Contas de crédito: em que consistem e exemplos

Contas de crédito são um lançamento contábil que representam a obrigação de uma empresa de pagar uma dívida de curto prazo com seus credores ou fornecedores. Aparece no balanço patrimonial , no passivo circulante. Às vezes, eles também são chamados de contas a pagar ou credores comerciais.

No nível corporativo, são débitos que devem ser pagos dentro de um determinado período para evitar não conformidade. O pagamento é essencialmente uma obrigação de curto prazo da empresa para outra entidade.

Contas de crédito: em que consistem e exemplos 1

Fonte: pixabay.com

Outro uso comum do termo “contas de crédito” refere-se ao departamento comercial responsável por efetuar pagamentos devido a fornecedores e outros credores.

Nas contas de crédito, um simples erro pode causar pagamento em excesso. Um exemplo comum envolve faturas duplicadas. Uma fatura pode se sobrepor temporariamente ou ainda estar no status de aprovação quando os fornecedores ligam para verificar seu status de pagamento.

Depois que a equipe do departamento do departamento de crédito a procura e descobre que não foi paga, o provedor envia uma fatura duplicada.Enquanto isso, a fatura original aparece e é paga. Em seguida, a fatura duplicada chega e também é paga inadvertidamente.

O que são contas de crédito?

Se um provedor conceder crédito e fatura para um produto ou serviço para pagamento a ser feito em uma data posterior de 30 dias, 60 dias etc., desde que a empresa deva o dinheiro ao fornecedor, essa conta será classificada como uma conta de crédito comercial.

Para registrar as contas do credor, o contador credita essas contas após o recebimento da fatura. Em seguida, quando a conta for paga, debite as contas do credor.

As contas de crédito são uma forma de crédito que os fornecedores oferecem a seus clientes para permitir que eles paguem por um produto após o recebimento.

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Os fornecedores oferecem várias condições de pagamento para uma fatura. Essas condições podem incluir um desconto no pagamento de uma fatura dentro de um número definido de dias.

Por exemplo, o termo 2%, 30 líquido significa que o pagador deduzirá 2% da fatura se o pagamento for feito dentro de 30 dias. Se o pagamento for efetuado no dia 31, o valor total será pago.

Contas de crédito e dívidas de longo prazo

As contas de crédito são uma espécie de dívida de curto prazo. Existem outras dívidas de curto prazo que contêm despesas como empréstimos de curto prazo, custos de folha de pagamento e imposto de renda das empresas.

Por outro lado, as dívidas de longo prazo incluem: pagamentos de arrendamento mercantil, benefícios de aposentadoria, títulos individuais a pagar e uma série de outras dívidas de longo prazo.

Contas de crédito vs. notas comerciais a pagar

Embora algumas pessoas usem as frases “contas de crédito” e “notas comerciais a pagar”, essas frases descrevem coisas semelhantes, mas sutilmente diferentes.

As notas comerciais a pagar constituem o dinheiro que uma empresa deve aos fornecedores por itens relacionados ao estoque. Por exemplo, suprimentos ou materiais que fazem parte do inventário comercial. As contas de crédito incluem todas as dívidas ou obrigações de curto prazo

Por exemplo, se um restaurante deve dinheiro a uma empresa de bebidas ou alimentos, esses itens fazem parte do inventário. Consequentemente, faz parte de suas notas a pagar comerciais.

Por outro lado, as dívidas com outras organizações, como a empresa que lava os uniformes da equipe do restaurante, se enquadram na categoria de contas de credores.

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Alguns métodos contábeis integram ambas as categorias na categoria de contas a pagar.

Contas de crédito vs. contas a cobrar

Contas a receber e contas de crédito são essencialmente opostas. Contas de crédito são o dinheiro que uma empresa deve a seus fornecedores. Por outro lado, contas a receber são o dinheiro devido à empresa.

Se uma empresa tiver uma fatura em seu departamento de contas a pagar, a empresa à qual esses fundos são devidos categoriza essa mesma fatura em contas a receber.

Conciliação de credores

O saldo normal para contas de crédito é um saldo de crédito. Faturas adicionais adicionadas às contas de crédito aumentarão o saldo do crédito. Os pagamentos a fornecedores diminuirão esse saldo.

Além disso, haverá ajustes relacionados a descontos recebidos, correções de bugs, notas de débito de fornecedor para produtos devolvidos, etc. Cada um deles afetará o saldo da conta.

A fórmula do saldo da conta de crédito reconcilia os saldos inicial e final nas contas de crédito.

Saldo final da conta de crédito = saldo inicial da conta de crédito + compras de crédito – pagamentos em dinheiro.

No final de cada período contábil, o saldo final de cada conta de credor pode ser reconciliado com o extrato de conta independente recebido do fornecedor.

Este relatório mostra o saldo que o provedor acredita estar pendente. Se o saldo final na conta de crédito do fornecedor não estiver de acordo com esta declaração, as compras, pagamentos e ajustes devem ser verificados para entender por que eles são diferentes e as correções correspondentes devem ser feitas.

Exemplos

Exemplo 1

Suponha que uma empresa receba uma nota de US $ 600 pelo material de escritório. No momento em que o departamento de conta de crédito recebe essa fatura, ele registra um crédito de US $ 600 no campo de contas de crédito e um débito de US $ 600 em despesas de material de escritório.

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Como conseqüência, se alguém vir o saldo no item das contas de crédito, observará o valor total que a empresa deve a todos os provedores e credores de curto prazo.

Posteriormente, a empresa emite um cheque para o pagamento da fatura. Dessa forma, o contador registra um débito de US $ 600 na conta atual e insere um crédito de US $ 600 na coluna de contas do credor.

Exemplo 2

Seja uma empresa A que adquira produtos a crédito da empresa B. O valor recebido deve ser pago em 30 dias.

A empresa B registrará a mesma venda que as contas a receber e a empresa A registrará a compra como contas a pagar. Isso ocorre porque a empresa A tem que pagar a empresa B.

De acordo com a metodologia de contabilidade de exercício, isso será tratado como uma venda, mesmo que o dinheiro ainda não tenha sido transferido das mãos. O departamento de contas de crédito deve ser extremamente cuidadoso ao processar transações relacionadas a essas contas.

Aqui, o tempo é a essência, pois é uma dívida de curto prazo que deve ser paga dentro de um período específico. A precisão é importante porque afetará a posição de caixa da empresa.

Referências

  1. Contabilidade de entrada dupla (2019). Noções básicas de credores em contabilidade. Retirado de: double-entry-bookkeeping.com.
  2. Will Kenton (2018). Contas a pagar – AP. Retirado de: investopedia.com.
  3. The Economic Times (2019). Definição de ‘Contas a pagar’. Retirado de: economictimes.indiatimes.com.
  4. Wikipedia, a enciclopédia livre (2019). Contas a pagar. Retirado de: en.wikipedia.org.
  5. Harold Averkamp (2019). Contas a pagar (explicação). Coach de contabilidade Retirado de: accountingcoach.com.

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