financeira que pode acompanhar um relatório de final de ano para ser lido pelos funcionários geralmente é familiar apenas para os envolvidos.

Muitas vezes, uma agência governamental pode solicitar uma demonstração financeira para fins fiscais. A empresa deve produzir uma de alta qualidade, usando diretrizes geralmente aceitas.

Um banco ou investidores também podem solicitar uma demonstração financeira sem aviso prévio, se estiverem preocupados com a lucratividade da empresa.

Por esse motivo, é essencial que qualquer organização mantenha registros atualizados e bons, para que as demonstrações financeiras sejam rápidas e fáceis de produzir.

Tipos de demonstrações financeiras

Balanço geral

Ele fornece uma fotografia dos ativos, passivos e patrimônio líquido. A equação a ser lembrada ao preparar um balanço patrimonial é: Ativos = Passivo + Patrimônio líquido.

No ativo circulante, são considerados caixa e equivalentes de caixa, estoques, contas a receber, etc. Equipamentos, veículos, edifícios etc. são colocados como ativos não circulantes. Uma sequência é seguida, desde as linhas de maior liquidez até menor liquidez.

Por outro lado, o passivo circulante é considerado notas promissórias, contas a pagar, impostos a pagar, salários em aberto, etc. Um passivo não circulante é considerado dívida de longo prazo.

Os contadores devem garantir que o total de ativos seja sempre igual ao total do passivo mais o patrimônio líquido.

Demonstração de Resultados

A demonstração de resultados é sobre receitas e despesas. Comece com receita ou vendas brutas. Em seguida, qualquer desconto de retorno ou venda é deduzido para obter vendas líquidas.

Das vendas líquidas, o custo da mercadoria vendida é deduzido para obter o lucro bruto.

As despesas operacionais, como despesas administrativas, são deduzidas do lucro bruto. Ao deduzir as despesas operacionais, é obtido o lucro antes dos juros e impostos (EBIT).

O EBIT deduz os encargos tributários e de juros pagos no período, obtendo assim o lucro líquido, que é o lucro após os impostos.

Demonstração do fluxo de caixa

Existem três demonstrativos separados em um demonstrativo de fluxo de caixa. Estes são o fluxo de caixa das atividades operacionais, o fluxo de caixa das atividades de investimento e o fluxo de caixa das atividades financeiras.

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O fluxo de caixa das operações é o caixa gerado pelas principais operações da empresa. Mostra o uso de dinheiro para a operação da organização.

O fluxo de caixa das atividades de investimento tem a ver com entradas e saídas de caixa relacionadas a investimentos, como a compra de propriedades, equipamentos ou outros investimentos.

O fluxo de caixa das atividades de financiamento está relacionado às entradas ou saídas de caixa correspondentes a dívidas ou ativos da empresa. Inclui a cobrança de capital ou dívida, reembolso de empréstimos, recompra de ações e outros.

Demonstração das mutações do patrimônio líquido

É uma demonstração financeira que fornece a síntese da mudança no patrimônio líquido durante um determinado período.

As ações ordinárias são o componente mais importante do patrimônio líquido. Os acionistas ordinários são os donos da empresa.

Quando a empresa recebe um prêmio pelas ações, é chamada em capital adicional.

Os ganhos ou perdas acumulados acumulam-se no período anterior. Lucros acumulados são o valor que a empresa retém após o pagamento do dividendo.

Ações em tesouraria são a soma total de todas as ações ordinárias que a empresa comprou novamente.

Exemplos

Suponha que você tenha os dados financeiros da ABC Corp. para preparar vários exemplos de demonstrações financeiras:

Demonstração de Resultados

Ele resume as receitas, despesas e custos de uma empresa incorridos durante um período específico.

A demonstração de resultados é o único relatório que geralmente recebe mais atenção, uma vez que o objetivo de toda empresa é obter lucro.

O lucro líquido é o resultado após dedução do custo dos produtos vendidos, despesas gerais, juros e impostos. A seguir, é apresentado um exemplo da demonstração de resultados da ABC Corp:

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Balanço geral

É uma lista dos ativos e passivos de uma empresa em uma data específica. A parcela do patrimônio líquido contém todas as contribuições dos investidores da empresa e lucros acumulados. O balanço da ABC Corp. ficaria assim:

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Demonstração do fluxo de caixa

Ele resume o dinheiro e seus equivalentes que saem e entram nas operações comerciais de uma organização. É diferente do balanço patrimonial e da demonstração do resultado, porque registra apenas as atividades de caixa das operações.

A construção da demonstração do fluxo de caixa começa com os lucros da empresa e, em seguida, são feitos ajustes para alterações no ativo circulante, atividades de investimento e financiamento.

A depreciação é um elemento que não é efetivo e é adicionado novamente ao lucro líquido na demonstração do fluxo de caixa. A seguir, é apresentado um exemplo da demonstração do fluxo de caixa da ABC Corp:

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Referências

  1. Wall Street Mojo (2019). Demonstrações Financeiras Retirado de: wallstreetmojo.com.
  2. S. Comissão de Valores Mobiliários (2007). Guia do Iniciante às Demonstrações Financeiras. Retirado de: sec.gov.
  3. Lumen Learning (2019). Demonstrações Financeiras Retirado de: courses.lumenlearning.com.
  4. Jargões de Negócios (2019). Demonstração Financeira Retirado de: businessjargons.com.
  5. Shopify (2019). Demonstração Financeira Retirado de: shopify.com.
  6. Contabilidade para Gestão (2019). Características qualitativas das demonstrações financeiras. Retirado de: accountingformanagement.org.
  7. Toppr (2019). Demonstrações Financeiras Retirado de: toppr.com.
  8. Jim Woodruff (2018). Exemplos de uma demonstração financeira contábil. Pequenas empresas-Chron. Retirado de: smallbusiness.chron.com.

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