Depreciação fiscal: conceito, como é calculada, exemplos

Depreciação fiscal: conceito, como é calculada, exemplos

A depreciação tributária é um método pelo qual as pessoas estabelecem depreciação de empresas ou contribuintes como uma despesa em suas declarações fiscais. Isso serve para recuperar o custo investido em um determinado tipo de ativo fixo.

Esta é uma dedução permitida para imposto de renda. Ao criar uma despesa de depreciação, diminui o valor do lucro comercial no qual o imposto se baseia, reduzindo o imposto a pagar. Geralmente, é uma das maiores deduções fiscais que os investidores podem reivindicar.

Depreciação é a diminuição progressiva do custo do ativo imobilizado durante sua vida útil. Somente ativos tangíveis de propriedade da empresa, utilizados para atividades de geração de renda, com vida útil determinável de mais de um ano, podem ser depreciados.

Diferentemente de uma depreciação contábil, que se baseia no princípio contábil correspondente e é relatada nas demonstrações financeiras da empresa, a depreciação fiscal é registrada nas declarações fiscais da empresa e é baseada nas regras da administração fiscal. impostos.

Como é calculada a depreciação fiscal?

A depreciação tributária é uma dedução calculada, sem a necessidade de incorrer em uma despesa naquele ano para reivindicá-la. A depreciação é uma despesa que não é paga em dinheiro, resultando em pagamentos de impostos reduzidos.

O cálculo da depreciação tributária pode parecer simples, mas há vários aspectos que devem ser considerados, pois não se trata apenas de conhecer o percentual e aplicá-lo anualmente ao valor total dos ativos fixos.

Sistema Acelerado de Recuperação de Custos Modificado (SRCAM)

Nos Estados Unidos. a depreciação tributária é calculada usando SRCAM. Esse método de depreciação implica que, nos primeiros anos, as empresas poderão depreciar ativos mais do que nos anos subsequentes à vida útil do ativo.

Embora esse método possa reduzir os pagamentos de imposto de renda nos anos iniciais da vida do ativo, o negócio não terá os benefícios do imposto de depreciação nos anos subsequentes.

Método máximo autorizado por lei

Este é o método mais utilizado no México, porque é a maneira de deduzir da administração fiscal a aquisição de ativos fixos. Assemelha-se essencialmente ao método linear, com diferença de que o valor a ser depreciado em cada exercício fiscal dependerá do que é indicado pela lei do imposto de renda.

Para calcular a depreciação fiscal do ativo para poder aplicar a porcentagem de depreciação correspondente, serão necessários os seguintes dados:

Valor do investimento original (MOI)

Essa é a quantia que será levada em consideração fiscalmente como o custo de um ativo, seja de máquinas ou de automóvel. Isso servirá de base para o cálculo do valor a ser depreciado, além de manter o controle adequado no caso de o ativo ser danificado ou vendido. Este valor inclui:

– O preço original do ativo.

– Impostos pagos em relação à sua importação ou compra.

– Seguros e outras despesas para que o ativo possa chegar ao seu destino final.

– Subsídios de frete para o ativo chegar.

– Despesas predestinadas para a instalação do ativo funcionar corretamente.

– Serviços e taxas para o ativo chegar.

O cálculo desse valor servirá para realizar as depreciações fiscais correspondentes a cada um dos ativos fixos que uma empresa possui. Serão informações essenciais para estabelecer o resultado quando o ativo for vendido e quando o ativo tiver que ser relatado à administração fiscal.

Por esse motivo, é necessário conhecer o MOI dos ativos utilizados no negócio, pois, graças a um bom controle dessas informações, problemas fiscais serão evitados.

Localizar tipo de ativo e porcentagem de depreciação

Depreciação tributária de investimentos ou ativos é a quantia que uma empresa ou pessoa pode apresentar como despesa devido ao envelhecimento dos ativos da empresa durante o período. Todos os investimentos ou ativos deverão atender aos seguintes requisitos:

– Tenha uma nota fiscal do ativo.

– O ativo deve ser essencial para a operação do negócio.

– Se o investimento for superior a 2.000 pesos, ele deverá ter sido pago por transferência, cheque ou qualquer tipo de cartão.

O valor máximo que pode ser deduzido anualmente para cada tipo de ativo é obtido localizando o tipo de ativo e o percentual de dedução na tabela a seguir, fornecida pela administração fiscal de cada país. Nesse caso, é feita uma pequena amostra do que é indicado pela lei tributária mexicana:

Quando você possui a porcentagem de depreciação, ela deve ser multiplicada pelo MOI do ativo correspondente:

– Depreciação anual do imposto = MOI x% de depreciação legal.

Para calcular a depreciação mensal do imposto, a depreciação anual do imposto deve ser dividida por doze meses:

– Depreciação mensal do imposto = Depreciação anual do imposto / 12.

Esse valor de depreciação será o que deve ser usado mensalmente na declaração de imposto.

Exemplos

Com o exemplo a seguir, será possível observar de maneira simples como calcular a depreciação tributária dos ativos:

– Valor da aquisição: US $ 100.000.

– Ano de aquisição: 2018.

– Meses depreciados: 12.

– Percentual de depreciação indicado por lei: 25% ao ano.

– Depreciação mensal: $ 2.083,33.

– Valor depreciado: (US $ 100.000 a US $ 25.000) = US $ 75.000.

Método máximo autorizado por lei

É adquirido um veículo cujo custo de aquisição foi de US $ 20.000. De acordo com a lei tributária, a taxa máxima que deve ser aplicada é de 25%; portanto, o valor a ser deduzido anualmente seria: US $ 20.000 x 0,25 = US $ 5.000.

Isso significa que, durante quatro anos, o valor do carro deve ser subtraído US $ 5.000 até que seu valor se esgote. No entanto, essa mesma lei estabelece que, quando um ativo chega ao fim de sua depreciação, ele deve ser mantido com o valor de US $ 1 nos livros até que seja baixado, seja por doação, sucata, presente, transferência etc.

Empresa ABC

A ABC Company adquiriu uma mesa grande para reuniões, que faz parte dos móveis, por US $ 5.000. Esse valor é o total pago sem incluir o IVA. Obtém-se na tabela legal que o percentual autorizado de depreciação fiscal anual para móveis é de 10%. O cálculo da depreciação anual é:

– Depreciação anual do imposto = US $ 5.000 x 10% = US $ 500.

Quando você tem o valor da depreciação anual, é necessário dividi-lo por doze meses para calcular a depreciação mensal do imposto:

– Depreciação mensal do imposto = $ 500/12 = $ 41,67.

Referências

  1. Reivindicações de Capital (2020). O que é depreciação fiscal? Retirado de: capitalclaims.com.au.
  2. Contador Mx (2015). Depreciação fiscal de ativos fixos – porcentagens e calculadora no Excel. Retirado de: accountamx.com.
  3. Rezum (2019). Guia prático de depreciação tributária de ativos no México. Retirado de: rezum.com.mx.
  4. Software de ativos (2015). Depreciação fiscal de um ativo fixo. Retirado de: software-activos.com.mx.
  5. Livros Novos (2020). Depreciação tributária: o impacto da depreciação nos impostos. Retirado de: freshbooks.com.

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